【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(651~675)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(651~675)

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1(A).

18. 企業透過風險管理，檢討企業控制環境中潛在事件可能發生什麼風險及損失，是屬於下列何種過程？
(A)風險事件辨認的過程
(B)風險事件分攤的過程
(C)風險事件控制的過程
(D)風險事件迴避的過程

2(B).

50. 為達成遵循法令目標，設定某一類投資的法定上限金額，當投資逾越上限時，電腦會立即鎖住，禁止繼續交易，係屬下列何種控制？
(A)前進性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)成本性控制

3(A).

77.公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份背書保證餘額？；
(A)每月十曰前
(B)每月二十日前 I
(C)每月底前
(D)每月十五曰前

4(B).

23.下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？
(A)資訊處理流程較不透明
(B)資料散置各處難以統合
(C)服務供應者永續經營之疑慮
(D)成為駭客攻擊的較大目標

5(C).

59.稽核人員希望對受查單位的現金支出程序執行控制測試。假使受查單位的控制程序中，並沒有留下文件證據的審計軌跡，稽核人員最可能以下列何種方法執行測試？
(A)詢問及分析性程序
(B)函證與觀察
(C)觀察與詢問
(D)分析性程序與函證

6(C).

34、（）有關應收帳款之函證，下列敘述何者錯誤？
(A) 母體應予分群
(B) 某些分群樣本僅抽出少部分樣本
(C) 母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出
(D) 查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性

7(D).

74、（）公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附相關資料，須經下列何種程序後，始可為之？
(A) 股東會通過
(B) 董事會通過
(C) 監察人承認
(D) 董事會通過及監察人承認。

8(C).

63、（）公開發行公司之下列那一項目，不須經董事會通過？
(A) 訂定或修正書面內部控制制度
(B) 內部稽核主管之任免
(C) 稽核單位之稽核報告
(D) 年度稽核計畫。

9(A).

40、（） Peter F. Drucker（1954）之目標管理（MBO），係鼓勵管理階層採行一種由下而上共同協議，再彙總全體成員之意見訂定整體目標，並以下列何者代替控制？
(A) 激勵
(B) 處罰
(C) 輔導
(D) 教育訓練。

10(B).

42、（）企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度（強度）及評估發生的可能性（頻率），是屬於下列何種過程？
(A) 風險事件辨認的過程
(B) 風險事件分析的過程
(C) 風險事件控制的過程
(D) 風險事件迴避的過程。

11(D).

39. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下

12(D).

74. 公開發行公司向關係人取得或處分資產，何種情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一定額度內先行決行，事後再提報最近期之董事會追認？
(A)向關係人取得不動產
(B)處分不動產予關係人
(C)向關係人取得無形資產達新台幣 3 億元以上
(D)公開發行公司與其子公司間，取得或處分供營業使用之設備

13(D).

74.公開衡亍公司哪二^所持有記名股票之股份總額，各不得少於公司已發行股份總額一定之成數？
(A)全體董事及經理人
(B)全體經理人及監察人
(C)全體董事及簽證會計師
(D)全體董事及監察人

14(D).

32. 企業內部控制中，遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關：
(A)探討企業是否做對了事
(B)彰顯法令的不可侵犯性
(C)使企業目標具有可操作性
(D)企業嚴重違反法令可能被政府重罰或命令停業

15(A).

74. 公開發行公司申請停止公開發行者，公司應踐行之程序為何?
(A)已發行股份總數有三分之二以上股東出席，出席股東過半數同意
(B)已發行股份總數過半數股東出席，出席股東過半數同意
(C)經全體董事三分之二以上出席，及出席董事過半數之同意行之
(D)經全體董事過半數出席，及出席董事過半數之同意行之

16(C).

17. 企業內部控制，最常用的預算控制是：
(A)前向性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制

17(C).

53. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？
(A)未領取支票應由人事部門專案列管，以免冒領
(B)發放現金時若由他人代領薪金，應於印領清冊上加具代領人簽章
(C)工時報告應經主管簽章並與計時卡核對調節
(D)由倉庫管理員視存貨量不足等情況進行採購作業，確保貨源充足

18(D).

38. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？
(A)期後二週內開出支票之受款人
(B)期末前一週內帳列進貨交易之供應商
(C)期末應付帳款明細表
(D)所有曾經往來過之供應商

19(D).

16. 下列工作何者最有可能由審計委員會負責？
(A)員工聘任與升遷的決定
(B)規劃財務報表之審計工作
(C)企業的預算編製
(D)督導內部控制制度的有效建置與運作

20(A).

7. 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？
(A)人事部門
(B)財務部門
(C)稽核部門
(D)薪工部門

21(C).

14. 採用永續盤存制之企業，下列何者為其存貨盤點：
(A)應在決算日
(B)每月月初
(C)可分散於全年
(D)每月月底

22(B).

29. 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關？
(A)持續進行多項設備汰換計畫
(B)處分固定資產時常發生大額處分損失
(C)財產目錄中有許多設備只剩殘值
(D)設備投保金額低於帳面價值

23(B).

45. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？
(A)內部稽核部門隸屬於董事會
(B)會計主管由產銷副總裁督導
(C)薪工核算人員由主辦會計督導
(D)電腦部門主管由總經理指揮

24(D).

16. 公開發行公司以下內部稽核作業之申報期限，何者有誤？
(A)每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫
(B)每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練
(C)每會計年度終了後 2 個月內申報上年度稽核計畫執行情形
(D)每會計年度終了後 4 個月內申報上年度內部稽核所見內控缺失及異常事項改善情形

25(C).

45. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因此，有大部分酒類交易係由供應商直接配送至海外客戶端。公司考量上開交易模式變更及新業務之引進，可能會引起會計師或監理機關對於收入認列時點及報表表達等方面之注意。甲公司評估後決定修正內部控制制度並執行相關控管程序。請問甲公司發現改變產品、交易模式可能導致外界之注意，屬於風險管理程序之何項要素?
(A)風險辨識
(B)風險評量
(C)風險回應
(D)監督與審查機制

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