阿摩：成功是來自一點一滴的累積
96分
(2 分56 秒)
模式:近期錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
 繼續測驗
再次測驗 下載 下載收錄
1(D).

4.根據COSO委員會於2017年對2004年之「企業風險管理：整合架構」提出更新報告，下列何 者為非？
(A)增加風險管理與企業績效之一致性
(B)有助於符合治理與監督之期待
(C)整合策略與績效
(D)取代2004年之報告



2(B).

6.對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員可不考慮查核其程式？
(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統
(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統
(C)批次處理，處理程序不複雜，更新一些主檔，印出重要報表的系統
(D)線上即時處理，處理程序複雜，產出甚少報表的系統



3(A).

8.除了法律的規範以外，內政部警政署為了確保資訊蒐集、處理、傳送、儲存及流通之安全，訂 有「警察機關資訊安全實施規定」。對警局而言，這些法規屬於企業風險管理八個組成要素中的哪一項目？
(A)內部環境
(B)目標設定
(C)事件辨認
(D)風險評估



4(A).

9.營運稽核的興起，雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整，但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責？
(A)遏止及揭發舞弊
(B)協辦各部門業務以增進收益
(C)改善現金流量的控制
(D)減少管理者的行政工作負擔



5(A).

11.根據COSO委員會2017年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，以下何者為非？
(A)企業風險管理不應輕易變動以利所有員工遵循
(B)企業風險管理是組織所有層級管理階層決策的一部分
(C)企業風險管理之各種實務應用，係由組織的最高層級由上而下推展至部門
(D)企業風險管理實務旨在協助組織內部人員更清楚了解其策略及業務目標



6(A).

15.若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵入電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人 員用來測試其有效性的最佳方法？
(A)使用偽造的卡片
(B)隨機選用現有員工之密碼及卡片
(C)查核其發放卡片之申請及批准程序，以及密碼之保密措施
(D)取得員工及客戶聲明書，內容包括鄭重聲明遵守此規定措施



7(D).

21.會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查範圍為何？
(A)各營運循環控制作業
(B)營運之效果及效率之內部控制制度
(C)相關法令遵循之內部控制制度
(D)與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制 制度



8(B).

28.內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源之情況，找出改善作業績效及減少工作負擔之方法，屬於下列何種稽核之範疇？
(A)財務報表稽核
(B)業務稽核
(C)遵循稽核
(D)電腦稽核



9(C).

6. 應付帳款之內部控制應注意重點不包括哪一項？
(A)是否按時付款以取得應有之現金折扣
(B)驗證賣方發票有無錯誤
(C)應付帳款之人事聘僱應與應收帳款之人事聘僱合併考慮
(D)訂購單副本應交會計部門



10(A).

17. 分析性程序最能偵測出哪種情況？
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理的程序
(D)內部控制的重大缺失



11(B).

24. 有關應收帳款之函證，下列之敘述何者為錯誤？
(A)母體應予分群
(B)母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出
(C)查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性
(D)某些分群樣本僅抽出少部分樣本



12(D).

25. 如何防止依訂單出貨後漏未開發票請款？
(A)規定銷貨發票應預編序號，且均應具備相關出貨單才可結案
(B)每天就銷貨簿紀錄逐筆核對發票及出貨單
(C)規定訂單須經批准才可出貨，且開發票前應先經過徵信部門核准賒銷
(D)規定出貨單應附有預編序號之發票才可結案



13(B).

29. 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關？
(A)持續進行多項設備汰換計畫
(B)處分固定資產時常發生大額處分損失
(C)財產目錄中有許多設備只剩殘值
(D)設備投保金額低於帳面價值



14(C).

30. 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何？
(A)評估經理人政策是否確實執行
(B)作為設計內控查核程式的基礎
(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎
(D)評估企業發生員工舞弊的可能性



15(B).

31. 依據美國 COSO 報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制係為合理保證達成 企業目標，其目標不包括下列何者？
(A)營運之效果及效率
(B)偵查管理當局之舞弊行為
(C)內部與外部財務報導及非財務報導具可靠性、及時性、透明性或符合相關規範
(D)相關法令規章之遵循



16(B).

42. 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試下列何者之控制？
(A)散失的員工號碼
(B)由管理人以人工適當核准的加班時間
(C)無效工作號碼之計工單
(D)每張計時卡時數與計工單時數之一致



17(A).

44. 對於員工舞弊的預防，最根本的措施為何？
(A)宣揚公司希望達成的道德操守之核心價值
(B)有效的檢舉專線
(C)董事會的主導與積極參與
(D)有效的舞弊調查程序



18(B).

45. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？
(A)內部稽核部門隸屬於董事會
(B)會計主管由產銷副總裁督導
(C)薪工核算人員由主辦會計督導
(D)電腦部門主管由總經理指揮



19(B).

47. 在經適當設計之內部會計控制制度中，同一個員工不應被允許同時辦理：
(A)簽發支票並註銷支持文件
(B)編製應付憑單與簽發支票
(C)驗收貨品並編製驗收報告
(D)提出商品的請購單與核對收到之商品



20(A).

52. 現行目標管理(Management by Objectives)鼓勵管理者採行一種：
(A)由下而上共同協議訂定整體目標之流程
(B)由上而下共同協議訂定整體目標之流程
(C)由上而下命令訂定整體目標之流程
(D)由每一位員工制定部門目標之流程



21(C).

60. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料？
(A)壞帳提列之適當性
(B)存貨數量的合理性
(C)老舊機器之存在
(D)某些必要之保險的延緩購置



22(C).

62. 公開發行公司內部控制制度聲明書應由何者出具？
(A)內部稽核主管
(B)董事長
(C)董事會及總經理
(D)監察人



23(D).

63. 公開發行公司得對下列何者為背書保證？
(A)公開發行公司持有表決權之股份未超過 50%，但為實質控制之子公司
(B)因共同投資關係由公開發行公司單獨對被投資公司背書保證
(C)公開發行公司直接及間接持有表決權股份超過 50%之公司間
(D)有業務往來之公司



24(B).

71. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發 現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？
(A)至少按月
(B)至少按季
(C)至少每半年
(D)至少每年



25(D).有疑問
X


73. 公開發行公司之子公司若非屬國內公開發行公司，其資金貸與及背書保證資訊揭露之規定如何？
(A)因非屬國內公開發行公司，因此不必辦理資訊公告申報
(B)子公司如有應公告申報之事項，應由公開發行公司為之
(C)子公司如有應公告申報之事項，應由子公司為之
(D)子公司如有應公告申報之事項，由公開發行公司自行決定公告申報之主體



最頂 ▬
快捷工具

近期錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

殷慕慕剛剛做了阿摩測驗，考了96分