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阿摩:患難生忍耐,忍耐生老練,老練生盼望,盼望不至於羞愧
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循序漸進模式
【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1726~1750)
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1(B).
7 營利事業經營外銷業務,得再列支特別交際應酬費額度為:
(A)營業收入淨額2%
(B)不超過當年度外銷結匯收入總額2%
(C)營業收入淨額0.6%
(D)取得外匯收入0.6%
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2(C).
X
21 甲公司本期銷售額100,000元,銷項稅額5,000元;銷貨退回2,000元,銷項稅額100元,可扣抵進項稅額8,000元,則當期申報營業稅為:
(A)應納2,900元
(B)應納3,100元
(C)溢付2,900元
(D)溢付3,100元
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3(B).
32.納稅義務人因天災、事變或重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得申請延期或分期繳納,惟其期間不得逾幾年?
(A)2 年
(B)3 年
(C)5 年
(D)1 年
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4(A).
X
36.營利事業其進貨、銷貨、存貨帳簿及進貨、銷貨憑證,未載明貨物名稱、數量,但能補正並提供下列何項帳冊或表單,經查核相符後,應予查帳認定?
(A)存貨明細帳
(B)銷貨成本分析表
(C)進、銷、存明細表
(D)進貨憑證
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5(C).
X
13 周先生將房屋一幢以800萬元賣給吳先生,該屋之評定標準價格為400萬元,請問契稅之納稅義務人為何人?應納稅額為若干?
(A)納稅義務人為周先生,應納稅額為24萬元
(B)納稅義務人為吳先生,應納稅額為24萬元
(C)納稅義務人為吳先生,應納稅額為48萬元
(D)納稅義務人為周先生,應納稅額為48萬元
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6(B).
X
32.(※) 採查定課徵之小店戶,查定一個月營業額10萬元,三個月進貨取得統一發票 金額15萬元,進項稅額7,500元,合計157,500元,可否扣減進項稅額?
(A)不可扣減
(B)可扣減7,500元
(C)可扣減1,500元
(D)可扣減750元。〈營25〉
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7(A).
X
120 ( ) 依據平均地權條例之規定,所謂自用住宅用地,下列何者於該地辦竣戶籍登 記,且無出租或供營業用之住宅用地,仍無法視為自用?
(A)父母
(B)岳父 母
(C)兄弟
(D)成年子女。[平3-6、平細29]
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8(C).
X
105.( ) 孫先生個人因換購新屋而將原居住之舊屋出售(土地持分除外),其出售舊 屋之行為,應否屬營業稅課稅範圍,下列敘述何者正確?
(A)該出售行為 亦應依加值計稅方式,以5%稅率計算銷項稅額
(B)該出售行為雖屬銷售行 為,但依營業稅法第八條規定可適用免稅
(C)應依總額計稅方式計算其應納 營業稅額
(D)其係個人售屋,非屬營業稅課稅範圍。〈營2、6〉
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9(D).
X
149.( ) 依所得稅法規定,營利事業得辦理資產重估價範圍限於下列何種資產?
(A)固定資產、遞耗資產及租用之資產
(B)固定資產、遞耗資產及無形資產
(C)遞耗資產、無形資產及已出售但尚未交付之資產
(D)固定資產、無形資產 及租用之資產。〈所61〉
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10(C).
181.(※) 甲公司原採曆年制,自97年度起經核准變更為7月制,則97年度暫繳申報期 間為何?
(A)97年9月1日至9月30日
(B)97年12月1日至12月31日
(C)98年3 月1日至3月31日
(D)98年11月1日至11月30日。〈所67〉
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11(C).
X
4 綜合所得稅之課稅主體是指什麼?
(A)納稅義務人,如個人
(B)課稅標的,如所得
(C)稽徵單位,如國稅局
(D)課稅標的,如個人
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12(A).
X
23 營利事業93年度工作獎金遲至94年1 月10日發給,所得員工如何申報綜合所得稅?
(A)併入93 年度所得總額
(B)併入94年度所得總額
(C)工作獎金為免稅所得
(D)採 10%分離課稅
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13(B).
18 依現行遺產及贈與稅法之規定,下列那些項目不計入遺產總額?①繼承人捐贈公益慈善機關之財產 ②被繼承人死亡前 2 年內,贈與配偶之財產 ③被繼承人死亡時遺留之土地 ④被繼承人死亡時遺留之 現金 ⑤被繼承人死亡前 5 年內,繼承之財產已納遺產稅者
(A)①②⑤
(B)①⑤
(C)②③④
(D)③④
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14(C).
X
34 依加值型及非加值型營業稅法規定,將原供銷售之貨物轉供營業人自用,其銷售額之認定標準為何?
