阿摩：多寫考古題，才能知道出題方向
78分
(1 分28 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).

27.下列何者對於強化内控較無作用?
(A)設置獨立的内部稽核部門
(B)聘用品德操守良好的員工
(C)採用實地盤點制度
(D)高階主管強調高道德標準的企業文化



2(A).

15. 所謂股東提案權，依公司法第172條之1規定，係指持有已發行股份總數多少之股東，得以書面向公司提出股東常會議案，該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會，並參與所提議案之討論？
(A)1%以上
(B)5%以上
(C)10%以上
(D)有出席股東會行使表決權之股東即可



3(C).

76. 下列何者通常並非是控制測試之查核程序？
(A)詢問
(B)觀察
(C)函證
(D)檢查



4(B).

21. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP（電子資料處理）系統客戶的財務報表時，其主要優 點是稽核人員可：
(A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性
(B)接近儲存於電腦檔案中的資料時，無須對客戶的硬體及軟體措施有充分的了解
(C)將所需的控制測試水準減至一相當小的數額
(D)以機器可讀的型式，蒐集並永久保存大量的支持性憑證



5(D).

22. 下列何者不是 COSO 於 2004 年發布「企業風險管理：整合架構」報告希望達到的目標？
(A)擴大企業內部控制架構
(B)幫助企業決定準備接受多少風險，並瞭解已接受多少風險
(C)協助企業在追求創造價值的過程中，具備風險管理的能力
(D)取代 1992 年「內部控制：整合架構」，因其發布之後已有很長一段時間



6(C).

46.甲公司之存貨管理，採經濟訂購量（Economic Order Quantity）模式。在接獲訂單後，最可能 由哪一個部門計算需用原物料品名、數量及需用日期等，開具請購單？
(A)銷售部門
(B)倉儲部門
(C)生產計畫部門
(D)人力資源部門



7(D).

76. 有關內部稽核之相關事項，下列何者是錯誤的？
(A)內部稽核人員對於評估所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並 於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止
(B)內部稽核所發現之內部控制制度缺失、異常事項及改善情形，應列為各部門績效考核之重要 項目
(C)公開發行公司應於稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付各監察人查 閱
(D)公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應每日十日前 作成報告陳核，並通知各監察人



8(D).

17. 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾？
(A)雜項收益
(B)零用金
(C)雜項費用
(D)銷貨退回



9(B).
X


69. 公開發行公司向關係人取得不動產，下列哪一種情況下，應依規定評估不動產成本，並應洽請 會計師複核及表示具體意見？
(A)關係人因繼承或贈與而取得不動產
(B)與關係人簽訂租地委建等委請關係人興建不動產而取得不動產
(C)關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日未逾 5 年
(D)與關係人簽訂合建契約而取得不動產



10(D).

24. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下



11(A).
X


29. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？
(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單
(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異
(C)送驗收部的訂單副本不填明訂購數量
(D)內部稽核不定期檢查驗收報告



12(A).

50. 有關調薪及各類扣抵事項，由哪一部門負責較適當？
(A)人事部門
(B)財務部門
(C)稽核部門
(D)薪工部門



13(A).
X


26. 不論年底銀行帳列餘額多少，稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來銀行，因 為此程序：
(A)提供有關補償性餘額的函證
(B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法
(C)可協助蒐集有關銀行負債的資料
(D)確認證券是否在銀行安全地存放著



14(D).

5. COSO 委員會於 2013 年公布了更新版的內部控制整合架構，而組織可分為以下五類：甲.上市 櫃公司；乙.各式營利組織；丙.私人公司；丁.非營利組織；戊.政府組織，哪些組織適用該整合 架構？
(A)甲、乙
(B)甲、乙、丙
(C)甲、乙、丙、丁
(D)甲、乙、丙、丁、戊



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