阿摩：吃得苦中苦，方為人上人
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模式:循序漸進模式
【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(1921~1935)
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1(C).
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41 下列何者不屬於私有房屋免徵房屋稅之情形？
(A)有主管機關證明之農會所有自用倉庫及檢驗場
(B)專供存放農機具倉庫及堆肥舍
(C)業經立案完成財團法人登記之私立學校，其供校舍使用之自有房屋
(D)司法保護事業所有之房屋



2(C).
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15. 被繼承人之配偶依民法規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人未於稽徵機關核發 稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久內？給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶者，稽 徵機關應於前述期間屆滿之翌日起多久內，就未給付部分追繳應納稅賦？
(A)1年；5年
(B)1年；2年
(C)6個月；5年
(D)6個月；2年



3(C).
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30 依據我國房屋稅條例的規定，下列何者不能免徵房屋稅？
(A)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者
(B)監獄看守所及其辦公房屋暨員工宿舍
(C)住家房屋現值在新臺幣 10 萬元以下者
(D)業經立案之私立學校及學術研究機構，完成財團法人登記者，其供校舍或辦公使用之自有房屋



4(C).
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17 依加值型及非加值型營業稅法規定，甲公司為我國境內一家開立電子發票之營業人，有關開立電 子發票之方式，下列敘述何者正確？
(A)甲公司銷售貨物給非營業人時，應於開立電子發票後7日內，將統一發票資訊傳輸至平台存證
(B)甲公司銷售貨物給營業人時，應於開立電子發票後10日內，將統一發票資訊傳輸至平台存證
(C)甲公司銷售貨物給非營業人，每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣50元時，除買受人要求者 外，甲公司得免逐筆開立統一發票，但應於每日營業終了時，按總金額彙開一張統一發票
(D)甲公司開立電子發票，應有存根檔、收執檔及存證檔



5(C).
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2 依所得稅法第 4 條規定，下列那些為免稅所得：①自力耕作、漁、牧、林、礦所得 ②個人全年 講演鐘點費 15 萬元 ③出售 108 年取得土地之交易所得 100 萬元 ④個人因執行職務而死亡， 其遺族依規定領取之撫卹金。
(A)①②④
(B)②④
(C)①③
(D)①④



6(C).

23 根據貨物稅條例規定，納稅義務人若短報或漏報銷售價格或完稅價格，除補徵稅款外，另按補徵稅額處幾倍以下罰鍰？
(A)1 倍
(B)2 倍
(C)3 倍
(D)5 倍



7(C).
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21 被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？①捐贈給政府之遺產 ②遺產中作農業使用之農業用地 ③被繼承人死亡前 7 年時所繼承之財產且已納遺產稅 ④被繼承人遺產中經政府闢為公 眾通行道路之土地 ⑤依法禁止採伐之森林
(A)①②③④⑤
(B)①②④⑤
(C)①②③
(D)①④⑤



8(C).
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3 納稅義務人經稅捐稽徵機關查獲應補徵鉅額稅捐，不能於法定期間內繳清者，可向稅捐稽徵機關申請加 計利息分期繳納，依「納稅義務人申請加計利息分期繳納稅捐辦法」下列敘述何者錯誤？
(A)稅捐稽徵機關每次核定補徵應繳稅款個人在新臺幣 100 萬元以上，得要求納稅義務人提供擔保
(B)稅捐稽徵機關每次核定補徵應繳稅款營利事業（包括機關團體）在新臺幣 150 萬元以上，得要求納稅 義務人提供擔保
(C)加計利息分期繳納，每期以一個月計算，分次繳納應繳稅款，最長以三十六期為限
(D)除滯報金、怠報金及罰鍰外，依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息， 一併徵收



9(C).
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35. 營利事業應保存憑證而未保存，如已給與或取得憑證且帳簿記載明確，不涉及逃漏稅捐， 於稅捐稽徵機關裁處或行政救濟程序終結前，提出原始憑證或取得與原應保存憑證相當 之證明者，稽徵機關應如何處理？
(A)應按查明認定之總額處5%罰鍰，金額無上限，但免處徒刑
(B)應按查明認定之總額處5%罰鍰且應處5年有期徒刑
(C)應按查明認定之總額處5%罰鍰，上限100萬元，但免處徒刑
(D)免處罰鍰且免處徒刑



10(C).

16 A公司非金融業者，t-1期期初，備抵呆帳餘額為300,000元；t-1期期末，應收帳款與應收票據餘額 分別為15,000,000元與25,000,000元。t期內，實際發生呆帳800,000元；t期期末，應收帳款與應收票據餘額分別為10,000,000元與20,000,000元。t期期末應提列呆帳金額為何？
(A)300,000元
(B)400,000元
(C)700,000元
(D)800,000元



11(C).

24 甲以新建完成供住家用自住之房屋，同時供作其記帳及報稅代理事務所使用。房屋面積為180平方 公尺，實際執行業務所使用面積為15平方公尺。假設該房屋每平方公尺核定單價為3,000元，其他供住家用房屋稅率為1.5%，非住家用房屋供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者稅率為3%，非住家房屋非營業使用者稅率為2%；全年應納房屋稅額為：
(A)7,200元
(B)7,290元
(C)8,100元
(D)9,450元



12(C).
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18 依土地稅法規定，有關一般土地適用的地價稅稅率之敘述，下列何者錯誤？
(A)未超過累進起點地價 5 倍者，課徵 10‰
(B)超過累進起點地價 5 倍至 10 倍者，就其超過部分課徵 25‰
(C)超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者，就其超過部分課徵 45‰
(D)超過累進起點地價 20 倍以上者，就其超過部分課徵 55‰



13(C).

8 甲公司經 A 稅捐稽徵機關核定 111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如 下：①A 稅捐稽徵機關核定 110 年度營利事業所得稅之罰鍰 ②B 稅捐稽徵機關核定 109 年度營利事業所得稅之應補繳稅款 ③A 稅捐稽徵機關核定 110 年營業稅應補繳稅款 ④A 稅捐稽徵機關核定 109 年營業稅之罰鍰。依稅捐稽徵法及其施行細則有關納稅義務人退稅之抵欠順序規定，下列何者正確？
(A)①②③④
(B)①③②④
(C)①③④②
(D)②①③④



14(C).
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3 王先生於民國 112 年 5 月死亡，其有兩個兒子，長子於前年意外過世，留有一個 16 歲的孫女；次子則有兩個小孩，分別為 15 歲及 12 歲。假設次子拋棄繼承，欲由兩孫子來繼承，則試問王先生的遺產總額中可 扣除之直系血親卑親屬扣除額為多少？
(A)150 萬元
(B)200 萬元
(C)300 萬元
(D)450 萬元



15(C).
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37 甲尚未辦竣權利移轉登記即把土地再行出售，試問被處的罰鍰為再行出售移轉現值百分之多少？
(A)一
(B)二
(C)三
(D)四



【非選題】
一、甲將其名下價值新臺幣（下同）300 萬元之豪華轎車以 30 萬元賣售其友乙，雙方並辦妥所有權移轉登記。甲於當年度申報綜合所得稅時，申報 該筆財產交易所得為 0 元。嗣遭國稅局查獲，認為甲之行為構成遺產及 贈與稅法（下稱遺贈稅法）第 5 條第 2 款之以顯著不相當之代價，讓與財產，並就其差額部分課徵贈與稅。
試問：遺贈稅法第 5 條第 2 款規定： 「財產之移動，具有左列各款情形之一者，以贈與論，依本法規定，課徵贈與稅：二、以顯著不相當之代價， 讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分。」該法條之立論基礎為何？ （25 分）



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了26分