收錄測驗 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：成功和失敗最大的差別在於想法。

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模式:收錄測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(A).

5. 取代資產負債日的實地存貨盤點，可在年底結束前進行盤點。其條件為：若內部控制充分且：
(A)維持著永續存貨的電腦化紀錄
(B)存貨呆滯(slow-moving)
(C)對於未事前編號的存貨標籤，會產生電子資料處理(EDP)的錯誤報告
(D)陳舊存貨項目被分置並已除外

2(　).

8. 企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？
(A)營運效果及效率目標
(B)資本公積轉增資計畫目標
(C)組織記憶目標
(D)資金貸與他人目標

3(C).

11. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料？
(A)壞帳提列之適當性
(B)存貨數量的合理性
(C)老舊機器之存在
(D)某些必要之保險的延緩購置

4(　).

15. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下

5(C).

16. 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：
(A)持續分析雜項收入（miscellaneous revenue），以搜尋出售廠房資產之任何現金收入
(B)內部稽核人員定期向工廠主管查詢有無廠房資產報廢之情事
(C)採用依序編號之報廢通知單
(D)內部稽核人員定期觀察（監盤）廠房資產

6(A).

19. 下列敘述何者為非？
(A)銷售及收款循環包括接單處理、授信管理等
(B)生產循環包括擬訂生產計畫、開立用料清單、領料等
(C)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪資相關稅款及代扣款等
(D)採購及付款循環包括借款、承兌、租賃等

7(　).

20. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

8(　).

21. 已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為 2 個月，稽核人員執行分析性複核時，發現本期應收帳款周轉次數為 4 次，則下列哪一情況最不可能發生？
(A)應收帳款低估
(B)客戶延遲付款
(C)銷貨收入低估
(D)發生壞帳的可能性增加

9(　).

22. 新的查核策略稱為風險基礎審計(risk-based audit)，與傳統查核方式比較下，新的查核策略有何特徵？
(A)強調證實測試
(B)查核工作由稽核主管在旁持續監督
(C)強調對受查者要有充分瞭解
(D)查核工作有期間上之明顯劃分

10(　).

23. 下列何項為資本支出？
(A)支付地價稅
(B)購入土地支付代書費
(C)每年油漆牆壁費
(D)汽車小修理支出

11(　).

24. 若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：
(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形
(B)確認該批客戶是否取得現金折扣
(C)針對期後一週內付款之客戶再度函證
(D)順查其收款紀錄

12(　).

25. 下列何者通常並非是控制測試之查核程序？
(A)詢問
(B)觀察
(C)函證
(D)檢查

13(　).

27. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？
(A)逆查明細帳金額至運貨文件
(B)評估備抵壞帳之合理性
(C)詢問應收帳款有無質押
(D)函證應收帳款

14(　).

29. 下列何項控制活動，可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款？
(A)所有帳單皆有貨運憑證支持
(B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形
(C)所有的出貨單皆經批准
(D)總分類帳和明細分類帳相符

15(　).

30. 下列哪一項證實分析性程序最能顯示可能有過時存貨的問題？
(A)與前幾年的毛利率百分比做比較
(B)與前幾年的存貨單位成本做比較
(C)與前幾年的製造費用做比較
(D)前幾年的庫存周轉率做比較

16(　).

35. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 10%，至實際投資標的及金額則授權董事長決定。請問以上投資程序是否符合公司內部控制規定？
(A)不符合，因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符，可能受證交所違約金或主管機關依證交法處罰
(B)符合，因為董事會已通過授權董事長辦理
(C)不符合，但屬違反公司內部治理規章制度，故應無受行政裁罰之虞
(D)符合，因為公司之分層負責層級非強制規定，可彈性務實執行