【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(576~600)-阿摩線上測驗

阿摩：鼓勵和稱讚讓白痴變天才，批評和責備讓天才變白痴。

96分

(2 分59 秒)

模式:循序漸進模式
【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(576~600)

繼續測驗

再次測驗下載

下載收錄

1(C).

8. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權？
(A)產品的銷售價目表
(B)各種類型顧客的信用限額
(C)銷售經理對某一個別銷貨退回的授權
(D)原料存量到達訂購點時，自動採購

2(C).

51. 由董事會、總經理或監察人不定期交辦，以及因特殊目的所做之稽核案件係屬：
(A)稽核排程
(B)例行性稽核
(C)專案性稽核
(D)控制性稽核

3(A).

64. 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第三條第一項規定，公開發行公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十，如公司財務報告係以國際財務報導準則編製者，其淨值係指：　
(A)資產負債表歸屬於母公司業主之權益　
(B)股本加計資本公積－發行溢價之合計數　
(C)股本　
(D)股東權益

4(C).

68. 公開發行公司董事會，董事間應有超過多少比例之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係？　
(A)1/4
(B)1/3
(C)1/2
(D)2/3

5(D).

78. 參與合併、分割或收購之公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先報經主管機關同意者外，應於同一天召開何項會議，決議合併、分割或收購相關事項？
(A)監察人會及董事會
(B)審計委員會及董事會
(C)常務董事會及股東會
(D)董事會及股東會

6(A).

18.若採購部門發生舞弊時，下列何者並非稽核人員的責任？
(A)糾正舞弊者其不當行為
(B)評估舞弊所造成的後果
(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件
(D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告

7(A).

42. 漏記下列哪一項交易將會導致存貨的實際盤點數量小於帳列數量？
(A)進貨退出
(B)銷貨退回
(C)進貨
(D)銷貨折扣

8(A).

36、（）為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？
(A) 銷貨單檔案
(B) 提貨單檔案
(C) 顧客明細帳
(D) 銷貨發票檔案

9(C).

06、（）我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在：
(A) 家族企業親屬任職公司之關係複雜
(B) 家族企業成員經營能力不佳
(C) 家族企業經營之管理哲學與經營風格有問題
(D) 家族企業成員對達成目標之重視程度不一致。

10(C).

12、（）內部控制如依控制的時點來區分，可分為：前向性、即時性、回饋性等控制，下列哪一項屬前向性控制？
(A) 電腦程式被設計為會立即反應不當操作的訊息給操作人員知道，以控制操作人員行為
(B) 設定投資的法定上限，當投資將逾越上限時，電腦會立即鎖住，禁止繼續交易
(C) 採購對象僅限定經事先核定之供應商
(D) 銷售部門每月查看有無達成之前所設定之目標。

11(B).

26、現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：
(A) 經營風險（Business risk）
(B) 固有風險（Inherent risk）
(C) 控制風險（Control risk）
(D) 偵查風險（Detectionrisk）。

12(B).

78. 上市上櫃公司召開股東會選任之監察人，當選之監察人間或監察人與董事間之親屬關係之規定為：
(A)應有超過半數之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
(B)應至少一席以上，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
(C)應至少三分之一席以上，不得具有三親等以內之旁系親屬關係
(D)應至少一席以上，不得具有三親等以內之旁系親屬關係

13(B).

74. 何項監督作業與業務流程結合，並隨環境變化調整？
(A)內部稽核
(B)持續性評估
(C)個別評估
(D)外部稽核

14(A).

75. 公開發行公司董事因故解任，致不足 5 人者，公司應如何處理？
(A)最近一次股東會補選之
(B)應自事實發生之日起 30 日內，召開股東臨時會補選之
(C)應自事實發生之日起 60 日內，召開股東臨時會補選之
(D)公司自行決定

15(A).

8. 董事會對於管理階層所設計和實施之內部控制，負有監督責任，而所需監督的範圍：
(A)包括五個組成要素
(B)僅有控制環境一個組成要素
(C)所有控制作業
(D)僅包括控制環境與控制作業

16(D).

