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阿摩：人因夢想而偉大，沒有夢想的人，就沒有人生

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1(C).

23 依據稅捐稽徵法第 43 條規定，教唆或幫助納稅義務人逃漏稅捐者，處三年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣六萬元以下罰金。下列那些人犯前述之罪者，加重其刑至二分之一？①稅務人員 ②執行業務之會計師 ③執行業務之律師 ④調查局調查人員
(A)①②③④
(B)①②③
(C)①②
(D)②③

2(C).

42.王先生持有一塊土地，若該土地之公告地價 100 萬、土地公告現值 150 萬、市價 200 萬，依平均地權條例規定，舉辦規定地價時，若王先生未於公告期間申報地價者，則計徵地價稅之地價為多少？
(A) 80 萬
(B) 100 萬
(C) 120 萬
(D) 160 萬

3(C).

47 下列有關印花稅法之敘述何者錯誤？
(A)買賣動產契據：每件稅額 4 元，由立約或立據人貼印花稅票
(B)典賣、讓售及分割不動產契據：每件按金額 3‰，由立約或立據人貼印花稅票
(C)承攬契據：每件按金額 1‰，由立約或立據人貼印花稅票
(D)銀錢收據：每件按金額 4‰，由立據人貼印花稅票

4(C).

11 進口銷售用之洋酒，其應課徵營業稅之數額，包含下列那些稅捐之稅額？
(A)關稅、菸酒稅
(B)關稅、貨物稅
(C)關稅、菸酒稅、健康福利捐
(D)關稅、貨物稅、菸酒稅、健康福利捐

5(C).

11 李先生有一處符合自用住宅用地地價稅優惠稅率用途之房地，於 109 年 7 月 1 日起出租給他人供營業用，則該筆土地自那一期開始應恢復一般稅率課稅？
(A) 109 年
(B) 110 年
(C) 109 年下半年
(D) 111 年

6(C).

96.依稅捐稽徵法規定，如公司未依規定設置帳簿，經查並通知應於一個月內依規定設置或記載，如若期滿仍未依照規定設置或記載者，罰則為何？
(A)應予停業處分
(B)處新臺幣一萬五千元以上六萬元以下罰鍰
(C)處新臺幣七千五百元以上一萬五千元以下罰鍰
(D)處新臺幣三千元以上七千五百元以下罰鍰

7(C).

15.繼承人申請以在中華民國境內之課徵標的物抵繳遺產稅，若申請抵繳日之時價較死亡日為低者，應如何計算抵繳之稅額？
(A)不得申請抵繳
(B)以該項財產死亡日之時價計算其價值
(C)以該項財產申請抵繳日之時價計算其價值
(D)以該項財產價值占全部課徵標的物價值比例計算之應納稅額為限

8(C).

7 依現行所得稅法規定，下列何者有誤？
(A)個人綜合所得稅原則上採現金收付制
(B)公司組織之會計基礎以權責發生制為主，但得申請採用現金收付制
(C)個人綜合所得稅採屬地主義
(D)營利事業所得稅採屬人主義為主，屬地主義為輔

9(C).

18 依現行法規，下列何者免徵房屋稅？
(A)經立案之私立學校，完成財團法人登記者，其供校舍使用之自有房屋
(B)政府平價配售之平民住宅
(C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者
(D)受重大災害，毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋

10(C).

50.下列何項扣除額之額度，並無上限之規定？
(A)醫藥及生育費
(B)對政府之捐贈
(C)財產交易損失
(D)災害損失

11(C).

16 依所得稅法規定，個人財產出租收有押金 3 萬元，假設郵政儲金一年期定期儲金固定利率為 2%，其押金應如何課徵綜合所得稅？
(A)將押金設算利息 600 元計入其他所得中課稅
(B)將押金設算利息 342 元計入租賃所得中課稅
(C)將押金總額 3 萬元計入租賃所得中課稅
(D)將押金總額 3 萬元計入其他所得課稅

12(C).

36 有關營利事業所得基本稅額之規定，下列何者正確？
(A)停徵所得稅之證券交易所得應計入基本所得額
(B)其納稅義務人包含獨資及合夥之營利事業
(C)國外所得稅額不得自基本稅額中扣抵
(D)總機構在中華民國境外之營利事業，不適用營利事業所得基本稅額之規定

13(C).

58. 進口銷售用之洋酒，其應課徵營業稅之數額，包含下列那些稅捐之稅額？
(A)關稅、菸酒稅、健康福利捐
(B)關稅、貨物稅、菸酒稅、健康福利捐
(C)關稅、菸酒稅
(D)關稅、貨物稅

14(C).

19 依土地稅法第 28 條規定，已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，其土地漲價總數額應免予徵收土地增值稅之規定，不包括下列何者？
(A)配偶間贈與之土地
(B)各級政府受贈之私有土地
(C)各級政府出售或依法贈與之公有土地
(D)因繼承而移轉之土地

15(C).

4 納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，應依稅捐稽徵法規定處以刑罰者，下列敘述何者錯誤？
(A)個人逃漏稅額在 1 千萬元以下者，處 5 年以下有期徒刑，併科 1 千萬元以下罰金
(B)營利事業逃漏稅額在 1 千萬元以上者，處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科 1 千萬元以上 1 億元以下罰金
(C)幫助納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處 3 年以下有期徒刑，併科 1 百萬元以下罰金；幫助犯為會計師者，加重其刑至 1/2
(D)納稅義務人為公司，且公司負責人與實際負責業務之人不同者，以實際負責業務之人為受處罰對象

【非選題】

四、請回答下列問題：（請詳列計算式，否則不予計分）

【題組】(一)張先生單身，今年 42 歲，有二間房屋分別位於臺北市與新竹市，新竹市的房屋自住，臺北市的房屋出租。111 年度所得及其相關費用資料如下：張先生服務 A 科技公司，全年薪資收入 600 萬元（不含員工分紅配股），並取得任職之 A 科技公司（為上市公司）新發行記名股票（員工分紅配股）10,000 股，每股票面金額10 元，公司於民國 111 年 5 月 10 日將股票交付張先生，交付股票日該股票之時價為 200 元，假設該分紅不適用產業創新條例之規定。此外，尚有銀行存款利息收入50 萬元、金融債券利息所得 10 萬元、國內股票股利 350 萬元、上市公司股票之證券交易所得 200 萬元、房產租金收入 100 萬元。111年度張先生的購屋借款利息 100 萬元（自住房屋的借款利息 40 萬元，出租房屋的借款利息 60 萬元）；健保費 20 萬元、勞保費 6 萬元、人身保險之保險費 30 萬元；付與醫療院所醫藥費 8 萬元；捐贈給財團法人慈善機構 120 萬元，全部扣繳稅額 80 萬元。試問：張先生於 112 年 5 月申報 111 年度綜合所得稅，其綜合所得總額、一般扣除額、應自行繳納（退還）稅額各為多少？（15 分）

提示：一般個人免稅額每人 9.2 萬元；標準扣除額單身者 12.4 萬元；薪資所得特別扣除額每人上限 20.7 萬元；每人基本生活費 19.6 萬元。