收錄測驗 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：言教不如身教，身教不如境教

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模式:收錄測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(B).

2. 內部控制之組成要素中，何者係指「受查者目標不能達成之可能性」？
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)資訊與溝通
(D)監督

2(A).

3. 欲對內部控制結構有所了解，稽核人員最可能使用下列何種電腦文件？
(A)系統流程圖
(B)紀錄之數額
(C)程式清單
(D)紀錄之佈置

3(A).

4. 企業之風險管理，採取嚴格的信用政策會造成什麼風險？
(A)銷貨減少
(B)壞帳增加
(C)賒銷增加
(D)現金被竊

4(C).

8. 企業之內部控制制度，存貨管理採經濟訂購量(Economic order quantity)模式，接獲訂單後，係由哪一個部門計算需用原物料品名、數量及需用日期等，開具請購單？
(A)銷售部門
(B)倉儲部門
(C)生產計畫部門
(D)人力資源部門

5(B).

20. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」(通常在左上角)，其目的：
(A)評估支票變現之品質
(B)保留資金流向的證據
(C)避免窗飾帳齡分析
(D)證實應收帳款餘額之真實性

6(A).

22. 在企業控制環境中，所謂董事會及監察人的關注及指導係指：
(A)董事會及監察人依法執行職務並監督與制衡經理人
(B)董事會關注監察人執行職務並加以指導
(C)董事會與監察人互相關注及指導
(D)經理人指導董事會及監察人的幕僚人員

7(A).

23. 企業設置內部稽核單位之目的：
(A)配合企業本身管理的需要
(B)應付法令之規定
(C)表示董事會、總經理及監察人重視內部稽核單位
(D)配合企業各部門的需求

8(A).

30. 檢查長期負債的查核程式最可能包括何種步驟？
(A)比較本期已紀錄的利息費用和未償還負債之合理性
(B)比較市價和期末餘額
(C)直接函證，驗證負債借款對象是否存在
(D)檢查應收帳款明細帳，找出未入帳負債

9(B).

36. 下列何者敘述有誤？
(A)公開發行公司應以書面訂定內部控制制度，並經董事會通過
(B)內部控制程序可能無法涵蓋所有交易
(C)內部控制提供合理但非絕對之保證
(D)公開發行公司之內部控制制度係由內部稽核單位所設計

10(B).

37. 管理階層在為企業創造價值的過程中，其風險管理之進行始於:
(A)企業目標設定之後
(B)企業目標設定之同時
(C)企業承擔了過多風險時
(D)企業目標設定改變之後

11(D).

40. 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？
(A)寄發應付帳款之詢證函
(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票
(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購單，核對至期末應付帳款明細帳
(D)自現金支出簿中，抽選資產負債表日後數日之現金支出交易，追查至驗收單及供應商發票

12(C).

41. 在電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試下列何者之控制？
(A)散失的員工號碼
(B)無效工作號碼之計工單
(C)由經理人以人工適當核准之加班時間
(D)每張計時卡時數與計工單時數之一致

13(C).

42. 下列何種錯誤會造成存貨盤盈？
(A)寄銷品未列入存貨盤點
(B)在途存貨未列入存貨盤點
(C)銷貨退回未記帳
(D)進貨退回未記帳

14(D).

43. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應如何告知受查公司，以作為公司改進缺失之依據？
(A)口頭說明
(B)告知內部稽核
(C)出具內部控制制度聲明書
(D)出具內部控制制度建議書

15(C).

44. 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至目前經營副業之一家倉儲公司，該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異

16(B).

49. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於何者？
(A)總經理
(B)董事會
(C)公司股東
(D)財務長

17(C).

52. 企業內部控制，對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成？
(A)電腦連線
(B)抵押權之設定
(C)雇用警衛看守
(D)徵信

18(C).有疑問

61. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並按至少多久期間，稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？
(A)每週
(B)每月
(C)每季
(D)每年

19(D).有疑問

62. 依「建立內部控制制度核心原則」規定，評估舞弊風險宜考量之因素，不包括：
(A)誘因與壓力
(B)未經授權取得、使用或處分資產，竄改企業報導紀錄，或從事其他不當行為等之機會
(C)管理階層及其他人員從事或合理化其不當行為
(D)商業模式之改變

20(B).

63. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？
(A)至少按月
(B)至少按季
(C)至少每半年
(D)至少每年

21(D).有疑問

64. 公開發行公司設置獨立董事及審計委員會者，修正內部控制制度時，以下敘述何者錯誤？
(A)於董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見
(B)於董事會討論，應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄
(C)設置審計委員會者，應經審計委員會同意，並提董事會決議
(D)設置審計委員會者，如未經審計委員會同意者，得由全體董事二分之一以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議

22(D).

65. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？
(A)每會計年度終了後 1 個月內
(B)每會計年度終了後 2 個月內
(C)每會計年度終了後 4 個月內
(D)每會計年度終了後 5 個月內

23(B).有疑問

67. 維護資產安全係企業內部控制之何項目標？
(A)風險管理目標
(B)營運目標
(C)報導目標
(D)遵循目標

24(　).有疑問

68. 公開發行公司及其子公司訂定整體得為背書保證之總額達何項標準，應於股東會說明其必要性及合理性？
(A)該公開發行公司淨值 50%以上
(B)該公開發行公司淨值 20%以上
(C)該公開發行公司及其子公司淨值 20%以上
(D)該公開發行公司及其子公司淨值 50%以上

25(A).

71. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？
(A)以 1 年或 1 營業週期為限
(B)以 1 年或 1 營業週期為限，但得提報董事會通過後予以延長
(C)期間不受限
(D)由公司董事會決定

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