阿摩：得意不忘形，失意不變形。
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(3 分47 秒)
模式:近期錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

57.企業執行其内部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷即無法 超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？
(A)持續性之監督
(B)個別評估
(C)扁平監督
(D)反舞弊之監督



2(A).

52.在良好的内部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交：
(A)驗收人員
(B)採購人員
(C)銷售業務員
(D)倉庫管理員



3(B).

22. 從風險評估的角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100%原汁」的產品，在經濟學稱之為：　
(A)橙汁理論　
(B)逆選擇　
(C)摻水理論　
(D)道德風險



4(B).

36. 美國COSO報告（1992年）指出企業內部控制組成要素中：
(A)內部稽核人員的監督是其他組成要素的基礎
(B)控制環境是其他組成要素的基礎
(C)董事會及監察人的關注是其他組成要素的基礎
(D)控制活動是其他組成要素的基礎



5(B).

21、 （ ） 受查者於2004年12月10日向日本廠商訂購商品一批，交易條件為起運點交貨。商品於2004年12月24日由大阪運出，2005年1月8日運抵高雄，2005年1月12日受查者將貨款匯給國外廠商。則稽核人員作進貨截止測試時，應如何認定此交易之入帳日期？
(A) 2004年12月10日
(B) 2004年12月24日
(C) 2005年1月 8日
(D) 2005年1月12日



6(B).

45、 （ ） 管理者利用其在企業內的職位、權威和公司資金控制來滿足個人慾望，經濟學者稱此種行為手段為：
(A) 代理消費行為
(B) 在位消費行為
(C) 個人消費行為
(D) 企業贈與行為。



7(B).

04、 （ ） 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：
(A) 企業朝控制程序邁進的過程
(B) 企業風險管理的過程
(C) 企業測試政策、程序的過程
(D) 企業預測未來不確定性事件的過程。



8(D).

29、 請問下列何者非為企業發生舞弊之可能原因？
(A) 誇飾營收迫使競爭對手退出市場
(B) 移做私人用途
(C) 達成特定績效目標
(D) 以上皆是。



9(B).

18、 （ ） 在公開說明書有不實之記載，聲明人可能涉及證交法第32條公開說明書記載瑕疵之損害賠償責任。對善意之相對人因而所受之損害，在公開說明書簽名之公司職員應：
(A) 免責
(B) 就其所應負責部分，與公司負連帶賠償責任
(C) 就其所應負責部分，由公司負完全責任
(D) 單獨負部分責任。



10(D).有疑問

77、 （ ） 依公司法規定，原則上股份有限公司股東會之召集人為：
(A) 董事長
(B) 總經理
(C) 最大股東
(D) 董事會。



11(A).

1. 有關重大性（Materiality），下列何項敘述正確？
(A)重大性屬專業判斷
(B)重大性判斷僅需考慮金額
(C)重大性只與帳戶的品質因素有關
(D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係



12(C).

70. 公開發行公司董事對於董事會會議事項，與其自身或其代表之法人有利害關係，對於該會議 事項，下列敘述何者錯誤？
(A)應於當次董事會說明其利害關係之重要內容
(B)涉及利害關係之董事姓名、利害關係重要內容之說明、其應迴避或不迴避理由、迴避情形 應於議事錄載明
(C)如有害於公司利益之虞時，得加入討論及表決
(D)如有害於公司利益之虞時，不得代理其他董事行使其表決權



13(A).

65.公開發行公司資金貸與他人前，應經下列哪一程序，否則不得為之？
(A)公司董事會通過
(B)公司董事長核准
(C)公司總經理核准
(D)先經公司董事長核批後再補提董事會通過



14(B).

50. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤，則最可能的原因為：
(A)銷售組合之改變
(B)授信政策之改變
(C)催收方式之改變
(D)銷貨退回與折讓政策之改變



15(B).

9. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，管理 者之控制實質上：
(A)放鬆了部分控制
(B)並未放鬆控制
(C)促使組織更資訊化
(D)強化了交叉控制



16(D).

65. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統 申報主管機關備查？
(A)每會計年度終了後 1 個月內
(B)每會計年度終了後 2 個月內
(C)每會計年度終了後 4 個月內
(D)每會計年度終了後 5 個月內



17(D).

53. 企業之內部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無採購紀錄，且生產部門 亦未指定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？
(A)選擇價格最低者
(B)選擇品質最佳者
(C)請稽核人員到場共同決定品質條件
(D)應再徵詢生產部門之意見



18(D).

76. 關於公開發行公司董事會議案之表決，下列何者不正確？
(A)對於董事會議案之討論，主席認為已達可付表決之程度時，得宣布停止討論，提付表決
(B)議案表決時，經主席徵詢出席董事全體無異議者，視為通過
(C)董事會議案之表決方式應於議事規範明定之。除徵詢出席董事全體無異議通過者外，其監票及計 票方式應併予載明
(D)議案之決議，應有三分之一以上董事之出席，出席董事過半數之同意行之



19(D).

35. 請選出屬於風險胃納(Risk Appetite)的敘述：
(A)生產部門的良率目標為達到 99.99%以上
(B)急診病患的等待時間 95%在 15 分鐘以內
(C)工廠對於損失機率大於 25%的擴充產能計畫皆不執行
(D)企業為了追求策略性的目標，願意接受較高的風險



20(C).

52. 甲公司銷售部門在接獲客戶訂單後，應檢視：
(A)訂單之塗改內容
(B)訂購商品有無庫存
(C)訂單之各項條件齊全與否
(D)訂單有無附帶支票



21(D).有疑問

72. 「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱資產之適用範圍，包括：
(A)現金
(B)非金融機構之應收帳款
(C)短期租賃契約
(D)投資性不動產



22(A).

31. 對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員最需考慮查核其程式？
(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統
(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統
(C)批次處理，處理程序簡單，產出眾多詳細報表的系統
(D)所有系統都需要查核



23(D).
X


15. 銷貨毛利率提高的可能原因：
(A)多記進貨
(B)多記銷貨
(C)銷貨紀錄彙總時的截止日期過早
(D)漏記銷貨



24(B).

28. 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為：
(A)交易循環系統
(B)法律、命令、政策、程序之遵循狀況等
(C)財務報表、總分類帳的帳戶餘額等
(D)電腦資訊系統之運作效能等



25(A).

59.我國企業出具內控聲明書，表明自己確知建立、實施和維護內部控制制度的責任在誰的身上？
(A)董事會及經理人
(B)董事會或經理人
(C)董事會
(D)經理人、財務副總、內部稽核人員



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