今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(B).

12. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：
(A)企業朝控制程序邁進的過程
(B)企業風險管理的過程
(C)企業測試政策、程序的過程
(D)企業預測未來不確定性事件的過程

2(D).

1. 「合理保證」的觀念包括控制之成本不應大於其效益的原則。在分析特定控制的成本效益時，下列何者不是應考慮的因素？
(A)若無控制的情形下，損失發生的頻率及金額
(B)達成類似目標的其他替代性控制程序的有無及可行性
(C)該控制對員工生產力及士氣的影響
(D)高階主管對執行內部控制的態度

3(D).

6. 若業務人員面臨業績壓力，對部分非付現之客戶大量出貨為其維繫客戶關係的常用方法；請問內部控制中，下列何項作業可能因此產生重大缺失？
(A)應付帳款
(B)固定資產
(C)銀行存款
(D)應收帳款

4(A).

12. 下列何者於稽核人員分析維修費用科目的交易內容時，最可能發現：
(A)資本支出誤列為本期維修費用
(B)維修費用未經適當批准
(C)收益支出誤列為固定資產
(D)帳列維修費用之截止不適當

5(D).

19. 企業之控制活動，資產和紀錄存取的控制可藉下列何者程序來達成？
(A)只有有權授權的人才能進入資產和紀錄存放的地方
(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點
(C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄
(D)只有經授權的人才能使用或做資料異動程序

6(C).

20. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？
(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列
(B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在
(C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳中
(D)計算固定資產占總資產比例並與同業相比較

7(A).

22. 企業內部控制，重要物資提領需事先經過「核准」，以免庫存資材被竊。此控制方法稱為：
(A)前向性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制

8(B).

28. 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為：
(A)交易循環系統
(B)法律、命令、政策、程序之遵循狀況等
(C)財務報表、總分類帳的帳戶餘額等
(D)電腦資訊系統之運作效能等

9(A).

29. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新臺幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 10%，至於實際投資標的及金額則授權董事長決定。請問以上投資程序是否符合公司內部控制規定？
(A)不符合，因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符，可能受證交所違約金或主管機關依證交法處罰
(B)符合，因為董事會已通過授權董事長辦理
(C)不符合，但屬違反公司內部治理規章制度，故應無受行政裁罰之虞
(D)符合，因為公司之分層負責層級非強制規定，可彈性務實執行

10(C).

30. 下列敘述何者較正確？
(A)現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳
(B)收取現金之櫃台應分散設立以分散風險，不宜集中
(C)原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記，以免重複請款
(D)銀行對帳單應寄交出納，按期編製銀行調節表

11(A).

37. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述，何者正確？
(A)甲君：「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」
(B)乙君：「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無需將資金貸與列入稽核計畫之稽核項目。」
(C)丙君：「本公司偶有從事衍生性金融商品交易，因此，可按季規劃稽核該交易。」
(D)丁君：「公司董事會已通過不從事背書保證作業，因此，無需將該交易納入稽核計畫。」

12(A).

42. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？
(A)組織之層級
(B)執行長之層級
(C)薪資給付之層級
(D)員工學經歷之層級

13(B).

43. 為因應氣候變遷、協助企業及早訂定減碳目標，金管會公布上市櫃公司永續發展路徑圖，訂定公司溫室氣體盤查資訊揭露時程規畫。另近期國發基金與證交所合資成立臺灣碳權交易所，目的亦是協助企業達成碳中和目標並與產業成長發展取得平衡，共同落實國家政策。企業在面對內外環境及法規變革，以下何者觀念是對的？
(A)內部控制的目標之一即為「遵循相關法令規章」，企業應將法令有明確要求的方才納入內控執行，以免有模糊空間
(B)未來法律與規則改變將成為企業最重要的風險之一，企業應提早建構合規機制予以因應
(C)氣候風險有其不確定性，應持續觀望業界作法再跟進，以免耗時耗力
(D)企業應成立專責小組建立制度，執行成效由該專責小組承擔，以落實權責分明

14(A).

44. 美國受沙班法案（Sarbanes-Oxley Act of 2002）規範的上市公司，應執行「舞弊防制計畫及控制制度」，而員工的操守又是企業控制環境中的關鍵因素，下列何者為企業培養員工良好的操守之最佳方式？
(A)建立正直的企業文化
(B)傳閱管理者及員工違反行為守則的報告
(C)灌輸員工積極營利的觀念
(D)管理者須以嚴格的態度面對員工

15(A).

