企業內部控制之理論與實務(含相關法規)自由測驗(難度:隨機)-阿摩線上測驗

阿摩：成功是來自一點一滴的累積

44分

(6 分8 秒)

模式:自由測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
難度:隨機

下載

1(D).

77. 上市上櫃公司符合下列何項條件之股東，得以書面記明提議事項及理由，請求董事會召集股東臨時會？
(A)繼續 1 年以上之股東
(B)已發行股份總數 3%以上股份之股東
(C)已發行股份總數 5%以上股份之股東
(D)繼續 1 年以上，持有已發行股份總數 3%以上股份之股東

2(D).

53. 台中知名的伴手禮--「三明治」，發生消費者中毒意外，衛生局懷疑，運送過程中沒有低溫保存。若該項產品聲譽主係其鮮度及品質，業者對經銷通路系統之設計，應注意的是：
(A)中間經銷商之運輸及倉儲設備是否有助於控制成本
(B)支付中間經銷商之經銷成本是否有助於提升產品銷量
(C)委託外部物流公司運輸服務是否比自己一手包辦更容易控制成本
(D)若物流公司之運輸服務難以控制產品之鮮度及品質水準時是否宜改採直接通路

3(A).

20. 如果一家企業經常感到內部控制有進行個別評估之必要時，即應設法強化其持續性監督。這是因為：
(A)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為佳
(B)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為差
(C)「嵌入」的控制比較不重要
(D)「外加」偶發的控制比較不重要

4(D).

16、（）大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外，亦委託外界獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？
(A) 二者無法比較其工作質量
(B) 會計師之查核較為詳盡，且涵蓋面最廣
(C) 二者無重大差異
(D) 內部稽核之查核通常較深入，且稽核之項目更廣泛多樣化。

5(B).

38.企業内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是：
(A)是否做對的事及目標有效達成的比率
(B)資源運用(產出/投入）的表現
(C)如何以較佳的方法手段尋求資源
(D)生產成本是否下降

6(D).

46. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？
(A)資訊處理流程較不透明
(B)資料散置各處難以統合
(C)服務供應者永續經營之疑慮
(D)成為駭客攻擊的較大目標

7(A).

61. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業應遵循事項，下列何者有誤？
(A)對與自身有利害關係案件應予迴避
(B)定期向各監察人報告稽核業務
(C)內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通知各監察人
(D)將稽核報告交付監察人其中一人查閱

8(D).

7. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：
(A)仍須設法考量風險管理
(B)即應考量風險應如何管理
(C)通常不須認真考量風險應如何管理
(D)須加以衡量和判斷風險應如何管理

9(D).

43. 企業的內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：
(A)訂單之塗改內容
(B)訂購商品有無庫存
(C)訂單有無附帶支票
(D)訂單的各項條件齊全與否

10(C).

51. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單，若無庫存，應先：
(A)洽商客戶改向其他企業訂購
(B)拒絕接受訂購
(C)洽商客戶延期交貨
(D)洽商客戶先付訂金

11(B).

9. 分析性程序最能偵測出哪種情況？
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理的程序
(D)內部控制的重大缺失

12(D).

73. 關於公開發行公司董事會議事之進行，下列何者有誤？
(A)董事會應依會議通知所排定之議事程序進行
(B)經出席董事過半數同意者，得變更議事程序
(C)議事進行中，主席得逕行宣布暫停開會或散會
(D)議事進行中，若在席董事未達出席董事過半數者，經在席董事提議，主席應宣布暫停開會

13(D).

41. 鑒於近年證券期貨服務事業數位化轉型發展，將相關作業委託他人處理及對雲端等第三方服務之需求增加，為增加內部控制監理之彈性，金管會修正「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」第八條，將作業委託他人處理之管理納入內部控制制度，並訂定相關證券期貨服務事業作業委託他人處理應注意事項。請問，以下何者是委外需注意之事項？
(A)委外應簽訂書面契約
(B)委外內部作業規範需經董事會核定
(C)委外內部作業規範應載明專責單位及相關單位對委外事項控管之權責分工
(D)以上皆是

14(C).

