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100分
(2 分2 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

62.公開發行公司内部稽核人員應為：
(A)均為專任
(B)至少一人為專任
(C)僅稽核主管為專任，其餘得為兼任
(D)稽核主管得兼任，其餘應為專任



2(B).

46.稽核應收帳款和現金時，重點應在：
(A)完整性聲明
(B)存在性聲明
(C)權利和義務聲明
(D)表達和揭露聲明



3(C).

8.查核下列那一會計科目時，最有可能發現循環挪用（Lapping) . ?
(A)現金
(B)備抵壞帳
(C)應收帳款
(D)應付帳款



4(C).

37.在企業控制環境中，所謂「人力資源之政策及實務」包含：
(A)人才的甄選、培育與訓練
(B)人才的開發、甄選與培育
(C)人才的開發、培育與確保
(D)人才的招募、甄選與確保



5(B).

65、 （ ） 公開發行公司應於稽核報告及追蹤報告陳核後，於多久期間內交付各監察人查閱：
(A) 一個月內
(B) 完成報告之次月底前
(C) 二週內
(D) 立即。



6(A).

76、 （ ） 上市上櫃公司設有獨立董事者，應遵循之事項，下列何者錯誤？
(A) 應提董事會之事項，獨立董事應親自出席，並得委由非獨立董事代理
(B) 獨立董事如有反對或保留意見，應於董事會議事錄載明
(C) 獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見，應事先出具書面意見，並載明於董事會議事錄
(D) 獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者，應於董事會之日起二日內辦理公告申報。



7(D).

77、 （ ） 依公司法規定，原則上股份有限公司股東會之召集人為：
(A) 董事長
(B) 總經理
(C) 最大股東
(D) 董事會。



8(D).

19. 臺中知名的伴手禮--「三明治」，發生消費者中毒意外，衛生局懷疑，運輸過程中沒有低溫保 存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質，業者對經銷通路系統之設計，應注意的是：
(A)中間經銷商的運輸及倉儲設備是否有助於控制成本
(B)支付中間經銷商的經銷成本是否有助於提升產品銷量
(C)委託外部物流公司運輸服務是否比自己一手包辦更容易控制成本
(D)倘若物流公司之運輸服務難以控制產品之鮮度及品質水準時，是否宜改採直接通路



9(D).

51. 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽 查？
(A)驗收單
(B)請購單
(C)批准紀錄
(D)已開出支票



10(A).

72. 公開發行公司與關係人取得或處分不動產外之其他資產且交易金額達何項標準，應將相關資料提 交董事會通過及監察人承認後，始得簽訂交易契約及支付款項？
(A)公司實收資本額 20%、總資產 10%或新臺幣 3 億元以上
(B)公司實收資本額 10%、總資產 10%或新臺幣 3 億元以上
(C)公司實收資本額 20%、總資產 20%或新臺幣 5 億元以上
(D)公司實收資本額 10%、總資產 20%或新臺幣 3 億元以上



11(B).

73. 依證券交易法第 25 條規定，公開發行股票之公司其何人所持有之本公司股票股數之變動，公 司應於每月 15 日以前，彙總向主管機關申報？
(A)董事、監察人
(B)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額 10%之股東
(C)董事、監察人、經理人
(D)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額 5%之股東



12(B).

16.某全國性之銷售機構將為數龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形儲存於電腦，查核人員為評 估該機構備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之情形。下列何者是最有效果的程序？
(A)輸入逾限交易，作為測試資料，以測試程式操作之可靠程度
(B)逐筆比較各賒銷客戶之授信額度與帳款餘額，並列印超限情形
(C)先請客戶提供應收帳款明細表及信用額度明細表，再以人工審核
(D)抽查部分帳款之餘額，與其信用額度比較



13(D).

59. 下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素？
(A)企業高階管理者的支持
(B)剛開始集中心力於少數但較重要的風險項目
(C)以現有企業風險管理活動為基礎出發
(D)一次性的全面大幅改革



14(D).

72. 「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱資產之適用範圍，包括：
(A)現金
(B)非金融機構之應收帳款
(C)短期租賃契約
(D)投資性不動產



15(C).

28. 甲公司係一股票尚未上市或上櫃之公開發行公司，以下何者並非其內部控制制度之必要訂定事項:
(A)內部組織結構、呈報體系
(B)法令遵循事項
(C)防範內線交易之管理
(D)營運循環各項控制作業



16(A).

45. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士 飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因 此，有大部分酒類交易係由供應商直接配送至海外客戶端。公司考量上開交易模式變更及新業務之 引進，可能會引起會計師或監理機關對於收入認列時點及報表表達等方面之注意。甲公司評估後決 定修正內部控制制度並執行相關控管程序。請問甲公司發現改變產品、交易模式可能導致外界之注 意，屬於風險管理程序之何項要素?
(A)風險辨識
(B)風險評量
(C)風險回應
(D)監督與審查機制



17(B).

15. 銷貨毛利率提高的可能原因：
(A)多記進貨
(B)多記銷貨
(C)銷貨紀錄彙總時的截止日期過早
(D)漏記銷貨



18(A).

45.企業之內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：
(A)進行授信審核
(B)拒絕接受訂購
(C)洽商客戶延期交貨
(D)洽商客戶先付訂金



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