阿摩：沒有危機意識，就是世界最大的危機。
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模式:循序漸進模式
【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(2026~2040)
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1(C).

36 某甲於109年1月間死亡，僅留1繼承人為其獨子，尚餘6個月屆滿20歲。某甲死亡時留有下列財產：土地 20,000,000元、房屋10,500,000元、未上市櫃股票5,000,000元（為107年7月間因配偶死亡，主張剩餘財產差 額分配請求權取得） 、日常使用之生活器具600,000元、存款3,000,000元（為死亡前7年繼承直系尊親屬已納 遺產稅之遺產） 、繼續作農業使用之農業用地2,000,000元，此外，某甲曾於108年間贈與獨子財產6,000,000 元，試問某甲之遺產總額為何？
(A)36,500,000元
(B)41,500,000元
(C)46,500,000元
(D)47,100,000元



2(C).
X


50 小花受僱於某演藝公司，109年度因從事表演活動之薪資收入400萬元，兼職美妝產品銷售之薪資收入200 萬元；當年度購置表演專用服裝費用20萬元，赴國外教育部認可之大專校院進修表演訓練課程費用18萬元， 購置表演專用之道具費用15萬元，請問小花當年度得自薪資收入減除之必要費用金額為何？
(A)36萬元
(B)42萬元
(C)51萬元
(D)53萬元



3(C).
X


41. 107 年稽徵機關進行不合常規移轉訂價之調查及核定時，蒐集到某類型之 未受控交易資料 5 筆， 毛利率分別為 8%、9%、10%、15%、18%，並以 此決定常規交易範圍。若 A 公司與 B 公司均從事該類型之受控交易，申 報之毛利率分別為 8%與 18%。請問經稽徵機關核定後，A 公司與 B 公 司之毛利率分別為多少？
(A) A 公司為 10%、B 公司為 18%
(B) A 公司為 12%、B 公司為 18%
(C) A 公司與 B 公司均應調整為 10%
(D) A 公司與 B 公司均應調整為 12%.



4(C).
X


104. 違反相關稅法規定，應處罰鍰之行為，在下列何種情況下得減輕或免予處 罰？
(A)綜合所得稅漏報所得 100,000 元〈稅率 6%〉
(B)營利事業未依規定取得憑證 100,000 元
(C)遺產稅短繳稅額 100,000 元〈稅率 11%〉
(D)營利事業未依規定開立統一發票 100,000 元。



5(C).

15 甲公司為總機構在中華民國境內之公司，其於民國 109 年 8 月出售房地一筆，售價 5,000 萬元，該房地為 民國 108 年 12 月取得，取得成本為 4,800 萬元，持有期間未滿 1 年，土地漲價總數額 300 萬元，繳納土 地增值稅 60 萬元。試問下列有關該筆房地交易之敘述何者錯誤？
(A)甲公司出售該房地之交易所得為 200 萬元
(B)甲公司出售該房地應計入營利事業所得額之數額為 0
(C)甲公司出售持有未滿 1 年之房地應以 45%稅率分離課稅
(D)甲公司出售該房地之土地增值稅 60 萬元不得列為費用扣除



6(C).
X


45 離島建設條例適用地區之交通工具在該地區領照使用者，免徵使用牌照稅，但小客車汽缸總排氣量超過 多少立方公分者，不予免徵？
(A) 1,500 立方公分
(B) 1,800 立方公分
(C) 2,000 立方公分
(D) 2,400 立方公分



7(C).

7 依現行遺產及贈與稅法規定，下列何者正確？
(A)贈與附有負擔者，且負擔內容係向贈與人以外之人為給付，由受贈人負擔部分得自贈與額中扣除
(B)以自己之資金，無償為他人購置不動產者，其資金視同贈與
(C)遺產稅納稅義務人為二人以上時，若納稅義務人中有一人出面申報，視同全體已申報
(D)被繼承人死亡前兩年內贈與他人之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產



8(C).
X


11 依營利事業查核準則規定，營利事業繳納以下何種稅款，得列為費用或損失？
(A)營利事業所得稅
(B)進口關稅
(C)買賣契稅
(D)非加值型營業稅



9(C).
X


3甲收到綜合所得稅之核定稅額通知書及繳款書，繳納期間自 110 年 10 月 21 日起至 30 日止，因受 COVID-19 疫情影響，無法於期限內繳清稅款，向國稅局申請延期 6 個月繳納，經國稅局核准延期繳納期限至 111 年 4 月 30 日，甲同時對於國稅局核定應補稅額不服，申請復查最後期限為何時？
(A) 110 年 11 月 28 日
(B) 110 年 11 月 29 日
(C) 111 年 5 月 29 日
(D) 111 年 5 月 30 日



10(C).
X


41 關於我國現行菸酒稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
(A)全部採從量稅課徵
(B)全部稅收採專款專用
(C)具社會政策目的
(D)於單一階段課徵



11(C).
X


3 所得稅納稅義務人結算申報所列報減除之各項成本、費用等因超限剔除，致短繳自繳稅款，經稽 徵機關核定補繳稅額並按日加計利息，但加計之利息，以多久為限？
(A) 1 個月
(B) 3 個月
(C) 6 個月
(D) 1 年



12(C).
X


20 下列有關營利事業申報利息支出之敘述，何者錯誤？
(A)資本之利息為盈餘之分配，不得以費用列支
(B)進貨借款所支付之利息為財務費用，非進貨成本
(C)向金融業以外之借款利息，超過利率標準部分，不予認定
(D)各種稅法規定加計之滯納利息，不得以費用列支



13(C).
X


44 依貨物稅條例第 23 條規定，免稅貨物因轉讓或移作他用而不符免稅規定者，納稅義務人應於免稅貨物轉讓或移作他用之次日起幾日內，向主管稽 徵機關申報納稅？
(A) 10 日
(B) 15 日
(C) 20 日
(D) 30 日



14(C).
X


48. 依所得稅法之規定，下列哪些不得列為費用或損失？
(A)經營本業及附屬業務以外之損失，或家庭之費用
(B)以運輸貨物為目的，於運輸時直接所支付之交際應酬費用
(C)自一百年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出
(D)凡遭受不可抗力之災害損失受有保險賠償部份



15(C).
X


19 下列何種狀況不符合免徵貨物稅之情形？
(A)運銷國外之貨物
(B)參加展覽之貨物
(C)捐贈勞軍之貨物
(D)經國防部核定直接供軍用之貨物



【非選題】
二、請回答下列問題： 
(1)某甲經營便利商店，7、8 兩月份之銷售額（無免稅項目）為 500 萬元；進項稅額為 10 萬元，惟
其中包括購買冷凍設備（耐用年限 5 年）而支出的營業稅 4 萬元，員工慶生禮物而支出的營業稅
1 萬元；請問：某甲所經營的便利商店當期應納或溢付稅額為多少？（請列計算式）（10 分） 
(2)某乙經營進出口貿易公司，11、12 月份出口金額為 1000 萬元，已支付之進項稅額為 30 萬元。另 11
、12 月份進口彩色電視機 100 台，每台完納貨物稅後之價格為 1 萬元。請問：某乙所經營的貿易公
司當期應納或溢付稅額為多少？（請列計算式）（10分） 
(3)稅捐稽徵法第 6 章罰則訂有對「代徵人」違法時之處罰規定，請問：我國現行各種稅目中，有那
些稅目設有「代徵人」之規定？（5 分） 



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了20分