阿摩：所見所聞，改變一生，不知不覺，斷送一生
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(2 分28 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(B).
X


63. 公開發行公司訂定資金貸與他人作業處理程序，決議相關事項何者為正確？
(A)應經審計委員會全體成員三分之二以上同意
(B)如未經審計委員會全體成員三分之二以上同意，得由全體董事三分之二以上同意行之
(C)如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意，得由全體董事三分之二以上同意行之
(D)所稱之全體董事，係以章程所訂董事人數計算之



2(C).

9. 為了避免所設定的整體目標窒礙難行，企業管理者應如何作業，才能獲得客觀及合理的參考依據？
(A)妥善運用庫存管理
(B)妥善運用資金調度技術
(C)妥善運用預測技術
(D)合理評估行銷通路



3(D).

15. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下



4(A).

21. 已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為 2 個月，稽核人員執行分析性複核 時，發現本期應收帳款周轉次數為 4 次，則下列哪一情況最不可能發生？
(A)應收帳款低估
(B)客戶延遲付款
(C)銷貨收入低估
(D)發生壞帳的可能性增加



5(B).有疑問

27. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？
(A)逆查明細帳金額至運貨文件
(B)評估備抵壞帳之合理性
(C)詢問應收帳款有無質押
(D)函證應收帳款



6(A).有疑問
X


29. 下列何項控制活動，可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款？
(A)所有帳單皆有貨運憑證支持
(B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形
(C)所有的出貨單皆經批准
(D)總分類帳和明細分類帳相符



7(B).

63. 公開發行公司不擬將資金貸與他人者，相關敘述何者正確？
(A)得提報董事會通過，並經監察人同意後，免訂定相關作業程序
(B)得提報董事會通過後，免予訂定相關作業程序
(C)嗣後如欲將資金貸與他人時，得於貸與後一個月內訂定相關作業程序
(D)需經董事三分之二出席，出席過半數之同意



8(A).

67. 公開發行公司董事因故解任，致不足 5 人者，公司應如何處理？
(A)最近一次股東會補選之
(B)應自事實發生之日起 30 日內，召開股東臨時會補選之
(C)應自事實發生之日起 60 日內，召開股東臨時會補選之
(D)公司自行決定



9(B).

73. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司 背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？
(A)經公司總經理同意並由其對公司超限可能產生之損失具名聯保
(B)經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保，並修正背書保證 作業程序，報經股東會追認之
(C)經公司董事長同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證，並修正背書保證作業程序，報 經股東會追認之
(D)經公司監察人同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證



10(D).

74. 有關薪資報酬委員事宜，下列何者有誤？
(A)委員會成員由董事會決議委任之
(B)委員會成員不得少於三人
(C)委員會成員之任期與董事會屆期相同
(D)委員會成員因故解任致人數不足三人者，應於六個月內召開董事會補行委任



11(A).

34. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制



12(D).
X


◎38~40 題為題組，請仔細閱讀並回答下列問題：
       過去，甲地區曾發生數十起運鈔車被搶、監守自盜或失竊之案件。其中 X7 年發生在乙市的丙保全公司的運鈔車監守自盜案，當時創下甲地區史上最大的運鈔車搶案，倍受社會矚目。
       X7 年 1 月 2 日早晨 9 點，由李先生擔任駕駛、何先生護送，兩人一同執行運鈔任務。何先生在車 上食用李先生提供的早餐後昏迷，遭到反鎖車上棄置路邊；李先生則將現金分裝搬運到接應車輛後，直奔機場搭機離境。
       當丙保全公司發現運鈔車失聯時，打電話給何先生，但何先生直到下午兩點多才清醒接通，並告知公司遭迷昏後並被反鎖車內。警方直到下午 3：20 左右，因為何先生不耐悶熱在車內掙扎觸動警報器，才得知此案。

【題組】39. 對於運鈔人員監守自盜的風險，丙保全公司若選擇投保員工忠誠險，則在企業風險管理的八項組成要 素中的風險回應，丙保全公司採取的方式為何？
(A)避免風險
(B)降低風險
(C)分攤風險
(D)接受風險



13(A).

