阿摩：一個人的成功絕不是個人的努力 而是別人給予的助力
73分
(2 分17 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(B).
X


38.企業内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是：
(A)是否做對的事及目標有效達成的比率
(B)資源運用(產出/投入）的表現
(C)如何以較佳的方法手段尋求資源
(D)生產成本是否下降



2(B).

42.今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？
(A)淨利高估，淨資產低估
(B)淨利高估，淨資產高估
(C)淨利低估，淨資產低估
(D)淨利低估，資產無影響



3(A).
X


22.下列何者不屬於内部控制「控制環境」有效性之評估項目？
(A)經理人之操守及價值觀
(B)人力資源之政策與施行
(C)風險之分析
(D)管理哲學及經營型態



4(B).

23、 （ ） 內部稽核在企業控制環境中，可從那些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題？
(A) 管理者期待某些預定目標的達成
(B) 員工受到達成某些不切實際短期目標的壓力
(C) 管理者利用委外經營提升企業的業績
(D) 管理者利用政府優惠政策調節企業獲利趨勢。



5(A).

78、 （ ） 所謂股東提案權，依「公司法」第一百七十二條之一規定，係指持有已發行股份總數多少之股東，得以書面向公司提出股東常會議案，該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會，並參與所提議案之討論？
(A) 百分之一以上
(B) 百分之三以上
(C) 百分之五以上
(D) 百分之十以上。



6(D).

46. 公開發行公司應實施內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及複核內部控制制度之缺失及衡量營 運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內 部控制制度之依據？
(A)董事長
(B)董事會
(C)經理人
(D)董事會及經理人



7(A).

9. 分析性程序最能偵測出哪種情況？
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理的程序
(D)內部控制的重大缺失



8(B).

65. 下列何者未具備擔任公開發行公司內部稽核人員之積極資格條件?
(A)具有電腦系統分析師專業工作經驗滿 3 年以上
(B)具有公開發行公司之業務工作經驗滿 2 年以上
(C)辦理公開發行公司財務報告查核簽證之聯合會計師事務所從事審計工作滿 2 年以上
(D)取得會計師考試及格證書



9(D).

61. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業 應遵循事項，下列何者有誤？
(A)對與自身有利害關係案件應予迴避
(B)定期向各監察人報告稽核業務
(C)內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通知 各監察人
(D)將稽核報告交付監察人其中一人查閱



10(B).
X


7. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：
(A)仍須設法考量風險管理
(B)即應考量風險應如何管理
(C)通常不須認真考量風險應如何管理
(D)須加以衡量和判斷風險應如何管理



11(D).
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46. 為了防止銷售人員僅著眼於衝刺業績，而將貨品賣給償債能力欠佳的人，下列何種機制較佳？
(A)授信與銷售由不同員工負責
(B)收款人員與應收帳款沖銷由不同員工負責
(C)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符
(D)授權賒銷與記錄應收帳款由不同員工負責



12(B).

46. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？
(A)資訊處理流程較不透明
(B)資料散置各處難以統合
(C)服務供應者永續經營之疑慮
(D)成為駭客攻擊的較大目標



13(C).

73. 關於公開發行公司董事會議事之進行，下列何者有誤？
(A)董事會應依會議通知所排定之議事程序進行
(B)經出席董事過半數同意者，得變更議事程序
(C)議事進行中，主席得逕行宣布暫停開會或散會
(D)議事進行中，若在席董事未達出席董事過半數者，經在席董事提議，主席應宣布暫停開會



14(D).

78. 新冠疫情期間政府鼓勵公開發行公司股東採行電子方式行使股東權利，有關股東會電子方式作 業事宜，下列何者為誤？
(A)以書面或電子方式行使表決權之股東，視為親自出席股東會。但就該次股東會之臨時動議 及原議案之修正，視為棄權
(B)股東以書面或電子方式行使表決權者，其意思表示應於股東會開會二日前送達公司
(C)股東以書面或電子方式行使表決權，並以委託書委託代理人出席股東會者，以委託代理人 出席行使之表決權為準
(D)股東以書面或電子方式行使表決權者，應依公司製作之書面或電子格式，對各項議案為意 思表示；未為意思表示者，該議案視為同意



15(B).

6.對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員可不考慮查核其程式？
(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統
(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統
(C)批次處理，處理程序不複雜，更新一些主檔，印出重要報表的系統
(D)線上即時處理，處理程序複雜，產出甚少報表的系統



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橘妹剛剛做了阿摩測驗，考了73分