阿摩：重複出現的題目，才是最重要的題目
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模式:循序漸進模式
【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(1981~1995)
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1(C).
X


50 依財政收支劃分法規定，下列敘述何者錯誤？
(A)全國財政收支系統劃分為中央、直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）四類
(B)稅課劃分為國稅、直轄市及縣（市）稅二類
(C)稅課統籌分配部分，受分配地方政府就分得部分，應列為當年度稅課收入
(D)直轄市及縣（市）可開徵特別稅課，但不得以已徵營業稅之貨物為課徵對象



2(C).

17 甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐 贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營 業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可 認列之捐贈總額為新臺幣多少元？
(A) 909,090 元
(B) 100 萬元
(C) 140 萬元
(D) 150 萬元



3(C).

8 我國甲公司於 109 年 5 月 16 日開業，採曆年制。109 年度之課稅所得額為 120,000 元，請問該年度之應納稅額為多少元？
(A) 24,000
(B) 22,500
(C) 20,000
(D)所得額未達起徵點，故無須繳稅



4(C).

21 下列何者屬遺產及贈與稅法第15條規定擬制遺產的課稅範圍？
(A)甲死亡前2年內贈與前妻的土地，但前妻已於甲死亡前出售該土地
(B)乙死亡前2年內贈與岳母的上市股票，但該股票於乙死亡前已終止上市
(C)丙死亡前1年內贈與配偶的不動產，但配偶已於丙死亡前出售該不動產
(D)丁死亡前於重病無法處理事務期間轉存長子銀行帳戶的存款



5(C).

8 有關營利事業交際費之規定何者正確？①其進項稅額不得扣抵 ②簽證申報之交際費限額較藍 色申報高 ③營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額 百分之二範圍內，列支特別交際應酬費 ④公營事業之交際費由主管機關分別核定，列入預算
(A)①②③④
(B)①③
(C)①③④
(D)②④



6(C).
X


7 依所得稅法之規定，下列何者有不得共同適用之限制？①自用住宅已申報財產交易損失／重購 自用住宅退稅 ②一般扣除額／特別扣除額 ③身心障礙特別扣除額／長期照顧特別扣除額 ④自用住宅購屋借款利息／租金支出
(A)僅④
(B)①④
(C)②③④
(D)③④



7(C).
X


20 甲君 110 年 7 月 2 日出售其 110 年 1 月 3 日取得的房地，出售價格為 1,000 萬元，取得成本 為 600 萬元，出售時之公告土地現值為 400 萬元，申報土地現值為 800 萬元，前次移轉現值 為 400 萬元；假設無其他費用，該出售土地符合土地增值稅之自用住宅用地，稅率 10%，不 符合自住房屋土地減免所得稅規定，請計算該房地交易所得稅額。
(A)0元
(B) 162 萬元
(C) 180 萬元
(D) 202 萬元



8(C).
X


42.依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列哪些金融業適用 5%的營業稅稅率？
(A)銀行業本業的銷售額
(B)銀行業非專屬本業的銷售額
(C)證券業本業的銷售額
(D)證券業非專屬本業的銷售額



9(C).
X


46.依各類所得扣繳標準規定，納稅義務人為中華民國境內居住之個人，薪資扣繳方式有哪些？
(A)按全年給付總額依薪資所得扣繳辦法之規定扣繳
(B)按全月給付總額依薪資所得扣繳辦法之規定扣繳
(C)按全月給付總額扣取 5%
(D)按全月給付總額扣取 10%



10(C).
X


21 下列何者非屬貨物稅條例中，對於產製廠商違反貨物稅相關義務之處罰？
(A)未於開始產製貨物前，申請辦理貨物稅廠商及產品登記，將處以罰鍰
(B)未依限申報計算稅額申報書，但已補報者，將加徵滯報金
(C)逾規定補報期限仍未辦理申報納稅者，將加徵怠報金
(D)逃漏貨物稅情節重大者，將停止並追回納稅義務人享受租稅優惠待遇



11(C).

2 我國綜合所得稅對於非居住者之各項境內所得採就源扣繳規定，請依各項所得之扣繳率由高至低排序：①告發獎金 ②退職所得 ③短期票券利息 ④股利所得
(A)①②③④
(B)①④②③
(C)④①②③
(D)④①③②



12(C).
X


82. 下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人非直系之受扶養親屬？
(A)房屋租金支出
(B)幼兒學前特別扣除額
(C)保險費
(D)自用住宅購屋借款利息



13(C).

12 下列應納入個人所得課徵綜合所得稅之給付，何者錯誤？
(A)營利事業對員工醫藥費之補助給付
(B)職工福利委員會發放之生日禮券
(C)公教軍警人員所領取之主管職務加給
(D)員工分紅配股股票時價超過面額之差額



14(C).

20 下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？
(A)國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，得向財政部申請核准以收入之 1/2 為在中華民國境內之營利事業所得額
(B)國外影片事業出租影片之所得，無論該事業在中華民國境內有無分支機構，均屬應扣繳之所得
(C)國外影片事業在中華民國境內設有分支機構者，得按片租收入 45%計算出租影片之成本
(D)在中華民國境內無分支機構之國外影片事業，其出租影片之所得扣繳申報，由營業代理人之負責人 為之



15(C).
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28 依所得稅法及相關法規規定，下列有關扣繳義務人之敘述，何者正確？
(A)依我國公司法成立之公司分配股利予非中華民國境內居住之個人股東，扣繳義務人為公司
(B)我國居住者個人承租房屋居住所給付房東之租金，扣繳義務人為承租之個人
(C)律師事務所每月給付員工之薪資，扣繳義務人為該事務所
(D)有限合夥事業分配盈餘予總機構在我國境外之營利事業股東，扣繳義務人為有限合夥事業負責人



【非選題】
四、請依我國稅法及相關法規之規定計算並回答下列各小題：（每小題6分，共30分）

【題組】(五)善意電器廠商本月份產製出廠之電冰箱共計 1,000 台，每台貨物銷售價格 22,600 元，貨物稅稅率為 13%，請問其完稅價格為多少？



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了46分