阿摩：寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來
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模式:近期錯題測驗
科目:稅務法規(稅務相關法規)
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1(B).有疑問

2.依所得稅法規定，下列哪一種自然人不用辦理中華民國的所得稅申報？
(A)在中華民國境內有住所，一課稅年度居留 150 天
(B)在中華民國境內無住所，一課稅年度居留 150 天
(C)在中華民國境內有住所，一課稅年度居留 200 天
(D)在中華民國境內無住所，一課稅年度居留 250 天



2(A).

3.依所得稅法規定，總機構在中華民國境內的營利事業，哪些所得應列入營利事業所得課稅？
(A)中華民國境內外全部營利事業所得
(B)僅中華民國境內營利事業所得
(C)僅中華民國境外營利事業所得
(D)中華民國境內營利事業所得及自境外分支機構匯回境內的所得



3(B).有疑問
X


5.依所得稅法規定，個人證券交易所得如何課稅？
(A)證券交易所得停徵所得稅，證券交易損失不得自所得額中減除
(B)證券交易所得自綜合所得中分離課稅
(C)證券交易所得計入綜合所得課稅，證券交易損失列為財產交易損失
(D)證券交易所得計入個人基本所得額課稅



4(C).有疑問

6.自然人乙在中華民國 105 年 12 月 10 日接受贈與取得一筆建築用土地，在 108 年 7 月 19 日出售，請 問該土地應如何課稅？
(A)屬免稅所得
(B)計入乙的綜合所得課稅
(C)在完成所有權移轉登記之次日起算 30 日內申報納稅
(D)併入乙的綜合所得稅申報，但採分開計稅



5(B).有疑問

7.自然人購買中華電信股份有限公司股票，在中華民國 108 年獲分配的股利屬哪一類所得？
(A)財產交易所得
(B)營利所得
(C)利息所得
(D)其他所得



6(D).有疑問

8.依所得稅法規定，下列哪一類所得没有成本費用可減除？
(A)執行業務所得
(B)自力耕作、漁、牧、林、礦之所得
(C)租賃所得
(D)利息所得



7(B).有疑問
X


9.依所得稅法規定，下列哪個項目屬於個人綜合所得稅的特別扣除額？
(A)捐贈
(B)醫藥及生育費
(C)災害損失
(D)財產交易損失



8(B).有疑問

10.依所得稅法規定，下列哪一類扣除額没有金額的限制？
(A)幼兒學前特別扣除
(B)全民健康保險之保險費
(C)購屋借款利息
(D)長期照顧特別扣除



9(A).有疑問

11.依所得稅法規定，甲公司對下列何者的捐贈可列當年度費用，没有金額的限制？
(A)縣市政府
(B)財團法人
(C)公益性社團法人
(D)私立大學



10(C).有疑問

13.依所得稅法規定，公司給付薪資給員工，該薪資之扣繳義務人為何？
(A)公司本身
(B)公司的主辦會計人員
(C)公司的負責人
(D)公司的稅務代理人



11(B).有疑問
X


14.依所得稅法規定，扣繳義務人對於所得稅款的扣繳，應在何時扣繳稅款？
(A)給付所得時
(B)年度終了前
(C)每個月第 10 日
(D)年度終了後 1 個月內



12(A).有疑問

16.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何種銷售之行為屬零稅率？
(A)外銷貨物
(B)出售土地
(C)出售有價證券
(D)學校提供教育勞務



13(B).

17.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列哪一種進項稅額不得扣抵銷項稅額？
(A)水電費
(B)交際應酬用之貨物
(C)運輸費
(D)廣告費



14(C).有疑問
X


18.依加值型及非加值型營業稅法規定，加值型之營業人，不論有無銷售額，若未適用零稅率，以多久 為一期申報營業稅？
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)一年



15(C).有疑問
X


19.依遺產及贈與稅法規定，經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時，應向下列何處之稅捐稽徵 機關辦理遺產稅申報？
(A)被繼承人死亡時戶籍所在地
(B)申報時納稅義務人戶籍所在地
(C)被繼承人死亡時納稅義務人戶籍所在地
(D)被繼承人死亡時配偶戶籍所在地



16(B).有疑問

20.依財政收支劃分法規定，下列何者非屬國稅？
(A)證券交易稅
(B)印花稅
(C)貨物稅
(D)遺產及贈與稅



17(C).

21.依遺產及贈與稅法規定，中華民國 109 年個人贈與稅的年度免稅額為多少金額？
(A) 100 萬元
(B) 200 萬元
(C) 220 萬元
(D) 250 萬元



18(C).有疑問

22.依遺產及贈與稅法規定，中華民國 109 年遺產稅的最高稅率為何？
(A) 10%
(B) 15%
(C) 20%
(D) 30%



19(B).有疑問

29.依納稅者權利保護法規定，稅捐稽徵機關對於課稅基礎，經調查仍不能確定或調查費用過鉅時，為 維護課稅公平原則，得採取下列何種方式課稅？
(A)實質課稅
(B)推計課稅
(C)核實課稅
(D)免予課稅



20(D).有疑問
X


32.下列何項非屬目前我國營利事業採簽證申報可得之獎勵？
(A)得採試算暫繳
(B)稽徵機關僅做書面審核，但保留抽查權利
(C)公司組織可享前五年的盈虧互抵
(D)得列支較高的交際費



21(D).

39.信託關係存續中受益人死亡時，依遺產及贈與稅法規定該如何課徵遺產稅？
(A)免稅
(B)應就其全部享有信託利益之權利
(C)應就其享有信託利益之權利已領受部分
(D)應就其享有信託利益之權利未領受部分



22(B).有疑問
X


44.以下列何種方式而取得房屋所有權，不屬於課徵契稅之範圍？
(A)交換
(B)分割
(C)抵押
(D)占有



23(B).有疑問
X


47.台北公司進口商品一批，海關完稅價格為 100 萬元，進口稅捐 20 萬元，貨物稅稅率為 15%，請問台 北公司該批進口商品應繳納多少營業稅？
(A) 5 萬
(B) 5.75 萬
(C) 6 萬
(D) 6.9 萬



24(B).

25. 下列何者應計入遺產總額？
(A)遺贈人捐贈政治大學之三百萬公務車一輛
(B)被繼承人經他人專屬授權利用之發明專利權
(C)被繼承人時價六十萬之日常生活必需之器具及用品
(D)被繼承人職業上使用時價四十萬之廂型車



25(D).

32. 小王牛肉麵店為獨資企業，111年本期稅前淨利為18萬元，則其應繳納營所稅為何？
(A)3萬元
(B)3.6萬元
(C)1.2萬元
(D)不用繳納



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