45. 庚子公司係一上市公司，其從事觀光旅遊業，過去幾年因為疫情導致業績不佳，每股盈餘均呈負值，今年因為疫情解封，出國人數較往年明顯增加，今年第一季營收較去年同期明顯成長，其股價雖有少幅上揚，但近期網站上部分人士吹捧，已連續五天開盤跳空漲停。以下敘述何者有誤？
(A)公司應專注在本業經營，股價屬市場買賣雙方交易的結果，公司無需對網友言論是否屬實加以澄清
(B)公司內部控制應訂定內線交易管理內部控制程序
(C)公司內部人賣股票應注意事前申報規定，公司並應於每月 15 日前向主管機關申報
(D)投資人應注意盤前揭露模擬成交價格等資訊，並注意公司基本面及同類股表現

16(A).

46. 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實情，可能產生什麼風險？
(A)逆選擇風險
(B)道德風險
(C)選擇風險
(D)資訊風險

17(A).

50. 在存貨查核中，何者不是稽核人員試圖證實之項目？
(A)客戶所有的全部存貨是盤點時庫存者
(B)客戶已使用適當之存貨價格
(C)財務報表存貨的表達是適當的
(D)損壞品與過時項目已適當地清點

18(C).

59. 以下對會計師受公開發行公司委託專案審查公開發行公司內部控制制度之敘述，何者有誤？
(A)會計師內部控制制度專案審查範圍，主要係以受查公司與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度為主
(B)會計師專案審查涵蓋期間，除另有規定外，應與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致
(C)會計師專案審查內部控制制度，可由符合金管會核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證之會計師一人簽證並出具報告
(D)會計師執行公司內部控制制度專案審查程序應分為規劃、取得對內部控制制度之瞭解、評估內部控制制度設計之有效性及測試及評估內部控制制度執行之有效性等四個階段

19(D).

60. 甲負責應收帳款的記錄，其好友亦為其公司的客戶。為避免甲藉由發出虛構的貸項通知單，沖銷其好友的帳款，則下列那一項控制程序最能有效防止此種舞弊？
(A)郵寄給客戶應收帳款月結單
(B)有獨立的銷貨及應收帳款部門
(C)對所有貸項通知單事先連續編號
(D)在核准貸項通知單之前，需有退回商品的驗收報告，以提供佐證

20(B).

61. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？
(A)至少按月
(B)至少按季
(C)至少每半年
(D)至少每年

21(C).

62. 下列內部稽核作業之申報期限，何者有誤？
(A)每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫
(B)每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練
(C)每會計年度終了後 3 個月內申報上年度稽核計畫執行情形
(D)每會計年度終了後 5 個月內申報上年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形

22(C).

65. 公開發行公司從事衍生性商品交易，應辦理之事項，以下何者錯誤？
(A)董事會指定高階主管人員應隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制
(B)董事會定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承擔之風險是否在公司容許承受之範圍
(C)依公司所訂從事衍生性商品交易處理程序規定授權相關人員辦理者，事後無需再提報最近期董事會
(D)應建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種類、金額、董事會通過日期及依規定應審慎評估之事項，詳予登載於備查簿備查

23(C).

66. 審計委員會之召集，應載明召集事由，如無緊急情事，應於幾日前通知委員會成員？
(A)3
(B)5
(C)7
(D)14

24(C).

74. 下列何者不是公開發行公司得為背書保證之對象？
(A)有業務往來之公司
(B)公開發行公司直接間接持有表決權之股份超過 50%之公司
(C)公開發行公司對轉投資公司直接間接持股 48%，但依經濟實質判斷為其母公司
(D)直接間接對公開發行公司持有表決權之股份超過 50%之公司

25(B).

78. 公開發行公司取得未上市未上櫃股票之處理，下列何者有誤？
(A)應於事實發生日前取具標的公司最近期查核或核閱之財務報表
(B)應於交易日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見
(C)應依公司所定處理程序之授權額度及層級辦理
(D)不得超過公司處理程序所定本公司及各子公司取得有價證券之總額及個別有價證券之限額

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