(A)時價
(B)原始成本
(C)時價從低認定
(D)時價從高認定
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15(C).
X
9 下列何者不屬於所得稅法第 17 條之列舉扣除額項目?①財產交易損失 ②薪資所得扣除額 ③對政府機關之捐 贈 ④自用住宅購屋借款利息 ⑤醫藥及生育費
(A)①②
(B)③④⑤
(C)②④⑤
(D)③④
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16(D).
22 陳大容對於新竹縣政府稅捐稽徵局核定之地價稅不服,在申請復查後若仍不服,應向下列那一機關提起訴願?
(A)行政法院
(B)財政部
(C)新竹市政府
(D)新竹縣政府
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17(B).
X
10 依所得稅法規定,會計年度採曆年制之營利事業,其 106 年度未分配盈餘應於何時申報?
(A) 107 年 5 月 1 日至 5 月 31 日
(B) 107 年 7 月 1 日至 7 月 31 日
(C) 108 年 5 月 1 日至 5 月 31 日
(D) 108 年 7 月 1 日至 7 月 31 日
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18(C).
X
17 104 年度房屋稅繳納期間為 104 年 5 月 1 日至 5 月 31 日(星期日),甲 104 年度應納房屋稅額 1,000 元,遲至 104 年 6 月 3 日繳納,依稅捐稽徵法規定,應加徵滯納金多少元?
(A) 0
(B) 10
(C) 20
(D) 150
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19(A).
X
49.貨物稅於應稅貨物出廠或進口時徵收之。下列何者為納稅義務人?
(A)國內產製之貨物,為銷售廠商
(B)委託代製之貨物,為受託之產製廠商
(C)國外進口之貨物,為該出口廠商
(D)國外進口之貨物,為該運送之海運公司
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20(B).
X
7 林先生將其名下房屋無償借與朋友開律師事務所,應該如何課徵綜合所得稅?
(A)林先生若能提示無償借用契約,則免計入綜合所得稅申報納稅
(B)林先生若能提示無償借用契約,則依10%分離課稅
(C)應參照當地一般租金情況,計算租賃收入,繳納所得稅
(D)應參照當地一般租金情況,計算租賃收入,減半繳納所得稅
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21(C).
X
25 下列贈與模式①~④中之納稅義務人及其應納之稅捐,何者正確?①自然人甲贈與自然人乙:納 稅義務人為自然人甲,需繳納贈與稅 ②自然人甲贈與法人丙:納稅義務人為法人丙,需繳納營 利事業所得稅 ③法人丁贈與自然人乙:納稅義務人為自然人乙,需繳納綜合所得稅 ④法人丁 贈與法人丙:納稅義務人為法人丁,需繳納營利事業所得稅
(A)①③
(B)②④
(C)②③
(D)①④
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22(B).
X
29.現行納稅義務人、配偶及其受扶養親屬,獲配我國公司、合作社及其他法人分配 87 年度或以後年度 之股利或盈餘時,得選擇就其申報戶之股利及盈餘合計金額,按多少稅率分開計算應納稅額,由納稅義務 人合併報繳?
(A) 20%
(B) 26%
(C) 28%
(D) 30%
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23(A).
X
49 依現行稅法,下列關於贈與稅之計算,何者有誤?
(A)一年內有三次贈與者,應合併計算其贈與額
(B)配偶相互贈與之財產,不計入贈與總額
(C)課稅贈與淨額,按單一稅率 10%課徵
(D)附有負擔者,由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除
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24(C).
X
13 下列有關土地增值稅之敘述何者正確?①因繼承而移轉的土地,免徵土地增值稅 ②作農業使用之農業用 地,移轉與自然人時,得申請不課徵土地增值稅 ③直系親屬間相互贈與之土地,得申請不課徵土地增值稅 ④各級政府出售或依法贈與之公有土地,免徵土地增值稅 ⑤被徵收之土地,免徵其土地增值稅
(A)①③④⑤
(B)①②④
(C)①③④
(D)①②④⑤
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25(B).
X
42 營業人購進貨物或勞務之進項稅額,下列何者不得扣抵銷項稅額?
(A)營業用乘人小客車
(B)購買貨物捐贈與政府
(C)購買供附屬業務使用之貨物
(D)酬勞員工個人之貨物
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【非選題】
二、依我國所得稅法規定,營利事業的那些項目,應計入當年度股東可扣抵稅額帳戶,而其 記錄的時點又為何;又那些項目,不得計入當年度股東可扣抵稅額帳戶;請分別說明 之。(25分)
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11.
X
12.
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14.
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15.
X
17.
X
18.
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19.
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25.
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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1726~1750)-阿摩線上測驗
chiaign剛剛做了阿摩測驗,考了20分