【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1751~1775)-阿摩線上測驗

阿摩：人生是可以逆轉勝的

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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1751~1775)

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1(B).

12.吉米為美國籍公民，民國100年死亡時在我國境內留有遺產，試問依照我國遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者正確？
(A)吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額
(B)吉米死亡前六年至九年內，繼承之財產已納遺產稅者，可按年遞減扣除
(C)在計算遺產稅時，吉米的配偶可以扣除445萬元的扣除額
(D)吉米的父母親每人可扣除111萬元的扣除額

2(C).

13 ( ) 甲所有房屋原為平房，嗣經違章增建為二層樓，然遭檢舉被拆除大隊拆除二樓一部份，二樓部分面積仍可使用，則其後應課徵房屋稅之面積為何？
(A)一樓及二樓仍堪使用部分
(B)一樓
(C)一樓及二樓拆除前全部
(D)二樓仍堪使用部分。[房8]

3(B).

15.( ) 下列何者不是營業稅之納稅義務人？
(A)個人獨資經營的商號
(B)合夥經營的企業
(C)公司經營房地產業務
(D)國產貨物的買受人。〈營2、6〉

4(A).

75 ( ) 甲出售台中之自用住宅用地後，於臺北市重購自用住宅用地並申請重購退稅，甲重購之土地於幾年內不宜再行移轉，否則會被稽徵機關追繳原退還之稅款？
(A)1年內
(B)2年內
(C)3年內
(D)5年內。[土37]

5(B).

96 ( ) 某丁於98年7月31日去世，請問下列哪一項贈與，不必併入某丁遺產課徵遺產稅？
(A)95年7月1日贈與孫子200萬
(B)96年8月5日贈與太太現金80萬
(C)96年12月1日贈與兒子600萬
(D)97年6月1日贈與媳婦150萬。[遺15-1]

6(C).

130 ( ) 小李赴韓國旅遊時，參加韓國某百貨公司週年慶抽獎活動，抽中價值3萬元的手機，小李是否應將該手機的價值（3萬元）納入所得申報？
(A)應全數申報
(B)應將半數申報
(C)免申報
(D)應將1萬元併計申報。[所2]

7(B).

229 ( ) 下列何者非屬綜合所得稅之特別扣除額項目？
(A)災害損失特別扣除額
(B) 殘障特別扣除額
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)教育學費特別扣除額。[所17-1-2-3]

8(C).

131.( ) 依所得稅法相關規定，下列那些情形可認列呆帳損失？A.債務人破產無法收回之債權；B.由債權委員會監管之債權；C.逾2年經催收無著之債權；D.債權款強制執行無著，經法院核發債權憑證之債權。
(A)ABCD
(B)BCD
(C)ACD
(D)ABD。〈所49〉

9(C).

台北公司於辦理民國97年度營利事所得稅結算申報時，申報營業收入淨額為10,000,000元、營業成本為9,000,000元、營業費用為1,000,000元、非營業收入為200,000元、非營業費用及損失為600,000元。假設該業別之同業淨利率標準為10%，同業毛利率標準為25%。該公司於稽徵機關調閱帳簿憑證時已依限提示全部帳簿憑證，並經查核相符，
【題組】362.(※) 台北公司課稅所得額應為若干？
(A)1,200,000元
(B)-400,000元
(C)600,000元
(D)1,100,000元。(所24、83)

10(D).

52 國內產製之菸酒，其菸酒稅之納稅義務人是：
(A) 產製廠商
(B) 批發商
(C) 零售商
(D) 消費者

11(C).

6 依房屋稅條例規定，新建、增建或改建房屋，於當期建造完成者，其稅額均應按下列那一種方式計課？
(A)按日比例計課
(B)按月比例計課，未滿一個月者不計
(C)按半年計，其未滿半年以半年計課
(D)按年計，其未滿一年以一年計課

12(B).

19 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人申報綜合所得稅時，因自己計算錯誤而多繳稅款，得申請退還稅款之規定，何者正確？
(A)自繳納之日起五年內提出
(B)自申報截止日起五年內提出
(C)自申報開始日起五年內提出
(D)自年度結束日起五年內提出

13(A).

28 房地產投資客張三銷售其非自住且持有期間僅6 個月之房屋一棟，其相關稅負為何？
(A)只需依銷售價格課徵10%的特種貨物及勞務稅
(B)只需依銷售價格課徵15%的特種貨物及勞務稅
(C)只要計算房屋交易所得，申報綜合所得稅
(D)除了依銷售價格課徵15%的特種貨物及勞務稅外，尚需計算房屋交易所得，申報綜合所得稅
(E)課徵房地合一稅，不併入綜合所得稅

14(B).

