阿摩：多做阿摩測驗，減少紙張列印愛地球!
94分
(1 分58 秒)
模式:精熟測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(B).

4. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，管理者之 控制實質上：
(A)放鬆了部分控制
(B)並未放鬆控制
(C)促使組織更資訊化
(D)強化了交叉控制



2(D).

6. 下列何者屬於外部憑證？
(A)領料單
(B)員工計時卡
(C)驗收報告單
(D)銀行對帳單



3(C).

9. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：
(A)仍須設法考量風險管理
(B)即應考量風險應如何管理
(C)通常不須認真考量風險應如何管理
(D)須加以衡量和判斷風險應如何管理



4(B).

11. 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作 A、B、C 分類分級保管，是屬於何種控制活 動？
(A)紀錄核對
(B)保障資產實體安全
(C)職能分工
(D)與計畫、預算或前期績效之比較



5(A).
X


12. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知下列哪一個部門 準備驗收作業？
(A)生產部門
(B)倉儲部門
(C)運輸部門
(D)財務部門



6(C).

17. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？
(A)使用者採用了防毒程式
(B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格
(C)採用祖父子檔案之境外儲存
(D)採用平行模擬的雙軌作業以分散風險



7(A).

20. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證，是 屬於下列何種稽核範疇？
(A)營運稽核
(B)電腦稽核
(C)遵循稽核
(D)財務報表稽核



8(A).

22. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？
(A)客戶之信用標準
(B)允許信用期間
(C)帳款催收政策
(D)提前付款之現金折扣



9(D).

23. 某員工數千人機構之薪資支票係電腦自動列印，如何防止或及早偵知其繼續列印已離職員工之薪資 支票？
(A)以人事部門所列管之打卡單中之工作時數彙總作為總數控制，比對列印支票之總工時
(B)請財務部門將空白支票預先編號，俾針對支票開立張數彙總比較其序號是否正確
(C)針對員工身分編號號碼作檢查控制，確保其正確性，防止虛構號碼之可能性
(D)規定所有員工均需親自向所屬部門之發薪人員當面領取支票，並收回未親領之支票



10(D).

24. 若存貨項目眾多且單價不大，下列何者最可能成為內部控制的重大缺失？
(A)單價微小的項目於購入時均列為費用
(B)單價微小的項目採用實地盤存制
(C)僅就單價較高的項目作永續盤存紀錄
(D)永續盤存紀錄交由倉庫經理負責



11(D).

26. 下列何項為測試帳列賒銷金額是否有低估情況最有效的查核程序？
(A)通函詢證所有的應收帳款
(B)應收帳款帳齡分析
(C)追查已入帳之銷貨紀錄，由分類帳至最初之銷貨憑證
(D)追查最初銷貨憑證，經由彙總至已入帳之銷貨分類帳



12(C).

28. 稽核人員執行庫藏股交易之查核，應追查至下列何者？
(A)股票過戶代理機構之紀錄
(B)公司章程
(C)董事會議事錄
(D)編號的股權憑證存根



13(A).

29. 下列何者內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？
(A)沖銷必須由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准
(B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月的應收款項才可被沖銷掉
(C)沖銷必須由應收款項部門來核准，以了解是否應收款項實際上已收現
(D)沖銷必須由運貨部門來授權，以決定貨品已確實運出



14(A).

32. 企業內部控制的營運目標，乃指有效果和有效率地利用資源。所謂營運「效果」主要是：
(A)是否做對了事
(B)生產成本是否下降
(C)如何以較佳的方法手段尋求資源
(D)資源運用（產出／投入）的表現



15(D).

64. 公開發行公司設置審計委員會者，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議 之事項不包括：
(A)內部控制制度有效性之考核
(B)涉及董事自身利害關係之事項
(C)訂定或修正內部控制制度
(D)對關係人之捐赠



16(A).

79. 已設置獨立董事之公司，其薪資報酬委員會獨立董事參與之敘述，何者有誤？
(A)薪資報酬委員會應由全體獨立董事組成
(B)薪資報酬委員會由全體成員推舉獨立董事擔任召集人
(C)召集人請假或因故不能召集會議，由其指定委員會之其他獨立董事代理之
(D)薪資報酬委員會由全體成員推舉獨立董事擔任會議主席



17(B).

50. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤，則最可能的原因為：
(A)銷售組合之改變
(B)授信政策之改變
(C)催收方式之改變
(D)銷貨退回與折讓政策之改變



18(C).

51. 稽核人員盤點現金時，應與下列何者同時進行？
(A)函證應收帳款
(B)暫停營業
(C)盤點有價證券
(D)盤點存貨



19(C).

52. 查核人員通常會針對長期投資下列哪一方面的特性進行分析性程序，以確認該特性是否合理？
(A)長期投資之評價
(B)長期投資出售損益之分類
(C)投資收益之完整性
(D)長期投資之存在及所有權



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