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科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(B).
4. 下列何者為公開發行公司背書保證專用之印鑑章?
(A)公司之收文章
(B)向經濟部申請登記之公司印章
(C)董事長印章
(D)總經理印章
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2(C).
7. 公開發行公司訂定取得或處分資產處理程序,應依規定記載相關事項,並應依所定處理程序辦理,下列何者非法定應記載事項?
(A)評估程序:應包括價格決定方式及參考依據等
(B)作業程序:應包括授權額度、層級、執行單位及交易流程等
(C)公司及各子公司取得供營業使用之不動產之總額
(D)公司及各子公司取得有價證券之總額,及個別有價證券之限額
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3(B).
14. 依證券交易法第25條規定,公開發行股票之公司其何人所持有之本公司股票股數之變動,公司應於每月15日以前,彙總向主管機關申報?
(A)董事、監察人
(B)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額10%之股東
(C)董事、監察人、經理人
(D)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額5%之股東
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4(D).
17. 依證券交易法第14條規定,公開發行公司定期編送主管機關之財務報告,應經何人簽名或蓋章,並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明?
(A)董事長
(B)董事長及經理人
(C)經理人及會計主管
(D)董事長、經理人及會計主管
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5(A).
37. 若企業因人手不足,以致某些職務必須由同一人兼任時,下列哪種情形最不理想?
(A)保管兼紀錄
(B)批准兼執行
(C)保管兼執行
(D)保管兼批准
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6(B).
40. 採用永續盤存制之企業,其存貨盤點:
(A)應在決算日
(B)可分散於全年
(C)年初實施
(D)已無需要
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7(A).
41. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量,而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證,是屬於下列何種稽核範疇?
(A)營運稽核
(B)電腦稽核
(C)遵循稽核
(D)財務報表稽核
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8(C).
63. 企業之內部控制制度,存貨管理採經濟訂購量(Economic Order Quantity)模式,接獲訂單後,係由哪一個部門計算需用原物料品名、數量及需用日期等,開具請購單?
(A)銷售部門
(B)倉儲部門
(C)生產計畫部門
(D)人力資源部門
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9(D).
72. 將雇用員工與薪資發放兩者分工,是將哪兩項職能區分?
(A)執行與紀錄
(B)執行與保管
(C)保管與紀錄
(D)授權與保管
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10(C).
76. 下列何者通常並非是控制測試之查核程序?
(A)詢問
(B)觀察
(C)函證
(D)檢查
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11(B).
59. 公開發行公司內部稽核人員應秉持超然獨立之精神,以客觀公正之立場,確實執行其職務;唯以往 有因內部稽核人員的隸屬關係,而影響其獨立性。請問:現依「公開發行公司建立內部控制制度處 理準則」第 11 條之規定,其應隸屬於下列何者?
(A)總經理
(B)董事會
(C)會計主管
(D)薪酬委員會
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