阿摩：早一點準備，多一份先機
96分
(2 分14 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).

20. 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據，則稽核人員可以作出較適當的結論為何？
(A)電腦處理之交易有適當之原始文件支持
(B)批次總數控制未能偵察出不實表達的風險很低
(C)電腦應用較有可能一致地運作
(D)應用控制適當運作，不會將正確交易列示於例外報告中



2(B).

25. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何 事？
(A)銷售組合之改變
(B)授信政策之改變
(C)催收方式之改變
(D)銷貨退回與折讓政策之改變



3(C).

27. 銷貨及應收帳款之少計，最可能經由下列哪個程序查核？
(A)函證應收帳款
(B)複核帳齡分析表
(C)自出貨單據追查至日記帳
(D)核對應收帳款總帳及應收帳款明細分類帳



4(B).

65. 上市（櫃）公司對其重要子公司財務業務資訊之監理，應定期取得其各子公司月結之管理報告 進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司改進或更正，所稱「定 期」係指？
(A)按週
(B)按月
(C)按季
(D)每半年



5(D).

67. 公開發行公司背書保證應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報之標準，下列何者有誤？
(A)公開發行公司及其子公司背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值 50%以上
(B)公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值20%以上
(C)公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣 3 千萬元以上且達公開發行公司最近 期財務報表淨值 5%以上
(D)公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達新臺幣 1 千萬元以上且對其背書保證、 長期性質之投資及資金貸與餘額合計數達公開發行公司最近期財務報表淨值 20%以上



6(C).

70. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、 處分供營業使用之設備外，交易金額達新臺幣多少以上者，應請 2 家以上之專業估價者估價？
(A)3 億元
(B)5 億元
(C)10 億元
(D)20 億元



7(B).

74. 有關董事會討論薪資報酬委員會之建議，以下何者敘述正確？
(A)董事會討論薪資報酬委員會之建議時，僅須考量薪資報酬之數額
(B)董事會不採納或修正薪資報酬委員會之建議，應由全體董事三分之二以上出席，及出席董 事過半數之同意行之
(C)董事會不採納或修正薪資報酬委員會之建議，無須於決議中具體說明通過之薪資報酬有無 優於薪資報酬委員會之建議
(D)董事會通過之薪資報酬不論是否優於薪資報酬委員會之建議，均應就差異情形及原因於董 事會議事錄載明



8(A).

80. 上市上櫃公司設置審計委員會之規定，下列何者是錯誤的？
(A)審計委員會由董事選擇三人以上組成
(B)審計委員會至少一人應具備會計或財務專長
(C)相關法令及守則對監察人之規定，於審計委員會準用之
(D)公司內部控制制度之修正應經審計委員會全體成員二分之一同意為之



9(A).

4. 有關內部控制制度、公司治理制度、及企業社會責任制度，我國發展之先後順序為何？
(A)內部控制→公司治理→企業社會責任
(B)公司治理→內部控制→企業社會責任
(C)企業社會責任→內部控制→公司治理
(D)企業社會責任→公司治理→內部控制



10(A).

8. 下列敘述何者為非？
(A)採購及付款循環包括接單處理、授信管理等
(B)生產循環包括擬訂生產計畫、開立用料清單、領料等
(C)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪資相關稅款及代扣款等
(D)融資循環包括借款、承兌、租賃等



11(B).

26. 有關應收帳款之函證，下列之敘述何者為錯誤？
(A)母體應予分群
(B)母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出
(C)查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性
(D)某些分群樣本僅抽出少部分樣本



12(D).

49. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者?
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包括他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有的商品皆已包含於存貨項下



13(D).

55. 下列何者並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序?
(A)查詢
(B)檢查
(C)觀察
(D)驗算



14(A).

56. 收入循環的適當授權通常規定應由哪個部門人員核准壞帳沖銷?
(A)財務部門
(B)銷貨部門
(C)開帳單部門
(D)應收帳款部門



15(C).

