【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(701~725)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(701~725)

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1(C).

55. 查核長期投資項目時，查核人員常會計算何項比率，以執行分析性複核程序？
(A)利息保障倍數
(B)總資產報酬率
(C)長期投資獲利率
(D)固定資產報酬率

2(B).

46•近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者無關?
(A)董事、監察人與經理人相互之獨立性與相協性
(B)董事、監察人的相互間有無業務聯誼關係
(C)董事、監察人獲悉之資訊是否能用於監督企業之營運
(D)董事、監察人的知識與經驗

3(A).

51.協調員工的活動，使其能以最有效之方式共同執行能增加競爭優勢之策略，其基本構成要素為分化與整合，係屬下列何種控制？
(A)組織控制
(B)營運控制
(C)產出控制
(D)行為控制

4(D).

46.稽核應收帳款和現金時，重點應在：
(A)完整性聲明
(B)存在性聲明
(C)權利和義務聲明
(D)表達和揭露聲明

5(C).

39、（）透過模擬檔案之使用來處理資料，可提供查核人員關於控制信賴程度之資訊，這些技巧之一是使用下列何種方法？
(A) 輸入有效性
(B) 程式碼測試
(C) 整體測試措施
(D) 受控制的再處理

6(B).

79、（）公司經理人或相關人員有內部控制執行之缺失，公司應依公司內部控制制度，處分違失人員，公司未依所定處分違失人員時，主管機關得依證券交易法第179條規定處分？
(A) 公司
(B) 公司負責人
(C) 違失人員之部門主管
(D) 違失人員。

7(A).

48、（）稽核人員函證了一些在2004年12月31日尚未結帳的應收帳款帳戶，並調查回函者的例外和註釋。由這個程序，稽核人員最可能得知下列何者？
(A) 某一個出納員以延壓來掩飾他的監守自盜
(B) 某一個銷售員尚未對其家人和朋友的賒銷編製編費單
(C) 某一個EDP控制員已將所有銷貨發票自資料檔移轉至他的帳戶
(D) 徵信部門的經理私吞了顧客的匯款，而該顧客的帳戶早已被沖銷。

8(C).

73、（）甲公司是公開發行公司，其子公司Ａ公司是非公開發行公司，97年4月間Ａ公司從事大陸地區投資，迄未依公開發行公司取得或處分資產處理準則規定於期限內辦理公告申報，依證券交易法規定，下列敘述，何者正確？
(A) 甲公司之承辦人將被主管機關處罰鍰新臺幣24萬元
(B) Ａ公司之承辦人將被主管機關處罰鍰新臺幣24萬元
(C) 甲公司為行為之負責人將被主管機關處罰鍰新臺幣24萬元
(D) Ａ公司為行為之負責人將被主管機關處罰鍰新臺幣24萬元。

9(D).

50、基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：
(A) 在期中期間內，內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試
(B) 內部控制結構為減少證實測試的範圍提供了基礎
(C) 在期中期間，查核人員採用非統計抽樣來進行控制測試
(D) 由詢問與觀察而使查核人員相信情況已改變了。

10(A).

14、（）風險迴避之運作必須注意：
(A) 迴避一種風險，可能產生新的風險
(B) 當風險可能導致之損失頻率和損失嚴重性極高時，迴避風險是唯一的對策
(C) 當採用其他風險對策之成本效益不合經濟效益時，風險迴避亦不適用
(D) 所有特定風險均可避免，僅須做好內部控制。

11(D).

65、（）公開發行公司應於稽核報告及追蹤報告陳核後，於多久期間內交付各監察人查閱：
(A) 一個月內
(B) 完成報告之次月底前
(C) 二週內
(D) 立即。

12(A).

75、（）公開發行公司取得或處分有價證券，除有活絡市場之公開報價者外，應先取得下列何項資料作為評估交易價格之參考：
(A) 標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表
(B) 標的公司有價證券之每股淨值
(C) 標的公司有價證券之每股盈餘
(D) 標的公司董事會議事錄。

13(B).

