【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(626~650)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(626~650)

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1(A).

57.正信服飾百貨公司採用電腦開立發票，並每天將賣場所作的銷貨曰報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對，這項控制措施屬於下列何者？
(A)總數控制
(B)安全存量控制
(C)合理界線控制
(D)資料遺漏檢查控制

2(B).

67.公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓，下列步驟何者違反規定?
(A)換股比例或收購價格除辦理現金增資、處分公司重大資產、或發生重大災害等情況外，不得任意變更 !
(B)應於事實發生之日起一週内將相關資訊於指定網站辦理公告申報
(C)應將合併、分割或收購重要約定内容於股東會開會前交付股東，以作為是否同意之參考
(D)所有參與或知悉之人，在訊息公開前，不得自行或利用他人名義買賣與合併、分割、收購或股份受讓案相關之所有公司之股票

3(B).

74.公開發行公司應於每會計年度終了後四個月内，向主管機關申報内部控制聲明書，如有逾期申報情事主管機關得依證交法處罰鍰，處罰對象為：
(A)公司
(B)公司負責人
(C)積核人員
(D)監察人

4(B).

77.公開發行公司背書保證對象若為淨值低於實收資本額二分之一之子公司，應於其背書保證作業程序明定其續後相關控管措施，子公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，依前揭規定計算之實收資本額，應以何者為之？
(A)股東權益
(B)股本加計資本公積一發行溢價之合計數
(C)股本
(D)股本加計資本公積

5(D).

43、（）一般而言，下列何者非為管理當局設計內部控制制度時較為關切之事項？
(A) 確保相關法令之遵行
(B) 提升公司營運的效率和效果
(C) 提高對預定或一般交易之控制
(D) 防範所有的錯誤或舞弊情事之發生

6(D).

49、（）有關高階管理者角色之敘述（Henry Mintzberg，1973），下列何者為策略管理的角色（Decision Roles）？
(A) 主持記者會，扮演傳播者（disseminator）的角色
(B) 為獲得協助及資訊，扮演聯絡人（liaison）的角色
(C) 歡迎訪問者或簽署文件，扮演首腦人物（figurehead）的角色
(D) 負責分配公司資源，扮演資源分配者（resources allocator）的角色。

7(A).

21、（）企業部分對外背書保證作業未經董事會決議即執行，可能造成下列何種狀況？
(A) 財務及營運危機
(B) 影響內部稽核無法查核
(C) 庫存應收票據與帳面不符
(D) 董事會議紀錄錄誤。

8(D).

19. 企業之控制活動，資產和紀錄存取的控制可藉下列何種程序來達成？
(A)只有有權授權的人才能進入資產和紀錄存放的地方
(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點
(C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄
(D)只有經過授權的人才能使用或做資料異動等程序

9(A).

48. 為求適當分工，薪工交易之入帳及過帳應由何者負責？
(A)一般會計
(B)財務部門
(C)計薪部門
(D)計時部門

10(D).

70.公開發行公司設置審計委員會者，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議之事項不包括：
(A)内部控制制度有效性之考核
(B)涉及董事自身利害關係之事項
(C)訂定或修正内部控制制度
(D)對關係人之捐贈

11(D).

39. 當內部控制適當時，下列何者不宜交由同一人員處理？
(A)開立支票，並於傳票及相關憑證上加註「付訖」
(B)核對請購單、訂購單、驗收單及供應商發票等憑證，並編製進貨傳票
(C)驗收貨品，並填寫驗收單
(D)編製薪資單，並保管未領薪資

12(B).

69. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，其取得或處分資產交易金額達實收資本額 20%應於事實發生之即日起算 2 日內，由公開發行公司辦理公告申報，前揭資本額之認定以下列何者為準？
(A)子公司實收資本額
(B)公開發行公司之實收資本額
(C)集團企業之實收資本額
(D)由公開發行公司自行決定按本公司或子公司實收資本額

13(B).

71. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)1 年

14(B).

56. 下列何者為企業與財務報導有關之內部控制所欲達成的目標？
(A)營運有效果
(B)財務報導係可靠
(C)遵循法令
(D)擔負內部控制責任

15(B).

75. 上市櫃公司應於每會計年度第 1 季、第 2 季及第 3 季終了後幾日內，公告並申報經會計師核閱及提報董事會之財務報告？
(A)30 日內
(B)45 日內
(C)75 日內
(D)2 個月內

16(C).

65. 上市（櫃）公司對其重要子公司財務業務資訊之監理，應定期取得其各子公司月結之管理報告進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司改進或更正，所稱「定期」係指？
(A)按週
(B)按月
(C)按季
(D)每半年

17(C).

4. 下列何者可發現流動負債重大漏列或低估之情況？
(A)調節勾稽原始憑證
(B)函證債權人
(C)分析性程序
(D)詢問負責主管

18(D).

23. 若銀行在存提款電腦化之後，對於櫃台提款超過 10 萬元者，必須主管以「主管卡」刷卡後，才能使線上即時作業系統再啟動，則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效？
(A)將提款上限適度提高至 15 萬元以免超限交易過多，不易控管
(B)以人工系統同步雙軌作業，紀錄存提款交易
(C)以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較
(D)列印超限交易明細並審核追查異常情形

19(B).

51. 丁公司內部控制制度規定：「當客戶訂單之金額未超過其授信額度時，接受此訂單」。所謂「未超過其授信額度」，其計算並包括：
(A)客戶本次訂單之金額
(B)客戶本次訂單之金額加上其前欠丁公司帳款之餘額
(C)客戶本次訂單之金額加上其應收丁公司帳款之餘額
(D)提供保證及抵押金額之總和

20(D).

8. 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾？
(A)雜項收益
(B)零用金
(C)雜項費用
(D)銷貨退回

21(D).

55. 根據下表大雄公司銀行間轉帳的資訊，該公司內部稽核在進行 X1 年 12 月 31 日的截止測試時，會發現哪一個情況產生疑義？大雄公司於 X1 年底至 X2 年初，把款項自甲銀行轉帳到乙銀行，其公司帳與銀行帳記錄之日期如下，共有 4 種情況（1、2、3，以及 4）

(A)1
(B)2
(C)3
(D)4