57. 稽核人員盤點現金時，應與下列何者同時進行?
(A)研讀關於現金方面之內部控制
(B)在資產負債表日暫停營業
(C)盤點有價證券
(D)盤點存貨。



16(A).

59. 航空公司在國際航線業務快速發展的階段，因航務人員長期從事違法夾帶行為東窗事發，被主管 機關勒令停止部分業務，使公司業務量下降一半以上。如果管理者未盡相當之注意，並容忍或參 與舞弊，且於公開說明書對外聲明其內部控制是有效的，可能涉及下列何項法律關於不實記載之 法律責任?
(A)證券交易法
(B)商業會計法
(C)公平交易法
(D)台灣關係法



17(A).

62. 下列哪一項目，為「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定上市上櫃公司年度稽核計畫 之必要稽核項目？
(A)法令規章遵循事項
(B)股務作業之管理
(C)財務及非財務資訊之管理
(D)個人資料保護之管理



18(B).
X


63. 公開發行公司訂定資金貸與他人作業處理程序，決議相關事項何者為正確？
(A)應經審計委員會全體成員三分之二以上同意
(B)如未經審計委員會全體成員三分之二以上同意，得由全體董事三分之二以上同意行之
(C)如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意，得由全體董事三分之二以上同意行之
(D)所稱之全體董事，係以章程所訂董事人數計算之



19(C).

69. 下列有關上市上櫃公司董事之敘述，何者有誤？
(A)董事間應有超過半數之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
(B)公司董事長及總經理之職責應明確劃分
(C)董事當選後，其持股係屬個人財產，其轉讓或質權設定並無相關法令限制或規範
(D)全體董事合計持股比例應符合法令規定



20(C).

70. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，其審查範圍為何？
(A)各營運循環控制作業
(B)營運之效果及效率之內部控制制度
(C)外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度
(D)相關法令規章遵循之內部控制制度



21(A).

69. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定，上市上櫃公司董事會召集之股東會，下列敘述何者有誤？
(A)宜有董事會過三分之一以上董事親自出席
(B)股東會應就各議題之進行酌予合理之討論時間，並給予股東適當之發言機會
(C)宜安排股東就股東會議案逐案進行投票表決
(D)遇有主席違反議事規則宣布散會之情事者，董事會其他成員宜迅速協助出席股東依法定程序， 以出席股東表決權過半數之同意推選一人為主席，繼續開會



22(D).

72. 公開發行公司設置獨立董事及審計委員會者，修正內部控制制度時，以下敘述何者錯誤？
(A)於董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見
(B)於董事會討論，應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄
(C)設置審計委員會者，應經審計委員會同意，並提董事會決議
(D)設置審計委員會者，如未經審計委員會同意者，得由全體董事二分之一以上同意行之，並應於 董事會議事錄載明審計委員會之決議



23(B).有疑問

73. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司 背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？
(A)經公司總經理同意並由其對公司超限可能產生之損失具名聯保
(B)經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保，並修正背書保證 作業程序，報經股東會追認之
(C)經公司董事長同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證，並修正背書保證作業程序，報 經股東會追認之
(D)經公司監察人同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證



24(D).有疑問

74. 有關薪資報酬委員事宜，下列何者有誤？
(A)委員會成員由董事會決議委任之
(B)委員會成員不得少於三人
(C)委員會成員之任期與董事會屆期相同
(D)委員會成員因故解任致人數不足三人者，應於六個月內召開董事會補行委任



25(A).

80. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列何者為誤？
(A)公開發行公司應至少每半年取得其各子公司月結之管理報告
(B)對各子公司管理報告進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司確實改進或更正
(C)對重要子公司應加強分析資金貸與他人與為他人背書保證是否依法令規定及該公司所訂相關作業程序執行，並提列適足之備抵損失或認列背書保證負債準備
(D)重要子公司之範圍，依會計師查核簽證財務報表規則之規定認定



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