42.今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？
(A)淨利高估，淨資產低估
(B)淨利高估，淨資產高估
(C)淨利低估，淨資產低估
(D)淨利低估，資產無影響

15(A).

52.在良好的内部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交：
(A)驗收人員
(B)採購人員
(C)銷售業務員
(D)倉庫管理員

16(C).

24.為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？
(A)請購單
(B)訂購單
(C)驗收單
(D)支付供應商之銀行記錄

17(C).

23、（）內部稽核在企業控制環境中，可從那些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題？
(A) 管理者期待某些預定目標的達成
(B) 員工受到達成某些不切實際短期目標的壓力
(C) 管理者利用委外經營提升企業的業績
(D) 管理者利用政府優惠政策調節企業獲利趨勢。

18(A).

22.下列何者不屬於内部控制「控制環境」有效性之評估項目？
(A)經理人之操守及價值觀
(B)人力資源之政策與施行
(C)風險之分析
(D)管理哲學及經營型態

19(B).

46. 公開發行公司應實施內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及複核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據？
(A)董事長
(B)董事會
(C)經理人
(D)董事會及經理人

20(B).

78. 新冠疫情期間政府鼓勵公開發行公司股東採行電子方式行使股東權利，有關股東會電子方式作業事宜，下列何者為誤？
(A)以書面或電子方式行使表決權之股東，視為親自出席股東會。但就該次股東會之臨時動議及原議案之修正，視為棄權
(B)股東以書面或電子方式行使表決權者，其意思表示應於股東會開會二日前送達公司
(C)股東以書面或電子方式行使表決權，並以委託書委託代理人出席股東會者，以委託代理人出席行使之表決權為準
(D)股東以書面或電子方式行使表決權者，應依公司製作之書面或電子格式，對各項議案為意思表示；未為意思表示者，該議案視為同意

21(A).

10、企業透過風險管理，檢討企業控制環境中之人、財、事、物可能發生什麼風險及可能造成什麼樣的損失，是屬於下列何種過程？
(A) 風險辨認的過程
(B) 風險分析的過程
(C) 風險控制的過程
(D) 風險迴避的過程。

22(A).

6.對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員可不考慮查核其程式？
(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統
(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統
(C)批次處理，處理程序不複雜，更新一些主檔，印出重要報表的系統
(D)線上即時處理，處理程序複雜，產出甚少報表的系統

23(C).

78、（）所謂股東提案權，依「公司法」第一百七十二條之一規定，係指持有已發行股份總數多少之股東，得以書面向公司提出股東常會議案，該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會，並參與所提議案之討論？
(A) 百分之一以上
(B) 百分之三以上
(C) 百分之五以上
(D) 百分之十以上。

24(A).

65. 下列何者未具備擔任公開發行公司內部稽核人員之積極資格條件?
(A)具有電腦系統分析師專業工作經驗滿 3 年以上
(B)具有公開發行公司之業務工作經驗滿 2 年以上
(C)辦理公開發行公司財務報告查核簽證之聯合會計師事務所從事審計工作滿 2 年以上
(D)取得會計師考試及格證書

25(C).

66. 以下敘述何者為非？
(A)公開發行公司不擬為他人背書或提供保證者，得提報董事會通過後，免予訂定背書保證作業程序
(B)公開發行公司辦理背書保證事項，應建立備查簿，就背書保證對象、金額、董事會通過或董事長決行日期、背書保證日期及應審慎評估之事項，詳予登載備查
(C)公開發行公司背書保證之專用印鑑章應由經董事長同意之專責人員保管
(D)公開發行公司擬為他人背書或提供保證，董事會得依所訂作業程序規定授權董事長在一定額度內決行，事後再報經最近期之董事會追認