4 綜合所得稅教育學費特別扣除額適用於下列那一項當年度學費支出（假設未領有政府補助）：
(A)納稅義務人本人就讀某國立大學博士班之學費
(B)納稅義務人之配偶就讀某私立大學碩士班之學費
(C)納稅義務人之長子就讀公立技術學院進修部二專一年級之學費
(D)納稅義務人之次子就讀某私立高中之學費

15(C).

6 滯納金之性質，宜歸類為：
(A)漏稅罰
(B)行為罰
(C) 刑事罰
(D)特別罰

16(B).

25 有關租稅行政救濟之復查，應優先適用下列何者？
(A)訴願法
(B)稅捐稽徵法
(C)行政訴訟法
(D)行政程序法

17(C).

18 納稅義務人購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，其每一所得稅申報戶每年得扣除之購屋借款利息之限額為新台幣：
(A) 27 萬元
(B) 15 萬元
(C) 10 萬元
(D) 30 萬元

18(C).

16 李愛花小姐於民國 103 年 3 月因考量辛勞芬小姐的生活困境，無條件免除債務人辛小姐所積欠之債務 500 萬元。同年 7 月，李愛花小姐支付其赴美唸書的小兒子 200 萬元供其學業及生活所需。另外，在民國 103 年 12 月時，李愛花小姐以自己之積蓄購買房地贈其配偶，土地之市價 600 萬元，房屋之市價 200 萬元；贈與時，土地之公告現值 400 萬元，房屋之公告現值 100 萬元。請問李小姐在 103 年度之贈與總額為多少？
(A)500 萬元
(B)700 萬元
(C)1,000 萬元
(D)1,300 萬元

19(A).

8 若 A 酒家本期銷售額為 100 萬元，購買音響 60 萬元（進項稅額 3 萬元），則 A 酒家本期應繳納營業稅額為多少元？

(A)2萬元

(B)5萬元

(D)25萬元

20(B).

8 境內大發公司民國 104 年 1 月 2 日買入房地一處，105 年 6 月 30 日以新臺幣（以下同）1,010 萬元價格出售，當日房地帳面價值 970 萬元，相關費用 20 萬元（不含土地增值稅），按土地稅法規定計算之土地漲價總數額 50 萬元，繳納土地增值稅 10 萬元。依現行所得稅法相關規定，大發公司 105 年度出售房地損益，應計入其營利事業所得額課稅之金額為多少？
(A) 40 萬元
(B) 20 萬元
(C) 10 萬元
(D)0元

21(C).

29.不動產買賣契稅之納稅義務人為下列何者？
(A)買受人
(B)出賣人
(C)買賣雙方
(D)有仲介人時為仲介人，無仲介人時為買受人

22(A).

29 關於綜合所得稅納稅人扶養子女時，下列何項支出可以申報列舉扣除額？
(A)子女在外租屋居住的租金支出
(B)子女就讀大學的學費支出
(C)僱用褓姆照顧 5 歲以下子女的支出
(D)子女參加國際競賽的旅費支出

23(C).

36 依據加值型及非加值型營業稅法第 16 條規定，貨物如係應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，則其銷售額應包括下列何者？①貨物稅 ②菸酒稅 ③菸品健康福利捐
(A)僅①
(B)僅①②
(C)僅②③
(D)①②③

24(A).

1.依稅捐稽徵法規定，逾期繳納稅捐應加徵之滯納金，按滯納數額最高加徵多少比例？
(A) 30%
(B) 20%
(C) 15%
(D) 10%

25(A).

9 陳大富為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於民國 112 年 3 月 15 日死亡，其於 110 年 8 月 1 日自願喪失中華民國國籍。死亡時遺有臺中市市價 1,000 萬元之房地 1 筆，其中土地公告現值為 700 萬元，房屋現值為 100 萬元；另遺有美國股票折合新臺幣 300 萬元。請問陳大富之遺產總額為何？
(A) 1,300 萬元
(B) 1,100 萬元
(C) 1,000 萬元
(D) 800 萬元

【非選題】

二、林先生目前擁有 2 間房產，占地各 1 公畝，A 縣市的房產公告地價新臺幣（下同）1,700 萬元，公告現值 2,400 萬元，未申報地價，做出租使用； B 縣市的房產公告地價 1,200 萬元，申報地價 1,500 萬元，公告現值 2,000 萬元，做自住使用，並符合自用住宅用地之條件，經向稽徵機關申請獲准。假設 A 縣市之累進起點地價為 400 萬元，B 縣市之累進起點地價為 300 萬元，試問：（請詳列計算式，否則不予計分）

【題組】(二)位於 B 縣市的房屋，其應繳納地價稅為多少？（12 分）