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【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(1936~1950)
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1(C).
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5 綜合所得稅之扣除額中，下列何者之扣除額度每人每年可扣除金額之上限最高，且不隨著消費者物價指數作調整？
(A)非健保之保險費
(B)身心障礙特別扣除
(C)教育學費特別扣除
(D)長期照顧特別扣除



2(C).
X


73. 依所得稅法規定，納稅義務人辦理結算申報，經核定有溢繳稅款者，稽徵機關應填發收入退還書或國庫支票，退還溢繳稅款。該收入退還書之退稅有效期間為多久？
(A)無期間限制
(B)收入退還書填發之日起三個月內
(C)收入退還書送達之日起一個月內
(D)收入退還書送達之日起三個月內 .



3(C).
X


23 蔡先生為馬來西亞國民，不具中華民國國籍，110年5月1日以其馬來西亞銀行存款無償為其子償還 馬來西亞當地民間借款500萬元；同年6月1日，自馬來西亞銀行匯款300萬元無償為其子購買中華 民國境內未上市公司股票，經核算該股票淨值為250萬元。假設蔡先生當年度無其他贈與行為，本 件應納贈與稅為何？（本題貨幣單位為新臺幣）
(A)3萬元
(B)8萬元
(C)53萬元
(D)58萬元



4(C).
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5 甲公司採用分期付款方式銷貨並以毛利百分比法認列銷貨利益，本年度期初分期付款未實現毛利為 100 萬 元，期初應收分期付款餘額為 200 萬元，本年度銷貨總額為 500 萬元，銷貨毛利為 300 萬元，分期付款收 款總額為 350 萬元，則該公司本年度認列之分期付款銷貨利益為多少元？
(A) 200 萬元
(B) 250 萬元
(C) 300 萬元
(D) 350 萬元



5(C).
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22 下列有關土地增值稅徵免之敘述，何者錯誤？
(A)甲贈與土地給兒子，納稅義務人不能主張適用自用住宅用地稅率核課土地增值稅
(B)乙贈與土地給配偶，得申請不課徵土地增值稅
(C)丙有一塊作農業使用之農地，打算賣給公務員退休的好友，得申請不課徵土地增值稅
(D)丁出售一筆非都市計畫法劃定之「道路用地」，享有免徵土地增值稅優惠



6(C).
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17 依所得稅法規定，營利事業會計年度採四月制，其應於何時作扣繳申報？
(A)一月份
(B)四月份
(C)五月份
(D)七月份



7(C).

22 甲因受風災影響，不能於法定期間內繳清稅捐新臺幣（下同）2,000 萬元，爰依稅捐稽徵法第 26 條規定，向稅捐稽徵機關申請分期繳納，經稅捐稽徵機關核准分 10 期繳納，每期繳納 200 萬元。 甲繳納 2 期後，再因受地震影響，就未清繳之餘額稅款依上述規定向稅捐稽徵機關申請分期繳納， 稅捐稽徵機關可核准分期繳納期數最長為何？
(A)0期
(B) 10 期
(C) 34 期
(D) 36 期



8(C).

13 若 A 公司於 110 年 5 月 15 日成立，當年度營利事業課稅所得額為新臺幣 12 萬元，則當年度營利事業所 得稅應納稅額為多少？
(A)0 萬元
(B)1 萬元
(C)2 萬元
(D)3 萬元



9(C).
X


61. 依貨物稅條例第3條第1項規定，應稅貨物有下列情形之一者，不得免徵貨物稅？
(A)經濟部核定直接供民用之貨物
(B)用作製造另一應稅貨物之原料者
(C)運銷國外者
(D)參加展覽，並不出售者



10(C).
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73. 有關營利事業之決算及清算，下列何者正確？
(A)上市公司辦理決算申報，為主管機關核准解散之次日起30日內，向該管稽徵機關申報
(B)上市公司辦理清算申報，為清算結束之日起45日內，向該管稽徵機關申報
(C)獨資、合夥組織之營利事業，無須辦理當期決算或清算申報
(D)小規模營利事業，無須辦理當期決算或清算申報



11(C).
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32. 營業權、商標權、著作權、專利權及各種特許權等之攤折額以其成本照攤折年數為何？
(A)營業權以十五年為計算攤折之標準
(B)營業權以十年為計算攤折之標準
(C)著作權以十年為計算攤折之標準
(D)著作權以二十年為計算攤折之標準



12(C).
X


40. 銷售下腳及廢料之收入，應如何列帳？
(A)收入或成本之減項，未出售者應盤存列帳
(B)收入或成本之加項，未出售者應盤存列帳
(C)收入或成本之加項，未出售者不須盤存列帳
(D)收入或成本之減項，未出售者不須盤存列帳



13(C).

7 下列有關法院執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物之稅捐稽徵規定，何者錯誤？
(A)該拍定之土地、房屋應課徵之土地增值稅、地價稅及房屋稅，優先於一切債權及抵押權
(B)該拍賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權
(C)法院應於拍定或承受 5 日內，將拍定或承受價額通知當地主管稅捐稽徵機關，由稽徵機關通知納稅義務人繳納土地增值稅、地價稅、房屋稅及營業稅
(D)營利事業拍定之貨物為特種貨物者，所繳納之特種貨物及勞務稅，應列為該貨物之進貨成本或製造成本



14(C).
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37 我國 A 海運公司 112 年相關交易情形如下：①銷售國際運輸用之船舶 ②進口國際運輸用之船舶 ③進口經營國際貿易之我國船舶專用之燃料 ④銷售供漁船使用之機器設備之用油。以上何種銷售情形免徵營業稅？
(A)①②
(B)僅②③
(C)①②③
(D)②③④



15(C).
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25 下列關於土地稅的規定，何項敘述錯誤？
(A)依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願售與需用土地人者，免徵其土地增值稅
(B)依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉，免徵土地增值稅
(C)區段徵收之土地，以現金補償其地價者，免徵其土地增值稅
(D)經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減半課徵



【非選題】
四、依稅捐稽徵法規定，納稅義務人如有溢繳稅款得向稽徵機關申請退稅之條件為何？ （5 分）該申請之起迄期間為何？（4分）該溢繳稅款退還之期限有無限制？（5 分）



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了20分