【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(601~625)-阿摩線上測驗

阿摩：言教不如身教，身教不如境教

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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(601~625)

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1(A).

10.若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄；帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲寻找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測試？
(A)現金支付紀錄
(B)核准的付款單
(C)供應商發票
(D)驗收報告

2(C).

15. 所謂股東提案權，依公司法第172條之1規定，係指持有已發行股份總數多少之股東，得以書面向公司提出股東常會議案，該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會，並參與所提議案之討論？
(A)1%以上
(B)5%以上
(C)10%以上
(D)有出席股東會行使表決權之股東即可

3(D).

19.曱公司的存貨管理採及時存貨(Just-in-time inventory)模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門，自己下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為内部控制之重大缺失？
(A)是重大缺失，因其庫存仍宜維持最大安全存量
(B)是重大缺失，因不可能達到完全零庫存
(C)不是重大缺失，因會造成提升持有存貨之必要性
(D)不是重大缺失，因可以降低持有存貨之必要性

4(A).

16、（）企業設置內部稽核單位之目的為何？
(A) 配合企業本身管理的需要
(B) 應付法令之規定
(C) 表示董事會、總經理及監察人重視內部稽核單位
(D) 配合企業各部門的需求

5(A).

78、（）公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先取得專業估價者出具之估價報告，但下列何項交易不適用前揭規定？
(A) 與政府機構交易
(B) 與關係人之不動產交易
(C) 取得、處分非供營業使用之機器設備
(D) 買賣海外不動產

6(C).

23、（）近代企業組織大規模化、國際化，高階管理者在思考如何建立有效的內部控制時，須考慮的重點是：
(A) 作業層級幹部如何自訂牽制的目標
(B) 高階管理者對達成企業目標如何互相牽制
(C) 作業層級的管理目標及高層的管理目標如何相互調和
(D) 避免涉入股東與債權人私人間的利害衝突

7(C).

24、（）埔里酒場向金門公司購入金門高梁一批，註明FOB 台中港目的地交貨，貨到90天付款，經查核其交易相關憑證：訂購單X2年12月28日；到港卸貨日X2年12月31日；裝船通知單X2年12月30日；派車單及入庫單X3年1月2日，則該進貨的入帳日期為：
(A) X2年12月28日
(B) X2年12月30日
(C) X2年12月31日
(D) X3年1月2日。

8(B).

17、（）下列哪項控制最能證明交易之有效性？
(A) 將所有交易內容完整記錄下來
(B) 原始憑證經過相關的被授權者簽章核准
(C) 針對已記錄的交易加以評估與分析
(D) 交易內容有正確的評價。

9(B).

56、（）針對企業基層員工做風險調查，以探索基層員工對於當前所面臨風險的看法，其為風險辨識方法中的何種方法？
(A) 風險列舉法
(B) 草根調查法
(C) 實地勘驗法
(D) 作業程序分析法。

10(C).

31、（）若企業人手不足，以致某些職務必須由同一人兼任時，下列那種情形最不理想？
(A) 批准兼執行
(B) 保管兼執行
(C) 保管兼記錄
(D) 保管兼批准。

11(A).

21. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP（電子資料處理）系統客戶的財務報表時，其主要優點是稽核人員可：
(A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性
(B)接近儲存於電腦檔案中的資料時，無須對客戶的硬體及軟體措施有充分的了解
(C)將所需的控制測試水準減至一相當小的數額
(D)以機器可讀的型式，蒐集並永久保存大量的支持性憑證

12(A).

20. 稽核人員分析維修費用科目的交易內容，最可能發現：
(A)資本支出誤列為本期維修費用
(B)維修費用未經適當批准
(C)收益支出誤列為固定資產
(D)帳列維修費用之截止不適當

13(B).

76. 公開發行公司董事會議事辦法第 7 條第 1 項規定應提董事會討論之事項，下列敘述何者錯誤?
(A)董事會不得授權他人辦理
(B)不論是否有突發緊急情事，均得以臨時動議提出
(C)應提董事會討論之事項包括財務、會計或內部稽核主管之任免
(D)應提董事會討論之事項包括訂定或修正內部控制制度

14(B).

79.公開發行公司處理股務事務得委外辦理；其得受委託辦理者，以下何者有誤？
(A)綜合證券商
(B)證券自營商
(C)依法得受託辦理股務業務之銀行
(D)依法得受託辦理股務業務之信託業

15(D).

23. 某員工數千人機構之薪資支票係電腦自動列印，如何防止或及早偵知其繼續列印已離職員工之薪資支票？
(A)以人事部門所列管之打卡單中之工作時數彙總作為總數控制，比對列印支票之總工時
(B)請財務部門將空白支票預先編號，俾針對支票開立張數彙總比較其序號是否正確
(C)針對員工身分編號號碼作檢查控制，確保其正確性，防止虛構號碼之可能性
(D)規定所有員工均需親自向所屬部門之發薪人員當面領取支票，並收回未親領之支票

16(C).

46. 在小型企業中，若應收帳款收現、沖銷壞帳由同一人負責，下列何種控制活動最有可能減輕此內控弱點？
(A)定期編制銀行調節表
(B)由企業主親自寄發客戶對帳單
(C)由企業主親自覆核沖銷壞帳之紀錄
(D)由企業主親自收取銀行對帳單

17(B).

69. 公開發行公司向關係人取得不動產，下列哪一種情況下，應依規定評估不動產成本，並應洽請會計師複核及表示具體意見？
(A)關係人因繼承或贈與而取得不動產
(B)與關係人簽訂租地委建等委請關係人興建不動產而取得不動產
(C)關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日未逾 5 年
(D)與關係人簽訂合建契約而取得不動產

18(B).

15. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角），其目的：
(A)評估支票變現之品質
(B)保留資金流向的證據
(C)避免窗飾帳齡分析
(D)證實應收帳款餘額之真實性

19(A).

29. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？
(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單
(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異
(C)送驗收部的訂單副本不填明訂購數量
(D)內部稽核不定期檢查驗收報告

20(A).

26. 不論年底銀行帳列餘額多少，稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來銀行，因為此程序：
(A)提供有關補償性餘額的函證
(B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法
(C)可協助蒐集有關銀行負債的資料
(D)確認證券是否在銀行安全地存放著

21(B).

31. 依據美國 COSO 報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制係為合理保證達成企業目標，其目標不包括下列何者？
(A)營運之效果及效率
(B)偵查管理當局之舞弊行為
(C)內部與外部財務報導及非財務報導具可靠性、及時性、透明性或符合相關規範
(D)相關法令規章之遵循

22(B).

34. 公開發行公司年度稽核計畫應包括銷售及收款循環、採購及付款循環，公司執行方式何者為真?
(A)每年均須稽核該 2 項循環中每一項政策及程序
(B)公司應依風險評估結果及公司內部稽核實施細則規定，決定稽核之深度及廣度
(C)稽核重點在於交易之發生及認列時點，至於後續款項收付不屬該 2 項循環之重點
(D)存貨生產成本與銷售成本之計算屬於採購循環之範疇