阿摩：相信是成功的開始，堅持是成功的終點。
80分
(4 分53 秒)
模式:近期錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
 繼續測驗
再次測驗 下載 下載收錄
1(B).
X


72. 公開發行公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過 10%之股東，對公司之上市股票， 於取得後幾個月內再行賣出，因而獲得利益，公司應請求將其利益歸於公司？
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)12 個月



2(B).

52. 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到，其測試之憑證母體為：
(A)訂購單
(B)供應商發票
(C)供應商的對帳單
(D)驗收報告



3(D).

76. 依公司法規定，監察人代表公司之情形不包括：
(A)公司與董事間訴訟
(B)委託律師、會計師調查公司業務財務狀況，及查核簿冊文件
(C)董事為自己或他人與公司為買賣、借貸行為
(D)公司與供應商之訴訟



4(B).

4. 企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度（強度）及評估發生的可能性（頻率），是屬於下列 何種過程？
(A)風險事件辨認的過程
(B)風險事件分析的過程
(C)風險事件控制的過程
(D)風險事件迴避的過程



5(D).

25. 如何防止依訂單出貨後漏未開發票請款？
(A)規定銷貨發票應預編序號，且均應具備相關出貨單才可結案
(B)每天就銷貨簿紀錄逐筆核對發票及出貨單
(C)規定訂單須經批准才可出貨，且開發票前應先經過徵信部門核准賒銷
(D)規定出貨單應附有預編序號之發票才可結案



6(A).
X


79. 有關股東會視訊會議相關事宜，下列何者為誤？
(A)公司召開股東會視訊會議，其視訊會議相關事務一律委外辦理
(B)受託辦理視訊會議事務者，應制定資訊安全管理政策，並檢具相關資格證明文件，報主管機關 備查後，始得辦理視訊會議相關事務
(C)受託辦理視訊會議事務者，亦得同時受託辦理股務事務
(D)公司召開視訊股東會者，該次股東會應無董事或監察人之選舉或解任議案



7(B).

13. 電腦資訊系統普及化之後，對企業下列何項內部控制組成要素（請選擇最主要的一項）之助益最大？
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)風險反應
(D)競爭環境



8(C).

風險管理政策包含五大要素。甲公司係一上市航空公司，因應近年 COVID-19 流行，評估可能會造成旅客流失，因此決定將部分外勤人員轉為內勤，並採取人員留職停薪、減少航班、設計偽出國等多元性之航班方式，以因應疫情對公司營運可能帶來的衝擊。
【題組】25. 請問甲公司以上採行的作法，屬於風險管理程序之何項要素?
(A)風險辨識
(B)風險評量
(C)風險回應
(D)監督與審查機制



9(B).

41. 以下敘述何者正確:
(A)經理人甲:「公司內控之訂定屬自治事項，若公司相關人員違反內控，公司內部自行懲處，無需 主管機關插手。」
(B)經理人乙:「公司違反內控，除了公司可能受到證交法之裁罰外，基於自律，公司內部亦應對相 關人員處罰。」
(C)經理人丙: 「證交法第 178 條對於公司未訂定內控或違反內控已訂有裁罰規定，若上市公司違 反規定而受到證交法行政處分，基於一事不二罰原則，證交所不應再對公司處以違約金。」
(D)以上皆非



10(B).

53. 以下何者非公開發行公司內部控制制度處理準則第 8 條所謂「財務報表編製流程之管理」所包含 之內容:
(A)適用國際財務報導準則之管理、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程
(B)公司預算之編製程序
(C)交易入帳、過帳及結帳程序
(D)合併財務報表編制(含附註揭露事項)程序



11(D).

54. 若欲驗證銷貨交易的「完整性」，則查核人員最有可能進行下列何項查核？
(A)檢驗帳單之金額與企業授權銷售人員銷售價格是否有異
(B)檢驗授信程序是否確實執行
(C)檢驗寄發客戶的對帳單與銷貨發票金額是否相同
(D)檢驗預先編號的送貨單是否皆可對應到銷貨發票



12(B).

