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阿摩:不景氣是淘汰那些不爭氣的人。
87
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科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(D).
5. 美國 COSO 於 2004 年所發布的企業風險管理整合架構報告,指出企業的內部環境是其他所有風 險管理要素的基礎,而企業管理者是內部環境的重要部分,其主要的職責是:
(A)聘僱、訓練與組織獨立董事及指派其權責
(B)建立控制董事會及確保員工執行其指令的控制活動
(C)建立控制架構以較佳的方法手段尋求資源
(D)建立企業有效的風險管理(內部控制)制度
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2(B).
15. 企業之內部控制制度,採購部門完成採購程序,於確定採購內容及交期後,應通知哪一個部門準 備驗收作業?
(A)生產部門
(B)倉儲部門
(C)運輸部門
(D)財務部門
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3(B).
16. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP(電子資料處理)系統客戶的財務報表時,其主要優 點是稽核人員可:
(A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性
(B)接近儲存於電腦檔案中的資料時,無須對客戶的硬體及軟體措施有充分的了解
(C)將所需的控制測試水準減至一相當小的數額
(D)以機器可讀的型式,蒐集並永久保存大量的支持性憑證
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4(A).
有疑問
17. 欲對內部控制結構有所了解,稽核人員最可能使用下列何種電腦文件?
(A)系統流程圖
(B)紀錄之數額
(C)程式清單
(D)紀錄之佈置
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5( ).
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22. 因注意到下列何項,將使稽核人員產生折舊費用提列或有不足之結論?
(A)投保價值遠超過帳面價值
(B)折舊殆盡之資產為數龐大
(C)持續抵換較新的資產
(D)資產報廢之鉅額損失
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6(D).
23. 下列何者屬於外部憑證?
(A)領料單
(B)員工計時卡
(C)驗收報告單
(D)銀行對帳單
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7(B).
24. 企業在電腦化會計環境中,下列何種情況可能是蓄意的電腦舞弊以造成資產損失的案件?
(A)使用錯誤資料調整書面報表
(B)使用錯誤的單價低列銷貨價格
(C)借用他人之身分通過驗證接近電腦設備
(D)實際存在的資產與電腦紀錄比對發現誤差
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8(D).
25. 企業之控制活動,資產和紀錄存取的控制可藉下列何種程序來達成?
(A)只有有權授權的人方能進入資產和紀錄存放的地方
(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點
(C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄
(D)只有經過授權的人方能使用或做資料異動等程序
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熊寶包剛剛做了阿摩測驗,考了87分