阿摩：光榮的傳統可以繼承，輝煌的成果要靠自己打造
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模式:循序漸進模式
【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(1996~2010)
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1(C).

31 穩賺不賠證券公司109年度經主管機關核准發行認購（售）權證，因股市後勢看漲，投資人大量購買認購 權證，穩賺不賠公司於109年3月買入大量現股備供認購權證持有人履約，不料突發嚴重特殊傳染性肺炎疫 情擴散，股市反轉，穩賺不賠公司於109年10月調節手上持股，認賠出售，該檔權證於110年度到期。穩賺 不賠公司前開買賣有價證券，均經主管機關核可符合避險需要，請問下列敘述何者錯誤？
(A)穩賺不賠公司買賣有價證券之損失，不適用所得稅法第4條之1規定
(B)穩賺不賠公司買賣有價證券之損失，可以併計發行認購（售）權證之損益課稅
(C)穩賺不賠公司發行權證收入200萬元，發行成本與費用金額5萬元，買賣有價證券損失210萬元，得自其 他應稅所得中減除金額為15萬元
(D)穩賺不賠公司發行該檔權證到期計算之損益，應合併計入110年度之營利事業所得額課稅



2(C).
X


21 下列何種情形下，採用直接扣抵法之兼營營業人於調整報繳當年度最後一期之營業稅，應經會計 師或稅務代理人查核簽證？
(A)當年度申報扣抵之進項稅額合計逾新臺幣2,000萬元
(B)當年度銷售金額合計逾新臺幣1億元
(C)經營買賣業者
(D)採間接扣抵法



3(C).

98. 依所得基本稅額條例規定，下列營利事業，何者無須依法計算、申報繳納所得基本稅額？
(A)公營事業
(B)在中華民國境內設有固定營業場所之外國事業
(C)公有事業
(D)生產合作社組織



4(C).
X


23 有關納稅義務人對核定之稅捐如有不服，其申請復查之期限，下列敘述何者錯誤？（假設以下日期均非例假日）
(A)核定稅額通知書有應納稅款，繳納期限為 4 月 25 日者，復查期限為 5 月 25 日
(B)核定稅額通知書有應納稅款，繳納期限為 10 月 15 日者，復查期限為 11 月 14 日
(C)核定通知書無應納稅款，核定通知書於 5 月 1 日送達者，復查期限為 5 月 31 日
(D)核定通知書無應納稅款，核定通知書於 9 月 15 日送達者，復查期限為 10 月 14 日



5(C).

8 下列何者非屬免稅所得之範疇？
(A)依法令規定具有強制性儲蓄存款之利息
(B)因繼承而取得之財產
(C)李四參與政府獎勵進修研究計畫，為政府提供勞務所取得之補助費
(D)個人非因執行職務而死亡，其遺族領取之撫卹金，與退職所得合計，其領取總額不超過退職所 得規定減除之金額者



6(C).
X


40 依我國貨物稅條例有關車輛類之課徵規定，下列敘述何者正確？
(A)機車貨物稅一律從價徵收 17%
(B)進口小客車應課徵關稅，免徵貨物稅
(C)九座以下小客車貨物稅一律從價徵收 25%
(D)貨車貨物稅從價徵收 20%



7(C).
X


46 111 年發生之繼承或贈與案件適用下列何者金額時，已依規定按物價指數進行調整？①喪葬費扣除額 ②遺產稅之免稅額 ③配偶扣除額 ④被繼承人職業上之工具 ⑤贈與稅之免稅額
(A)②⑤
(B)③④
(C)①②⑤
(D)①②③④⑤



8(C).
X


24 假設甲售予乙土地一塊，買進時之現值為 200 萬元，市價 500 萬元，賣出時之現值為 350 萬元，市價 700 萬元（物價指數調整為 120%） ，累進起點地價為 100 萬元，且均按公告現值申報土地移轉現值，試問土地增值稅應納稅額為多少？
(A) 23 萬元
(B) 11 萬元
(C) 20 萬元
(D) 22 萬元



9(C).

