阿摩：多寫考古題，才能知道出題方向
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(3 分2 秒)
模式:近期錯題測驗
科目:稅務法規(稅務相關法規)
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1(C).

1 下列有關租稅規避之說明，何者錯誤？
(A)違背稅法之立法目的
(B)稅捐稽徵機關就租稅規避之事實有舉證之責任
(C)主管機關得課予逃漏稅捐之處罰
(D)稅捐稽徵機關得令其補稅並加徵滯納金及利息



2(C).
X


13 下列有關地價稅之敘述，何者正確？①地價稅之稅基為公告地價 ②地價稅之最高稅率為千分之六十 ③供公共使用之公有土地免徵地價稅 ④地價稅納稅基準日為 8 月 31 日
(A)①②
(B)①③④
(C)①④
(D)③④



3(D).

22 依土地稅法及相關法規規定，有關地價稅課徵規定之敘述，下列何者正確？
(A)土地所有權為分別共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人
(B)土地設定典權者，地價稅之納稅義務人為出典人
(C)自用住宅用地之地價稅稅率為千分之六
(D)供公共通行之騎樓走廊地，地上有建築改良物二層者，地價稅減徵三分之一



4(B).

23 依土地稅法規定，下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述，何者正確？
(A)土地設定典權者，為典權人
(B)受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權以受託人為納稅義務人
(C)土地為無償移轉者，為原所有權人
(D)土地為有償移轉者，為取得所有權之人



5(B).

2 甲 113 年度綜合所得稅，列報受扶養親屬之下列何項特別扣除額，須以受扶養之直系親屬為限？
(A)財產交易損失特別扣除
(B)房屋租金支出特別扣除
(C)身心障礙特別扣除
(D)儲蓄投資特別扣除



6(D).

3 丙單身、父母均已身亡，扶養未成年弟弟，有以下扣除額：全民健康保險費丙 3 萬元、弟弟 2 萬 元；中華民國境內房屋租金支出丙 10 萬元、弟弟 6 萬元，2 人名下皆無房屋。則丙 113 年度綜合 所得稅結算申報依法最多可列報若干列舉扣除額？
(A) 19 萬元
(B) 15 萬元
(C) 13 萬元
(D) 3 萬元



7(B).

4 下列那些所得依規定應課徵營利事業所得稅？①持有公債之利息所得 ②獲配境內其他營利事業之股利 ③出售 104 年取得土地之交易所得 ④取自境內其他營利事業贈與之財產
(A)②③④
(B)僅①④
(C)①②④
(D)僅①②



8(A).

5 有關所得基本稅額條例之規定，下列敘述何者正確？
(A)獨資、合夥組織之營利事業不須申報繳納基本稅額
(B)基本所得扣除金額係按消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達 5%調整之
(C)營利事業 112 年度扣除額為 50 萬元
(D)個人 112 年度扣除額為 600 萬元



9(C).

6 加值型及非加值型營業稅法有關免稅、零稅率之規定，下列敘述何者正確？
(A)申報免稅銷售額和零稅率銷售額相同，皆無需負擔進項稅額
(B)申報免稅銷售額和零稅率銷售額不同，前者無需負擔進項稅額，後者進項稅額不可扣抵
(C)免稅指銷售階段免徵營業稅，但進項稅額不得扣抵或申請退還
(D)零稅率指稅率為零，故無須繳稅，如有退稅均於當期退還



10(C).

8 依遺產及贈與稅法規定，下列何者應計入遺產總額？
(A)兒子捐贈父親留下之現金給某國立大學
(B)死亡前 2 年內贈與岳父之財產
(C)死亡前 7 年繼承之財產已課徵遺產稅
(D)父親死亡所留下日常生活必需用品共計 70 萬元



11(A).

9 被繼承人死亡前 2 年內贈與之財產，依遺產及贈與稅法第 15 條規定併入遺產課徵遺產稅時，下 列何者不可自遺產稅額中扣除？
(A)已納之契稅
(B)已納之贈與稅
(C)已納之土地增值稅
(D)已納贈與稅所加計之利息



12(B).

10 依遺產及贈與稅法規定，下列何者應課徵贈與稅？
(A)將售屋所賺 600 萬元利潤存入配偶名下戶頭
(B)在請求權時效內無償免除債務
(C)哥哥將房子賣給弟弟，且弟弟可提出支付價款之證明
(D)先生將其名下淨值 1,000 萬元股票，以 200 萬元為代價賣給太太



13(D).

