阿摩：成功的唯一之路，堅持、堅持、再堅持
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(4 分53 秒)
模式:近期錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

27•材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序，是否適當？
(A)不適當，材料移轉資料可能有缺誤
(B)適當，庫存舆帳面應不致於不符
(C)適當，耗料成本及庫存金額不致於不正確
(D)不適當，但可提高營運利潤



2(A).

76、 （ ） 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先：
(A) 取得專業估價者出具之估價報告
(B) 支付訂金
(C) 簽訂買賣契約
(D) 向銀行借款。



3(D).有疑問

19. 臺中知名的伴手禮--「三明治」，發生消費者中毒意外，衛生局懷疑，運輸過程中沒有低溫保 存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質，業者對經銷通路系統之設計，應注意的是：
(A)中間經銷商的運輸及倉儲設備是否有助於控制成本
(B)支付中間經銷商的經銷成本是否有助於提升產品銷量
(C)委託外部物流公司運輸服務是否比自己一手包辦更容易控制成本
(D)倘若物流公司之運輸服務難以控制產品之鮮度及品質水準時，是否宜改採直接通路



4(D).

31. 美國 COSO 報告（1992 與 2013 年）定義企業內部控制，有幾項組成要素？
(A)控制環境、監督等二項
(B)控制環境、風險評估、控制作業等三項
(C)控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通等四項
(D)控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通、監督等五項



5(D).

41. 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理，稽 核人員進行檢查時，首先要蒐集的資料為何？
(A)銷貨報告單
(B)無過失事件報告單
(C)發生客訴客戶之帳齡分析表
(D)客訴之意見分類及檢討分析表



6(A).

59. 僱用、職務輪調、請假、排班、加班、辭退、訓練、退休等設置薪資紀錄、支付薪資、考勤及考核 等之政策及程序，係屬下列哪一種營運循環？
(A)薪工循環
(B)融資循環
(C)投資循環
(D)生產循環



7(D).

58. 若企業甲因面臨業績壓力，而容許業務員對部分客戶在無擔保的情況下，還可鉅額出貨。請問 此時，何項作業的控制活動會產生重大缺失?
(A)應付帳款與進貨
(B)固定資產之買入
(C)銀行存款之移撥
(D)應收帳款與銷貨



8(A).

7. 儘管大部分管理者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意，但下列何種態度是管理者的首要條件？
(A)善良管理人的態度
(B)自利或惡意的態度
(C)拼命經營的態度
(D)努力省思的態度



9(D).

62. 公開發行公司內部控制制度，尚應包括對適用國際財務報導準則相關作業之控制，何者敘述有誤？
(A)應包括適用國際財務報導準則之管理之控制
(B)應包括會計專業判斷程序之控制
(C)應包括會計政策與估計變動之流程之控制
(D)由公司自行決定應包括何項作業之控制



10(B).

4. 美國沙班法案（Sarbanes-Oxley Act of 2002）301 條款及證管會要求每家上市公司的審計委員 會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要的目的是：
(A)保障沙班法案及證管會的規範
(B)嚇阻舞弊或揭發舞弊
(C)與員工進行舞弊諮商
(D)讓員工測試防範舞弊流程



11(A).

69.關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？
(A)7 日
(B)6 日
(C)5 日
(D)4 曰



12(D).

11. 企業風險管理之目的，係在尋求一個均衡點，讓風險或危險可以在最經濟、有效的條件下，控制於：
(A)零水準
(B)5%的水準之內
(C)承辦人員意願的水準之內
(D)企業可接受的水準之內



13(B).

59. 公開發行公司內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務；唯以往 有因內部稽核人員的隸屬關係，而影響其獨立性。請問：現依「公開發行公司建立內部控制制度處 理準則」第 11 條之規定，其應隸屬於下列何者？
(A)總經理
(B)董事會
(C)會計主管
(D)薪酬委員會



14(C).

44. 公開發行公司董事會之召集程序，以下何者不正確？
(A)董事會召開之地點與時間，應於公司所在地及辦公時間或便於董事出席且適合董事會召開之 地點及時間為之
(B)公司董事會應指定辦理議事事務單位，議事事務單位應擬訂董事會議事內容，並提供充分之 會議資料，於召集通知時一併寄送
(C)召集通知應載明召集事由，於 7 日前通知各董事，不必通知監察人
(D)董事會會議資料如有不足，董事有權請求補足或經董事會決議後延期審議



15(A).

5. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？
(A)組織之層級
(B)執行長之層級
(C)薪資給付之層級
(D)員工學經歷之層級



16(A).

13. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：
(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀
(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念
(C)員工對企業的價值型操作能力
(D)員工對企業承諾貢獻的增值能力



17(D).

39. 會計師受託專案審查公司內部控制制度，於測試及評估內部控制制度執行有效性階段，下列敘 述何者錯誤？
(A)應執行控制測試，以蒐集與內部控制制度執行有關之證據，據以評估內部控制制度執行之 有效性
(B)應透過詢問、檢視書面文件、觀察及重新執行測試等方法蒐集證據
(C)應就審查之期後期間執行必要之程序，取得對期後事項應有之證據
(D)受查公司自行評估內部控制制度時所蒐集之證據，得直接代替會計師應蒐集之證據



18(B).

49. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於何者？
(A)總經理
(B)董事會
(C)公司股東
(D)財務長



19(D).

56. 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？
(A)憑單由負責簽發支票的人編製
(B)憑單應經二位以上的負責主管核准
(C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內
(D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證



20(D).有疑問

59. 下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素？
(A)企業高階管理者的支持
(B)剛開始集中心力於少數但較重要的風險項目
(C)以現有企業風險管理活動為基礎出發
(D)一次性的全面大幅改革



21(D).

62. 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相 關規範。所謂報導係指：
(A)公司外部財務報導
(B)公司內部與外部財務報導
(C)公司內部與外部非財務報導
(D)公司內部與外部財務報導及非財務報導



22(B).

10. 企業內部控制，負責營運的管理者在執行其日常的業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能， 稱為：
(A)標準監督
(B)持續性監督
(C)特殊監督
(D)持續性溝通



23(B).

30. 內部控制自行檢查之目的，在了解公司內部控制之有效性，並協助何者履行其責任？
(A)公司股東
(B)董事會及管理階層
(C)外部稽核
(D)簽證會計師



24(D).

26. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，內部稽核的必要性無疑更受到嚴厲 的挑戰。因此，內部稽核工作可以：
(A)可以虛擬化
(B)應付政府法令規定仍需設置
(C)可以朝向漸漸退出的方向
(D)可朝向營運稽核之方向發展



25(D).
X


45.企業之內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：
(A)進行授信審核
(B)拒絕接受訂購
(C)洽商客戶延期交貨
(D)洽商客戶先付訂金



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