46. 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實 情，可能產生什麼風險？
(A)逆選擇風險
(B)道德風險
(C)選擇風險
(D)資訊風險



14(B).

51. 以下對內部控制風險評估之敘述，何者有誤：
(A)風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結
(B)公司辨識及評估風險時，應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險，以確保公司經營 無虞
(C)管理階層評估風險時應考量公司外部環境與商業模式改變之影響，以及可能發生之舞弊情事
(D)公司風險評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業



15(C).

56. 某一家中等規模製造廠商的生產部經理訂購超額的原料，並指定送至其目前經營副業的一家倉儲公司。 該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異



16(C).

59. 以下對會計師受公開發行公司委託專案審查公開發行公司內部控制制度之敘述，何者有誤？
(A)會計師內部控制制度專案審查範圍，主要係以受查公司與外部財務報導及保障資產安全有關之內部 控制制度為主
(B)會計師專案審查涵蓋期間，除另有規定外，應與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致
(C)會計師專案審查內部控制制度，可由符合金管會核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證之會計師 一人簽證並出具報告
(D)會計師執行公司內部控制制度專案審查程序應分為規劃、取得對內部控制制度之瞭解、評估內部控 制制度設計之有效性及測試及評估內部控制制度執行之有效性等四個階段



17(C).

63. 有關上市上櫃公司內部控制制度聲明書之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)內部控制制度聲明書應刊登於年報
(B)以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次，以及內部稽核單位對內部控制 制度之稽核報告，作為出具之主要依據
(C)應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報
(D)應先經董事會通過



18(C).有疑問
X


64. 以下敘述何者為非？
(A)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保者，不得為背書保證
(B)公開發行公司基於承攬工程需要，同業間或共同起造人間得依合約規定互保
(C)公開發行公司得對有業務往來之公司為背書保證
(D)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證



19(B).

71. 公開發行公司訂定及修正內部控制制度應提經何者通過？
(A)董事長
(B)董事會
(C)股東會
(D)審計委員會



20(A).

73. 依資金貸與及背書保證處理準則規定，公司從事短期融通金額上限為何？
(A)貸與企業淨值之 40%
(B)取得資金企業淨值之 40%
(C)貸與企業總資產之 100%
(D)取得資金企業其淨值之 100%。



21(C).

74. 下列何者不是公開發行公司得為背書保證之對象？
(A)有業務往來之公司
(B)公開發行公司直接間接持有表決權之股份超過 50%之公司
(C)公開發行公司對轉投資公司直接間接持股 48%，但依經濟實質判斷為其母公司
(D)直接間接對公開發行公司持有表決權之股份超過 50%之公司



22(B).

76. 公開發行公司應於何時定期公告資金貸與餘額？
(A)每月底公告當月
(B)每月 10 日前公告上個月
(C)每季結束 10 日前公告上季
(D)每年終了 1 個月公告去年底餘額



23(B).

78. 公開發行公司取得未上市未上櫃股票之處理，下列何者有誤？
(A)應於事實發生日前取具標的公司最近期查核或核閱之財務報表
(B)應於交易日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見
(C)應依公司所定處理程序之授權額度及層級辦理
(D)不得超過公司處理程序所定本公司及各子公司取得有價證券之總額及個別有價證券之限額



24(A).

79. 有關公開發行公司董事會召集之規定，下列何者有誤？
(A)每年至少召開 3 次
(B)應載明召集事由
(C)於 7 日前通知
(D)得經相對人同意以電子方式為之



25(A).

80. 有關薪資報酬委員會之規定，何者有誤？
(A)不須獨立董事組成
(B)人數不得少於 3 人
(C)應定期評估並訂定董事、監察人經理人之薪資報酬
(D)每年至少召開 2 次



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