阿摩:成功和失敗最大的差別在於想法。
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(3 分32 秒)
模式:近期錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).
X


36. 若欲追查應收帳款是否有循環挪用(lapping)的情形,查核人員最可能進行下列何項查核?
(A)比較當日收款紀錄與現金分類帳
(B)檢驗壞帳授權沖銷與壞帳沖銷的日期
(C)檢驗並調節每日銀行存款條與每月銀行對帳單
(D)比較銀行存入日期與應收帳款沖銷日期


2(B).

31. 美國 COSO 報告(2013 年)指出企業內部控制組成要素中,何項為公司設計及執行內部控制制 度之基礎?
(A)風險評估
(B)控制環境
(C)資訊與溝通
(D)控制作業


3(D).

49. 在適當之內部控制下,下列何者不宜交由同一人員處理?
(A)開立支票,並於傳票及相關憑證加註「付訖」
(B)核對請購單、訂購單、驗收單及供應商發票等憑證,並編製進貨傳票
(C)驗收貨品,並填寫驗收單
(D)編製薪資單,並保管未領薪資


4(B).

75. 董事會之議決事項,何者應於董事會之日起 2 日內於主管機關指定之資訊申報網站辦理公告申 報?
(A)獨立董事有任何意見者
(B)設置審計委員會之公司,未經審計委員會通過,而經全體董事三分之二以上同意通過者
(C)薪資報酬委員會建議提交董事會討論者
(D)設置審計委員會之公司,經審計委員會通過提董事會討論者


5(C).

9. 為了避免所設定的整體目標窒礙難行,企業管理者應如何作業,才能獲得客觀及合理的參考依據?
(A)妥善運用庫存管理
(B)妥善運用資金調度技術
(C)妥善運用預測技術
(D)合理評估行銷通路


6(B).

29. 下列何項控制活動,可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款?
(A)所有帳單皆有貨運憑證支持
(B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形
(C)所有的出貨單皆經批准
(D)總分類帳和明細分類帳相符


7(C).
X


31. 以下對於公開發行公司應以書面訂定內部控制制度之敘述,何者為誤?
(A)應訂公司內部組織結構、核決權限
(B)應包括子公司之內部控制制度
(C)子公司內部控制制度之範圍,該等子公司與證券發行人財務報告編製準則規定之範圍一致
(D)內部控制制度係公司重要之規章,故應將公司各項制度鉅細靡遺地於內部控制制度中明訂,一 有異動,即應提報董事會通過


8(B).

63. 公開發行公司不擬將資金貸與他人者,相關敘述何者正確?
(A)得提報董事會通過,並經監察人同意後,免訂定相關作業程序
(B)得提報董事會通過後,免予訂定相關作業程序
(C)嗣後如欲將資金貸與他人時,得於貸與後一個月內訂定相關作業程序
(D)需經董事三分之二出席,出席過半數之同意


9(B).

65. 公開發行公司取得或處分不動產或設備,於契約成立日前估價者,出具報告日期與契約成立日期 不得逾多少個月?
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)1 年


10(B).

◎38~40 題為題組,請仔細閱讀並回答下列問題:
       過去,甲地區曾發生數十起運鈔車被搶、監守自盜或失竊之案件。其中 X7 年發生在乙市的丙保全公司的運鈔車監守自盜案,當時創下甲地區史上最大的運鈔車搶案,倍受社會矚目。
       X7 年 1 月 2 日早晨 9 點,由李先生擔任駕駛、何先生護送,兩人一同執行運鈔任務。何先生在車 上食用李先生提供的早餐後昏迷,遭到反鎖車上棄置路邊;李先生則將現金分裝搬運到接應車輛後,直奔機場搭機離境。
       當丙保全公司發現運鈔車失聯時,打電話給何先生,但何先生直到下午兩點多才清醒接通,並告知公司遭迷昏後並被反鎖車內。警方直到下午 3:20 左右,因為何先生不耐悶熱在車內掙扎觸動警報器,才得知此案。

【題組】40. 丙保全公司在事後不僅受到罰鍰,並撤銷優良資格,主管機關甚至提出不排除撤照處分。這些後續的懲 罰機制,對丙保全公司而言,屬於下列何者?
(A)內部控制
(B)外部控制
(C)風險回應
(D)風險評估


11(B).

43. 為因應氣候變遷、協助企業及早訂定減碳目標,金管會公布上市櫃公司永續發展路徑圖,訂定公司溫室 氣體盤查資訊揭露時程規畫。另近期國發基金與證交所合資成立臺灣碳權交易所,目的亦是協助企業 達成碳中和目標並與產業成長發展取得平衡,共同落實國家政策。企業在面對內外環境及法規變革,以 下何者觀念是對的?
(A)內部控制的目標之一即為「遵循相關法令規章」,企業應將法令有明確要求的方才納入內控執行,以 免有模糊空間
(B)未來法律與規則改變將成為企業最重要的風險之一,企業應提早建構合規機制予以因應
(C)氣候風險有其不確定性,應持續觀望業界作法再跟進,以免耗時耗力
(D)企業應成立專責小組建立制度,執行成效由該專責小組承擔,以落實權責分明


12(D).

54. 若銀行在存提款電腦化之後,對於櫃台提款超過 10 萬元者,必須主管以「主管卡」刷卡後,才能使線 上即時作業系統再啟動,則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效?
(A)將提款上限適度提高至 15 萬元以免超限交易過多,不易控管
(B)以人工系統同步雙軌作業,紀錄存提款交易
(C)以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較
(D)列印超限交易明細並審核追查異常情形


13(A).

80. 有關薪資報酬委員會之規定,何者有誤?
(A)不須獨立董事組成
(B)人數不得少於 3 人
(C)應定期評估並訂定董事、監察人經理人之薪資報酬
(D)每年至少召開 2 次


14(B).

16. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP(電子資料處理)系統客戶的財務報表時,其主要優 點是稽核人員可:
(A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性
(B)接近儲存於電腦檔案中的資料時,無須對客戶的硬體及軟體措施有充分的了解
(C)將所需的控制測試水準減至一相當小的數額
(D)以機器可讀的型式,蒐集並永久保存大量的支持性憑證


15(A).

27. 企業之內部控制制度,銷售部門接獲訂單,若為新客戶,且此客戶財力不佳,無法於貨到付現時, 宜先:
(A)進行是否接單之討論
(B)退回訂單
(C)再討論訂購之內容
(D)堅持貨到付現


16(B).

55. 去年管理者面臨業績壓力,營業增長成為公司內部考核績效的最重要指標,惟今年初突然接到客 戶鉅額應收帳款惡性倒閉的消息,請問內部控制之控制活動,對債權的確保原可藉下列何種控制 程序來達成?
(A)雇警衛看守債務人
(B)債務人提供不動產抵押
(C)網路追蹤債務人之資金往來
(D)將銷貨文件存檔上鎖


17(A).

73. 依資金貸與及背書保證處理準則規定,公司從事短期資金融通金額上限為何?
(A)貸與企業淨值之 40%
(B)取得資金企業淨值之 40%
(C)貸與企業總資產之 10%
(D)取得資金企業其淨值之 100%


18(C).

78. 公開發行公司應納入董事會討論之事項,不包括:
(A)公司之營運計畫
(B)內部控制制度有效性之考核
(C)公司發言人之任免
(D)對關係人之捐贈


19(C).

60.外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何?
(A)評估經理人政策是否確實執行
(B)作為設計內控查核程式的基礎
(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎
(D)評估企業發生員工舞弊的可能性


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