11 甲以房屋和乙交換等值之土地，則此交換行為，雙方各自應負擔之租稅為何？
(A)甲負擔土地增值稅、乙負擔契稅
(B)甲負擔契稅、乙負擔土地增值稅
(C)甲負擔土地增值稅及契稅
(D)乙負擔土地增值稅及契稅



14(A).

12 依納稅者權利保護法規定，主管機關所發布之行政規則及解釋函令之效力為何，下列敘述何者錯誤？
(A)僅得解釋法律原意，且均應公開
(B)規範執行法律所必要之技術性、細節性事項
(C)不得增加法律所未明定之納稅義務或減免稅捐
(D)中央主管機關應每 4 年檢視解釋函令有無違反法律之規定、意旨



15(A).

13 依所得基本稅額條例規定，甲公司申報 112 年度營利事業所得稅，其課稅所得為 1,800 萬元，當年度另有下列所得①出售 104 年以前購入之土地交易所得 300 萬元，房屋交易所得 200 萬元 ②出售 105 年以後購入之房地交易所得 1,000 萬元 ③依所得稅法規定不計入所得額課稅之股利收入 200 萬元 ④依所得稅法規定停徵境內證券交易所得 1,500 萬元（持有滿 3 年以上有 600 萬元，滿 2 年有 500 萬元，滿 1 年有 400 萬元）；試問甲公司 112 年度基本所得額為若干元？又基本稅額為若干元？
(A)基本所得額 3,000 萬元、基本稅額 352.8 萬元
(B)基本所得額 3,300 萬元、基本稅額 388.8 萬元
(C)基本所得額 3,000 萬元、基本稅額 354 萬元
(D)基本所得額 3,300 萬元、基本稅額 390 萬元



16(C).

18 A 公司為加值型營業稅之營業人，113 年 7 月 15 日申報 5-6 月國內應稅銷售額為 15,000 萬元，免 稅銷售額 4,000 萬元，外銷銷售額為 7,000 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 900 萬元， 上期累積留抵税額 50 萬元，則該公司申報當期不得扣抵比例及營業稅為若干元？
(A)當期不得扣抵比例 15.4%，退稅金額 200 萬元
(B)當期不得扣抵比例 15.4%，退稅金額 61.4 萬元
(C)當期不得扣抵比例 15%，退稅金額 65 萬元
(D)當期不得扣抵比例 15%，退稅金額 200 萬元



17(A).

21 有關房地合一稅之敘述，下列何者正確？
(A)房地合一稅之稅率為差別比例稅率
(B)個人、配偶或子女設有戶籍、持有並居住於該房屋連續滿 6 年則可符合自住房地優惠
(C)若因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在 5 年以下之房地者， 稅率為 10%
(D)自 110 年 7 月 1 日起農地亦納入房地合一稅之課稅範圍



18(B).

22 中華民國居住之個人，有關綜合所得稅中各類所得之敘述，何者正確？
(A)薪資收入可減除薪資所得特別扣除額及與提供勞務直接相關且由所得人負擔之必要費用
(B)境內發行公債、公司債獲配之利息所得採扣繳 10%分離課稅
(C)境內證券交易所得屬於財產交易所得採扣繳 10%分離課稅
(D)股利收入屬於營利所得，申報綜合所得稅一律採分開計稅合併申報



19(B).

24 甲君 112 年 8 月出售自用住宅用地，申報移轉現值為 107 萬元，繳納土地增值稅 8 萬元，113 年 6 月重購自用住宅用地，取得時申報移轉現值為 105 萬元，甲君可申請退還之土地增值稅額為多 少元？
(A) 0 萬元
(B) 6 萬元
(C) 8 萬元
(D) 10 萬元



20(C).

25 下列不動產稅率之敘述，何者錯誤？
(A)地價稅之基本稅率為千分之十
(B)關於土地所有權人出售自用住宅用地時，土地增值稅適用「一生一次」之優惠稅率為百分之十
(C)都市計畫公共設施保留地，未作任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅按千分之六稅率計徵
(D)依所得稅法之規定，個人規定計算之房屋、土地交易所得，減除當次交易依土地稅法規定公告土地現值計算之土地漲價總數額後之餘額，因財政部公告之調職，交易持有期間在 5 年以下之 房屋、土地者，稅率為百分之二十



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