64. 公開發行公司之子公司與他公司間有短期融通資金之必要者，累計餘額不得超過下列何者？
(A)公開發行公司貸與時淨值之 40%
(B)子公司貸與時淨值之 40%
(C)取得資金之公司淨值之 40%
(D)取得資金之公司淨值之 20%



13(D).

71. 公開發行公司內部稽核主管之任免，下列敘述何者錯誤？
(A)應經董事會通過
(B)設置審計委員會者，應經審計委員會同意
(C)已設置獨立董事者，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明
(D)應於董事會通過之次月 10 日前以網際網路資訊系統申報主管機關備查



14(C).

63. 有關上市上櫃公司內部控制制度聲明書之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)內部控制制度聲明書應刊登於年報
(B)以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次，以及內部稽核單位對內部控制 制度之稽核報告，作為出具之主要依據
(C)應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報
(D)應先經董事會通過



15(A).

73. 依資金貸與及背書保證處理準則規定，公司從事短期融通金額上限為何？
(A)貸與企業淨值之 40%
(B)取得資金企業淨值之 40%
(C)貸與企業總資產之 100%
(D)取得資金企業其淨值之 100%。



16(B).
X


29. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)會計人員檢查銷貨發票之正確性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制



17(D).

64. 公開發行公司得為背書保證之對象不包括下列何項？
(A)有業務往來之公司
(B)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(C)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(D)因共同投資關係由部分出資股東對被投資公司背書保證



18(A).

80. 有關薪資報酬委員會之規定，何者有誤?
(A)由全體獨立董事組成
(B)人數不得少於 3 人
(C)應定期評估並訂定董事、監察人及經理人之薪資報酬
(D)每年至少召開 2 次



19(B).

9. 沒有足夠的員工可供劃分職責的小型公司，可以優先用什麼方法強化其內部控制？
(A)雇用臨時人員以協助職責劃分
(B)業主直接參與主要的紀錄工作，並控制企業的業務
(C)聘請會計師按月從事記帳工作
(D)就每一交易循環，指派每名員工充分而明確的責任



20(C).

27.驗證所有的賒銷皆經授信單位事先授權與核准，可以支持財務報表的哪項聲明？
(A)完整
(B)存在
(C)評價
(D)權利義務



21(B).

35.下列何者為企業與財務報導有關之內部控制欲達成的目標？
(A)企業營運之效果高
(B)企業之財務報導為可靠
(C)企業之財務報導為攸關
(D)企業之財務報導為可靠且攸關



22(B).

40.根據 OECD 公司治理準則，關於資訊揭露和透明，何者最貼切？
(A)應追求完全透明
(B)確保及時、正確地揭露公司所有重大事項
(C)僅需揭露財務狀況即可
(D)發表資訊的管道應先考量符合最低成本原則



23(D).
X


50.為測試應付帳款科目餘額是否完整，稽核人員驗證是否收到之貨品皆已入帳。此時，應測試的母體為：
(A)供應商發票
(B)採購訂單
(C)驗收單正本
(D)已付現支票影本



24(A).

73.公開發行公司判斷內部控制制度是否有效，在於內部控制是否能合理確保相關事項，其標準不包括下列何項？
(A)預訂營運目標 100%達成
(B)已遵循相關法令規章
(C)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範
(D)董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度



25(C).
X


77.有關公司設置功能性委員會事宜，下列何者為非？
(A)功能性委員會應對股東會負責
(B)功能性委員會提案除原屬監察人職權外，其提案交由董事會決議
(C)審計委員會應由全體獨立董事組成
(D)薪資報酬委員會過半數成員宜由獨立董事擔任



最頂 ▬
快捷工具

近期錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

家豪陳剛剛做了阿摩測驗，考了80分