35 依現行法規，下列何者得認列為營利事業之利息費用？
(A)盈餘之分配
(B)獨資資本主所借貸之款項
(C)依法補繳稅款所加計之利息
(D)進貨借款所支付之利息



10(C).
X


24. 營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？
(A)工程成本比例法
(B)工程收益比例法
(C)產出單位比例法
(D)工時進度比例法



11(C).

97. 關於我國現行菸酒稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
(A)於單一階段課徵
(B)全部採從量稅課徵
(C)全部稅收採專款專用
(D)具社會政策目的



12(C).
X


18. 按營利事業所得稅查核準則，關於費用類之查核，下列何者正確？
(A)營利事業之費用及損失列支科目混雜者，應按其性質分別查核
(B)經營附屬業務以外之費用及損失，若金額不高，得列為費用或損失
(C)凡應歸屬於本年度之費用或損失，不論其所採會計基礎為何，均應於年度決算時，就估列數字以「應付費用」科目列帳
(D)費用因交易相對人應給與而未給與統一發票，致無法取得合法憑證，其已誠實入帳，能提示交易相關文件資料證明為業務所需，經稽徵機關查明屬實者，准依其支出性質核實認定為費用或損失，並依稅捐稽徵法規定不予處罰



13(C).
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1 稅捐稽徵法第 26 條之 1 第 1 項第 2 款規定，納稅義務人應繳稅額個人在新臺幣 100 萬元以上， 營利事業在新臺幣 200 萬元以上，得申請加計利息分期繳納，下列敘述何者錯誤？
(A)稅捐稽徵機關得要求提供相當擔保
(B)加計利息分期繳納，每期以 1 個月計算，分次繳納應繳稅款，最長以36期為限
(C)滯報金、怠報金及罰鍰不適用關於加計利息之規定
(D)擔保品之範圍限制為上市股票按八折計算、黃金按九折計算、公債按面額計算、銀行存款按本息計算、及易於變價、無產權糾紛土地、房屋



14(C).
X


24 下列關於中央補助地方政府之敘述，何者錯誤？
(A)中央補助目的為求全國之經濟平衡發展
(B)須為計畫效益涵蓋面廣，且具整體性之計畫項目
(C)須為因應中央重大政策或建設，需由地方政府配合辦理之事項
(D)地方政府須編列預算計畫書向中央申請



15(C).
X


11 陳小姐共有 4 處房地，每處各占地 1 畝，設籍情形如下：①第 1 處位於臺北市和平東路，由配偶設籍 ②第 2 處位於臺中市中港路，由本人設籍 ③第 3 處位於新北市文化路，由母親設籍 ④第 4 處位於高雄市七賢路，由成年子女設籍。若各地地價稅相同且陳小姐未擇定，請問依土地稅相關法規規定，那幾處符合地價稅自用住宅用地優惠稅率？
(A)①②④
(B)①②③
(C)①③④
(D)②③④



【非選題】
一、大華公司採曆年制，假設 105 年度公司股東可扣抵稅額帳戶期初餘額為 0，105 年 5 月 10 日繳納 104 年度營利事業所得稅 500,000 元，同年 6 月 30 日利息收入被扣 繳稅款 50,000 元，7 月 5 日獲配轉投資收益（股利）1,000,000 元，另含 100,000 元 的可扣抵稅額，9 月 20 日繳納暫繳稅額 150,000 元，該公司以 105 年 10 月 1 日為 除息基準日，發放現金股利淨額共計 2,000,000 元，假設該公司稅額扣抵比率為 20.00%，試回答下列問題：

【題組】⑵陳大華是大華公司負責人，中華民國境內居住者，個人持有公司股權 40%，則陳 大華可以領取多少現金股利淨額？又可獲配多少可扣抵稅額？應計入綜合所得 稅之營利所得為多少？請列出計算式，否則不予計分。（9 分）



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了33分