阿摩：只有把握現在的人，才能有所成就
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【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(2086~2100)
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1(C).
X


16.根據稅捐稽徵法第 28 條規定，若納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之 日起幾年內提出具體證明，申請退還？
(A) 10 年
(B) 7 年
(C) 6 年
(D) 5 年



2(C).
X


47 下列關於特種貨物及勞務稅之敘述何者錯誤？
(A)自 106 年 5 月 1 日起開始施行
(B)屬於中央稅，由國稅局負責稽徵
(C)稅課收入，循預算程序用於社會福利支出
(D)現行課稅項目之稅率一律為 10%



3(C).
X


20 甲君將家中不用的古董傢俱賣給舊貨商，得款10萬元。請問這筆收入應當如何申報綜合所得稅？
(A)免稅所得，毋須申報
(B)應稅所得，按收入的6%計入綜合所得課稅
(C)應稅所得，按收入的50%計入綜合所得課稅
(D)應稅所得，按收入的10%來分離課稅



4(C).

113. 近年為因應長期照顧服務經費之所需，特定明下列那些稅捐增課之稅課收 入應用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定？ ①房地合一所得稅 ②遺產及贈與稅 ③菸酒稅 ④菸品健康福利捐
(A)①②③
(B)②③④
(C)②③
(D)③④



5(C).

3 老張在民國 108 年 12 月簽約購買預售屋一戶，若於 110 年 3 月未交屋前售出，試問老張應如何 申報相關之所得稅？
(A)老張須於 110 年 5 月 31 日以前申報綜合所得稅
(B)老張只須就房屋交易所得課稅，土地交易所得免稅
(C)老張須於 111 年 5 月 31 日以前申報綜合所得稅
(D)老張須於簽訂預售屋出售合約之次日起算 30 日內自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有 關文件，向該管稽徵機關辦理申報



6(C).

7 A 公司 109 年度所得稅結算申報營業收入 2,000 萬元、營業成本 1,600 萬元、營業費用 200 萬 元、營業外收入 50 萬元，適用之所得額標準為 120 萬元，按同業利潤標準毛利率及淨利率核 算之所得額分別為 180 萬元及 160 萬元，A 公司於調查時未提示有關成本之帳簿憑證，則 A 公司 109 年度所得稅結算申報核定營業淨利應為：
(A) 160 萬元
(B) 180 萬元
(C) 200 萬元
(D) 250 萬元



7(C).
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22 各級政府出售之公有土地，免徵土地增值稅者，主管稽徵機關應如何核定其移轉現值？
(A)以實際出售價額為準
(B)以出售契約日當期之公告土地現值為準
(C)以出售契約日當期之公告地價為準
(D)以區段徵收時實際領回抵價地之地價為準



8(C).
X


49.依所得稅法規定，個人因繼承、遺贈或贈與而取得之財產，有關其課稅規定，下列敘述何者正確？
(A)取自個人贈與之財產，免稅
(B)取自營利事業贈與之財產，應稅
(C)因繼承而取得之財產，免稅
(D)因遺贈而取得之財產，應稅



9(C).
X


13 林先生 111 年 5 月 18 日將其持有之臺南市土地 1 筆及房屋 1 棟贈與其子，贈與當時該土地之公告土地現值為$4,000,000、房屋評定標準價格為$1,000,000，而土地與房屋之市價分別為$8,000,000與$1,500,000，其子已成年，有正當職業並已小有積蓄，若該移轉之土地增值稅$300,000 與契稅$60,000 由其子支付，則此項贈與總額為何？
(A)$4,640,000
(B)$5,000,000
(C)$9,140,000
(D)$9,500,000



10(C).
X


17. 根據營利事業所得稅查核準則，關於災害損失之認定，下列敘述何者錯誤？
(A)災害損失金額較為鉅大者，得於五年內平均攤列
(B)因受災害損壞之資產於出售時有售價收入者，該項收入應自災害損失之金額扣除
(C)運輸損失依商品之性質不可能提出證明者，得參酌當地同業該商品通常運輸損失率認定
(D)不可抗力災害損失應扣除受有保險賠償之部分，始得認列損失



11(C).
X


44. 有關營業稅額之計算，按營業稅法施行細則，何者正確？
(A)家電業以分期付款方式銷售貨物者，除約定收取第一期價款時以全部應收取之價款為銷售額外，以各期約定應收取之價款為銷售額
(B)速食店銷售餐點，於餐點交付前經點餐機開立統一發票者，應以開立統一發票之金額為銷售額
(C)二手家具店以貨物或勞務與他人交換貨物或勞務者，其銷售額應以換出或換入貨物或勞務之時價，從低認定
(D)批發商依經銷契約支付之獎勵金，應按銷貨折讓處理



12(C).
X


10 A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？
(A) 8%
(B) 9%
(C) 9.3%
(D) 10%



13(C).

14 A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地 ④111 年 1 月 2 日辦竣所有 權移轉登記。依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？
(A) 108 年度
(B) 109 年度
(C) 110 年度
(D) 111 年度



14(C).

22 我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年 6 月 30 日銀行給付存款利息 100 萬元，已扣繳稅款 10 萬元 ②112 年 6 月 30 日出售適用房地合一稅制房屋、土地，獲利 200 萬元，受託人於 113 年將信託利益給付予乙，依所得稅法有關信託所得課稅規定，下列敘述何者正確？
(A)乙應將享有信託利益之權利價值，併入 110 年度之所得額，自行辦理申報納稅
(B)受託人應於給付乙利益時，以信託財產運用之收入計算所得，向稽徵機關列單申報 113 年度所得憑單
(C)乙取得信託利益屬房地合一稅制之交易所得，應按稅率 35%課徵所得稅
(D)乙取得之信託利益應以受託人為納稅義務人辦理申報納稅



15(C).
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26 A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個月，每月另給付伙食費 5,000 元，年底給付 1 個月年終獎金，並以甲為受益人為其投保團體人壽保險，每年負擔保險費 3,000 元，甲當年應公司要求出差 2 次，共支領差旅費 4 萬元，A 公司應申報甲員工 111 年度薪資所得扣繳憑單之給付總額為何？
(A) 769,000 元
(B) 771,000 元
(C) 796,800 元
(D) 811,000 元



【非選題】
四、依據我國稅捐稽徵法之規定，何謂稅捐徵收期間？若應徵之稅捐已依稅捐稽徵法第 39 條暫緩移送執行或其他法律規定停止稅捐之執行者，其徵收期間如何計算？又稅 捐之徵收，於徵收期間屆滿前已移送執行者，其徵收期間之屆滿應如何計算？民國 96 年 3 月 5 日稅捐稽徵法修正前已移送執行尚未終結之案件，其徵收期間之屆滿又 有何規定？試分別說明之。（25 分）



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了33分