阿摩：全世界都不相信你會成功，你自己相信，那你就會成功
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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).

74. 下列有關上市上櫃公司審計委員會之敘述，何者不正確？　
(A)應擇一設置審計委員會或監察人　
(B)應對董事會負責，並將所提議案交由董事會決議　
(C)由二位獨立董事組成　
(D)獨立董事至少一人應具備會計或財務專長



2(B).

34、 （ ） 挪用現金可藉分支機構間之互通有無或變賣資產而予以掩飾，稽核人員應如何因應此種狀況，採取適當之查核措施？
(A) 同時發函詢證
(B) 同時驗證可轉換資產
(C) 同時編製銀行調節表
(D) 同時盤點現金。



3(D).

60、 （ ） 美國COSO 委員會於1992年所提出之內部控制五項組成要素的舊架構、以及在2004年所提出之八項風險管理組成要素之新架構下，有關控制環境要素，乃細分為以下那三項組成要素？
(A) 外部環境、目標設定、事件辨識
(B) 內部環境、目標設定、風險反應
(C) 目標設定、風險辨識、風險反應
(D) 內部環境、目標設定、事件辨識。



4(D).

56、 （ ） 一般而言，風險管理之程序由五個基本步驟組成，下列何者為其首要步驟？
(A) 風險回應
(B) 風險控管
(C) 風險評估
(D) 資訊蒐集。



5(D).

49. 2004 年 9 月 COSO 委員會根據美國沙班法（Sarbanes-Oxley Act of 2002）強化財務資訊揭露 內部控制有效性的規定，以及公司治理過程中應加強對企業風險管理的新形勢，發布何項報告?
(A)內部控制調整架構
(B)內部控制沙班法案架構
(C)內部控制風險評估架構
(D)企業風險管理整合架構



6(D).

19. 下列何者對使用電子資料處理系統之基本控制缺點作了最佳敘述？
(A)電子資料處理設備較人工操作處理更易產生系統上的錯誤
(B)電子資料處理系統對相同類型的交易，以一致的方式加以處理紀錄
(C)電子資料處理系統在防止計算錯誤方面較人工處理更無效率
(D)在人工處理制度中分立的職能，在電子資料處理系統中卻經常予以合併



7(C).

79. 以下敘述何者有誤？
(A)上市上櫃公司之經理人除法令另有規定外，不應與關係企業之經理人互為兼任
(B)上市上櫃公司與其關係企業間有業務往來者，應本於公平合理之原則，就相互間之財務業 務相關作業訂定書面規範。對於簽約事項應明確訂定價格條件與支付方式，並杜絕非常規 交易情事
(C)上市上櫃公司得視需要建立發言人制度
(D)上市上櫃公司宜設置匿名之內部吹哨管道，並建立吹哨者保護制度



8(D).

80. 依公司法規定，監察人代表公司之情形不包括：
(A)公司與董事間訴訟
(B)委託律師、會計師調查公司業務財務狀況，及查核簿冊文件
(C)董事為自己或他人與公司為買賣、借貸行為
(D)公司與供應商之訴訟



9(A).

14.會計師在第二次直接郵寄函證信函給受查客戶應收帳款之債務人後，卻未接到某一個有重大過 期餘額客戶的回函。下列哪一項是最適當的查核程序？
(A)檢查提貨單是否與銷貨訂單和銷貨發票相配合
(B)覆核查核年度的現金收款
(C)加強考慮對應收款項之內部控制
(D)增提備抵呆帳



10(C).

53. 有關審計委員會及薪資報酬委員會之敘述，下列何項錯誤？
(A)協助董事會做出最佳決策
(B)均為董事會之功能性委員會
(C)薪資報酬委員會成員可為公司之受僱人
(D)如公司有 4 位獨立董事，則其審計委員會即由此 4 位獨立董事組成



11(A).

71.公開發行公司與關係人取得或處分不動產或設備，交易金額達公司總資產10%以上者，應先取 得專業估價者出具之估價報告，有關總資產10%以上係以下列何者計算？
(A)最近期個體或個別財務報告中之總資產金額
(B)最近期合併財務報告中之總資產金額
(C)由公司自行決定採個體或合併財務報告中之總資產金額
(D)最近期母公司總資產金額



12(C).

22. 新的查核策略稱為風險基礎審計(risk-based audit)，與傳統查核方式比較下，新的查核策略有何特徵？
(A)強調證實測試
(B)查核工作由稽核主管在旁持續監督
(C)強調對受查者要有充分瞭解
(D)查核工作有期間上之明顯劃分



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陳christ剛剛做了阿摩測驗，考了100分