71. 薪資報酬委員會之成員應無違反獨立性之情事之期間為何？
(A)僅任職期間
(B)僅委任前 2 年
(C)委任前 1 年及任職期間
(D)委任前 2 年及任職期間

17(B).有疑問

76. 有關內部稽核之相關事項，下列何者是錯誤的？
(A)內部稽核人員對於評估所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止
(B)內部稽核所發現之內部控制制度缺失、異常事項及改善情形，應列為各部門績效考核之重要項目
(C)公開發行公司應於稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付各監察人查閱
(D)公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應每日十日前作成報告陳核，並通知各監察人

18(D).

62. 依「建立內部控制制度核心原則」規定，評估舞弊風險宜考量之因素，不包括：
(A)誘因與壓力
(B)未經授權取得、使用或處分資產，竄改企業報導紀錄，或從事其他不當行為等之機會
(C)管理階層及其他人員從事或合理化其不當行為
(D)商業模式之改變

19(A).

35. 將「雇用員工」與「發放薪資」兩者分工，是在區分將哪兩項職能？
(A)授權與執行
(B)保管與紀錄
(C)執行與保管
(D)執行與紀錄

20(C).

76. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，2 家以上專業估價者之估價結果差距達下列何者情形者，除取得資產之估價結果均高於交易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，即應洽請會計師依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第 20 號規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見？
(A)交易金額之 20%以上者
(B)交易金額之 15%以上者
(C)交易金額之 10%以上者
(D)交易金額之 5%以上者

21(D).

76. 違反「證券交易法」第 20 條第 2 項，發行人依規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容有虛偽或隠匿之情事者，由誰負無過失民事賠償責任？
(A)公司內部稽核主管
(B)公司會計主管及會計師
(C)公司董事及監察人
(D)公司、公司之董事長、總經理

22(D).

29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？
(A)書面紀錄必須包括流程圖
(B)書面紀錄必須包括程序性的內容
(C)雖然可做，但書面紀錄並非是必要的
(D)書面紀錄不需有固定或特殊的格式規定，且其涵蓋範圍亦可因情況而有所調整

23(A).

46. 下列何者不是公司治理之強調重點？
(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營
(B)董事會成員應包含不參與經營的獨立董事
(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力
(D)董事會應確保內部控制之有效性

24(A).

54. 企業內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，且此客戶財力不佳，如授信部門與銷售部門聯繫後，仍決定接單，應先：
(A)經權責主管專案核准
(B)退回訂單修改訂購條件
(C)洽商銀行保證之內容
(D)堅持提供足額擔保

25(A).

5. 企業風險管理的基本目標，是每一個企業的存在，都是在為其利害關係人：
(A)創造價值
(B)迎接風險
(C)減損價值
(D)設立控制架構

【非選題】

三、成立多年之甲公司營業狀況素來穩定，員工總人數幾無變動。該甲公司於去年 11 月進行例行之內部控制自行檢查，由內部稽核人員進行薪資循環內部控制之測試。因當年度員工總人數無變動，內部稽核人員採行與往年一致的查核程序，即檢查當年各月薪資清冊縱橫各欄加總計算無誤後，自 10 月份薪資清冊中隨機選取了全體員工 3％的人員執行下列測試程序：

【題組】 ⑹檢核薪資明細是否經主管簽核並經銀行蓋章。內部稽核人員未發現任何異常，故測試結論為「本公司薪資循環之內部控制尚屬有效」。但當公司元老級員工張先生於今年初離職後，會計部門主管覆核薪資費用時，發現比張先生在職時金額明顯減少，但員工並未減少。張先生自公司成立即於會計部門任職迄今，並由 5 年前受總經理委派兼任人事業務。詳細追查後，發現張先生自 3 年前即於編製的薪資清冊中加入 4 名人頭員工後，依程序交給人事部門主管核准，然後開立付款傳票。在薪資劃撥存入員工銀行存款帳戶後，張先生即將人頭員工的薪資轉入自己戶頭。試作：（20 分）請分析甲公司自行檢查中之疏失及其應如何設計其測試以偵知此舞弊。

最頂 ▬

快捷工具

【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(576~600)-阿摩線上測驗

happypig剛剛做了阿摩測驗，考了96分