今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(C).

4. 下列敘述何者較為適當？
(A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效
(B)清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵，可完全確保控制之有效性
(C)對於交易的批准及執行小心授權與分層負責，才能避免管理舞弊
(D)若因為成本效益的考量而放棄某些內控，是違反內控基本理念的短視作法

2(B).

12. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：
(A)企業朝控制程序邁進的過程
(B)企業風險管理的過程
(C)企業測試政策、程序的過程
(D)企業預測未來不確定性事件的過程

3(C).

16. 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：
(A)持續分析雜項收入（miscellaneous revenue），以搜尋出售廠房資產之任何現金收入
(B)內部稽核人員定期向工廠主管查詢有無廠房資產報廢之情事
(C)採用依序編號之報廢通知單
(D)內部稽核人員定期觀察（監盤）廠房資產

4(A).

17. 所有公司股本交易最終都可追查至：
(A)董事會議事紀錄
(B)現金收入簿
(C)現金支出簿
(D)已編號股票簿

5(A).

18. 下列何者為最常用的預算控制？
(A)前向性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制

6(A).

19. 下列敘述何者為非？
(A)銷售及收款循環包括接單處理、授信管理等
(B)生產循環包括擬訂生產計畫、開立用料清單、領料等
(C)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪資相關稅款及代扣款等
(D)採購及付款循環包括借款、承兌、租賃等

7(A).

20. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

8(C).

21. 已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為 2 個月，稽核人員執行分析性複核時，發現本期應收帳款周轉次數為 4 次，則下列哪一情況最不可能發生？
(A)應收帳款低估
(B)客戶延遲付款
(C)銷貨收入低估
(D)發生壞帳的可能性增加

9(A).

24. 若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：
(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形
(B)確認該批客戶是否取得現金折扣
(C)針對期後一週內付款之客戶再度函證
(D)順查其收款紀錄

10(B).

26. 您被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間，您認為稽核人員最好是：
(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時的騰挪操作
(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行
(C)同時盤點現金、有價證券與其它可轉換資產
(D)收到現金函證後，立即盤點現金

11(A).

27. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？
(A)逆查明細帳金額至運貨文件
(B)評估備抵壞帳之合理性
(C)詢問應收帳款有無質押
(D)函證應收帳款

12(A).

28. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？
(A)銷貨單檔案
(B)提貨單檔案
(C)顧客明細帳
(D)銷貨發票檔案

13(A).

32. 下列何者最能表達內部控制的概念？
(A)幫助達成企業目標
(B)企業營運的限制
(C)員工行為的控管
(D)決定企業決策責任的歸屬

14(C).

33. 建立內部控制係公司管理階層的責任，為了建立有效的內部控制，公司應採取以下何種作法？
(A)新興科技具有無法想像之風險，且易有資安漏洞，故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核
(B)所有的上市及上櫃公司均應就其營運訂定八大循環之控制作業
(C)應考量該公司及其子公司整體環境、產業特性及營運活動建立內部控制制度，並隨時檢討、確實執行
(D)為監理一致性且便於監督，證交所應就上市公司之產業及企業組織型態訂定內部控制制度標準規範，俾利企業經營

15(A).

41. 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？
(A)人事部
(B)財務部
(C)稽核部門
(D)薪工部門

16(C).

44. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？
(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列
(B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在
(C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳中
(D)計算固定資產占總資產比例並與同業相比較

17(A).

49. 所謂「穩健原則」是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達之情況下，應選擇：
(A)最不可能高估企業當期損益及淨資產的方法
(B)最不可能低估企業當期損益及淨資產的方法
(C)一律以歷史成本作為衡量損益及淨資產的方法
(D)一律以成本市價孰低法衡量損益及淨資產

18(C).

50. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」規定，會計師專案審查公司之內部控制制度之案件性質為何？
(A)審計案件
(B)核閱案件
(C)確信案件
(D)其他相關服務準則規範之案件

19(D).

53. 下列對於內部控制制度之敘述，何者不當？
(A)同一人不應同時負責一項資產之保管責任和紀錄
(B)交易執行之前必須經過適當授權
(C)因為成本效益關係，可能以抽查方式應用控制程序
(D)控制程序能保證僱員之間串通行為不會發生

20(B).

65. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)1 年

21(C).

66. 公開發行公司向關係人取得不動產，下列事由何者需洽會計師複核及表示具體意見？
(A)關係人係因繼承而取得不動產
(B)關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日已逾三年
(C)與關係人簽訂合建契約委請關係人興建不動產而取得不動產
(D)公開發行公司與其子公司取得供營業使用之不動產使用權資產

22(A).

69. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定，上市上櫃公司董事會召集之股東會，下列敘述何者有誤？
(A)宜有董事會過三分之一以上董事親自出席
(B)股東會應就各議題之進行酌予合理之討論時間，並給予股東適當之發言機會
(C)宜安排股東就股東會議案逐案進行投票表決
(D)遇有主席違反議事規則宣布散會之情事者，董事會其他成員宜迅速協助出席股東依法定程序，以出席股東表決權過半數之同意推選一人為主席，繼續開會

23(D).

72. 公開發行公司設置獨立董事及審計委員會者，修正內部控制制度時，以下敘述何者錯誤？
(A)於董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見
(B)於董事會討論，應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄
(C)設置審計委員會者，應經審計委員會同意，並提董事會決議
(D)設置審計委員會者，如未經審計委員會同意者，得由全體董事二分之一以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議

24(C).

75. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者情況無論交易金額大小，均須辦理公告申報？
(A)向關係人取得無形資產
(B)處分有價證券與關係人
(C)向關係人取得不動產
(D)買賣附買回、賣回條件之債券

25(B).

79. 查核人員使用電腦輔助查核技術所需設置之控制程序，下列敘述何者有誤？
(A)查核人員採行與線上處理同時執行之查核程序前，宜先取得受查者相關人員之同意
(B)電腦設備於執行電腦輔助查核技術時，查核人員之在場為必要之控制程序
(C)設置控制程序應考量確保執行電腦輔助查核技術所獲之結果與查核工作適當整合等事項
(D)查核人員使用電腦輔助查核技術，如需受查者精通其資訊系統之人員配合時，應考量該人員是否會不當影響查核人員使用電腦輔助查核技術之執行結果