78. 依證券交易法第 28 條之 2 規定，上市(櫃)公司買回庫藏股之規定，以下何者有誤？
(A)須經董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事超過二分之一同意
(B)收買之數量比例，不得超過公司已發行股份總數 5%之範圍
(C)收買之總金額，不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積之金額
(D)買回之股份，不得質押；於未轉讓前，不得享有股東權利

14(B).

8. 為直接且精確的確認權益證券投資收益之正確性，宜採何種查核程序？
(A)勾稽現金股利收入支票兌現數與帳列數是否相符
(B)調節股利公告資料與股利收入之差異
(C)就投資及收益之變動作分析性覆核
(D)驗算所有投資收益之計算及彙總，並與帳載核對

15(D).

72. 公開發行公司背書保證應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報之標準，下列何者有誤？
(A)公開發行公司及其子公司背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值 50%以上
(B)公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值 20% 以上
(C)公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣 3 千萬元以上且達公開發行公司最近期財務報表淨值 5%以上
(D)公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達新臺幣 1 千萬元以上且對其背書保證、長期性質之投資及資金貸與餘額合計數達公開發行公司最近期財務報表淨值 20%以上

16(C).

73. 下列何者可擔任公司薪資報酬委員會之成員?
(A)關係企業之受僱人
(B)公司法律顧問
(C)公司直接及間接持有表決權之股份超過 50%之子公司之獨立董事
(D)持股 1%以上之自然人股東

17(A).

29. 下列何者內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？
(A)沖銷必須由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准
(B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月的應收款項才可被沖銷掉
(C)沖銷必須由應收款項部門來核准，以了解是否應收款項實際上已收現
(D)沖銷必須由運貨部門來授權，以決定貨品已確實運出

18(B).

69. 公開發行公司 1 年內取得或處分有價證券，交易金額達公司實收資本額 20%或新臺幣 3 億元以上者應辦理公告申報，前揭交易金額之計算方式何者正確？
(A)加總累積取得、處分同一有價證券之金額
(B)分別累積取得、處分同一有價證券之金額
(C)加總累積取得、處分不同有價證券之金額
(D)分別累積取得、處分不同有價證券之金額

19(B).

63. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？
(A)至少按月
(B)至少按季
(C)至少每半年
(D)至少每年

20(A).

11. 中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰，不包括以下何者？
(A)分工，因為分權的概念在中小企業並不適用
(B)不易招募與留住熟悉財務報導之人才
(C)負責維護電子資訊系統之人才專業可能不足
(D)經理人較有可能有機會逾越企業之內部控制制度

21(C).

70. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備外，交易金額達新臺幣多少以上者，應請 2 家以上之專業估價者估價？
(A)3 億元
(B)5 億元
(C)10 億元
(D)20 億元

22(D).

9. 為測試受查者之應用控制，在下列哪種方法中，查核人員會使用自備之通用查核程式來進行測試？
(A)程式邏輯測試法
(B)整合測試法
(C)測試資料法
(D)平行模擬法

23(B).

44. 下列廠房設備內部控制之弱點中，何項最嚴重？
(A)購買設備之付款支票未經會計長簽署
(B)所有廠房設備之採購，均由該項設備之使用部門自行辦理
(C)廠房設備之重置，常於估計耐用年限終了時方進行
(D)出售全數折舊之設備時，所得價款係選記入「其他收益」帳戶

24(C).

32. 美國 COSO 報告指出企業內部控制組成要素中，所稱資訊與溝通係指：
(A)資訊系統辨認、衡量、處理及報導之標的
(B)把資訊告知相關人員，包括企業內、外部之溝通
(C)內部控制組成要素中須具備產生規劃、監督等所需資訊之系統及提供資訊需求者適時取得資訊之機制
(D)幫助董事會及經理人確保其指令已被執行的控制系統