阿摩：每天都要比昨天更進步
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【常錯】 - 稅務法規(稅務相關法規)2024~2015難度:(101~125)
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1(D).

23.依現行所得稅法規定，獨資、合夥組織之營利事業若為小規模營利事業者，下列有關其所得稅之敘述，何者正 確？
(A)應依規定辦理營利事業所得稅之結算申報，無須計算及繳納其應納之結算稅額
(B)無須辦理結算申報，且其盈餘亦不需課徵綜合所得稅
(C)應依規定辦理營利事業所得稅之結算申報，且須計算及繳納其應納之結算稅額
(D)無須辦理結算申報，由稽徵機關核定其營利事業所得額，直接歸併獨資資本主或合夥組織合夥人之營利所得，依 法課徵綜合所得稅



2(B).
X


33.為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行，財政部得訂定統一發票給獎辦法；其經費由全年營業稅收入總 額中提出多少百分比以資支應？
(A) 3%
(B) 5%
(C) 7%
(D) 10%



3(A).

35.有關現行稅捐稽徵法所稱相當擔保之擔保品，下列敘述何者正確？
(A)經中央銀行掛牌之外幣，按 8 折計算
(B)黃金，按 8 折計算
(C)核准上市之有價證券，按 9 折計算
(D)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按時價計值



4(B).

35.課徵遺產稅之稅基，下列敘述何者正確？
(A)遺產總額
(B)遺產總額減除各項扣除額及免稅額後之課稅遺產淨額
(C)遺產總額減除免稅額後之課稅遺產淨額
(D)遺產總額減除標準扣除額及免稅額後之課稅遺產淨額



5(C).
X


49.稅捐稽徵法有關租稅規避之規定，下列何者正確？
(A)稅捐機關就其事實有舉證之責任，納稅義務人仍須負協力義務
(B)稅捐機關就其事實有舉證之責任，納稅義務人免負協力義務
(C)納稅義務人就其事實有舉證之責任，稅捐機關仍須負協力義務
(D)納稅義務人就其事實有舉證之責任，稅捐機關免負協力義務



6(A).

82.依所得稅法第 25 條規定，總機構在境外而在我國境內經營國際運輸之營利事業；因成本攤計困難者，得報經財政部核定按 境內營業收入百分之多少計算營利所得額？
(A) 10%
(B) 20%
(C) 30%
(D) 40%



7(D).

19.下列貨物之銷售，何者應課徵營業稅？
(A)土地
(B)麵粉
(C)肥料
(D)奶粉



8(C).

55.下列何者屬於綜合所得的列舉扣除額項目？
(A)財產交易損失扣除額
(B)幼兒學前特別扣除額
(C)租金支出扣除額
(D)儲蓄投資特別扣除額



9(B,C,D).

41.自民國 108 年度起，下列哪些費用得自薪資收入中減除，以其餘額為薪資所得計入綜合所得總額 課稅？
(A)職業上交通費
(B)職業專用服裝費
(C)進修訓練費
(D)職業上工具支出



10(C).
X


5.不動產先典後賣時，原已繳納之典權契稅，該如何處理？
(A)不可以抵繳買賣契稅
(B)可抵繳買賣契稅
(C)若出典人與買主同一人，則可抵繳買賣契稅
(D)若典權人與買主同一人，則可抵繳買賣契稅



11(D).

7.營利事業於 110 年出售其持有滿 3 年以上屬所得稅法第 4 條之 1 規定之股票者，於計算其當年度證券 交易所得時，減除其當年度出售該持有滿 3 年以上股票之交易損失後，餘額為正者，應如何計入基本所得 額？
(A)餘額全部計入
(B)不須計入
(C)以餘額 1/3 計入
(D)以餘額半數計入



12(D).

10.目前土地增值稅係用下列何種方法計算課徵？
(A)比例稅率
(B)漲價總額比例稅率
(C)漲價總額累進稅率
(D)漲價倍數累進稅率



13(A).

13.設有典權之土地，其地價稅、土地增值稅之納稅義務人分別為下列何者？
(A)典權人、出典人
(B)出典人、典權人
(C)均為典權人
(D)均為出典人



14(A).
X


17.依納稅者權利保護法規定，納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費 用，不得加以課稅。此一不得課稅之基本生活費用，應多久檢討一次？
(A)十年
(B)五年
(C)三年
(D)二年



15(C).

29.依所得稅法規定，營利事業之總機構在中華民國境內者，其營利事業所得稅應當以何者為基礎？
(A)中華民國境內之所得
(B)中華民國境外所得
(C)中華民國境內外全部營利事業所得
(D)中華民國境內外全部非營利事業所得



16(D).

35.下列何者不屬於營業稅免稅項目？
(A)醫院提供之醫療勞務
(B)補習班提供之教育勞務
(C)未經加工之生鮮農產物
(D)國際間之運輸



17(D).
X


36.依土地稅法規定，增繳地價稅准予抵繳土地增值稅，其抵繳上限為土地增值稅總額的多少百分比？
(A) 3%
(B) 5%
(C) 7%
(D) 10%



18(A).
X


42.有關房屋標準價格，於評定後應每幾年重新評定一次？
(A)每年
(B) 2 年
(C) 3 年
(D) 5 年



19(A,B,C,D).
X


47.下列哪些情況不須課徵土地增值稅？
(A)因繼承而移轉之土地
(B)各級政府出售或依法贈與之公有土地
(C)各級政府受贈之私有土地
(D)互相交換之土地



20(A,D).
X


50.下列何項扣除額之額度，並無上限之規定？
(A)醫藥及生育費
(B)對政府之捐贈
(C)財產交易損失
(D)災害損失



21(B).
X


16. 依所得稅法規定，自中華民國107年1月1日起，納稅義務人得就股利及盈餘合計金額按8.5%計算可抵減稅額，其限制為何？
(A)每一申報戶每年抵減金額以8萬元為限
(B)每人每年抵減金額以8萬元為限
(C)每一申報戶每年抵減金額以12萬元為限
(D)每人每年抵減金額以12萬元為限



22(A).

57. 下列何項貨物或勞務之銷售，適用之加值型營業稅為零稅率？
(A)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務
(B)出售之土地
(C)醫院、診所、療養院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食
(D)金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金



23(D).

79. 綜合所得稅課徵時的基本生活費，為參照最新一年全國每人可支配所得的何者決定？
(A)平均數；50%
(B)最大數；60%
(C)中位數；50%
(D)中位數；60%



24(B).

83. 營利事業所得稅以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但公司組織之營利事業， 會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如 期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前年度各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行 核課。此一虧損扣除年度，可達幾年？
(A)5年
(B)10年
(C) 15年
(D) 20年



25(B).

89. 外國事業銷售電子勞務予境內自然人者，其年銷售額逾新臺幣多少元時，應於我國辦理 稅籍登記，並報繳營業稅？
(A)20萬元
(B)48萬元
(C)96萬元
(D)100萬元



【非選題】
二、試比較說明逃稅、避稅、節稅之異同點。（13分）並說明下列三種各屬逃稅、避稅或節稅？

【題組】(二)雖已在民國100年 1月 1日結婚，但不去辦理結婚登記以維持綜合所得稅分開申報之 權利。（4分）



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