阿摩：多寫考古題，才能知道出題方向
100分
(4 分32 秒)
模式:近期錯題測驗
科目:稅務法規(稅務相關法規)
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1(B).

2.逾期繳納之稅捐，其滯納金依稅捐稽徵法規定，應如何計算？
(A)每逾 2 日按滯納數額加徵 1%滯納金
(B)每逾 3 日按滯納數額加徵 1%滯納金 
(C)以逾期之日數，按郵政儲金匯業局一年期定期存款利率計算
(D)以逾期之日數，按臺灣銀行基本放款利率計算 



2(D).

5.有關綜合所得稅申報列舉扣除額的項目，不包括下列何者？
(A)災害損失
(B)房屋租金支出
(C)醫藥費
(D)證券交易損失



3(B).

7.依所得稅法規定，短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分：
(A)為利息所得，應申報綜合所得稅
(B)為利息所得，採分離課稅，不併計綜合所得總額
(C)為利息所得，免稅
(D)屬證券交易所得，免稅



4(A).

9.某加值型營業人本期銷項稅額為 10 萬元，進項稅額為 5 萬元，前期累積留抵稅額為 3 萬元，則當期 應納稅額為多少元？
(A)2 萬元
(B)5 萬元
(C)7 萬元
(D) 8 萬元



5(B).

11.某加值型營業人銷售應稅商品，開立二聯式發票金額 31,500 元，則本次交易之銷項稅額為：
(A)1,000 元
(B)1,500 元
(C) 30,000 元
(D) 31,500 元



6(C).

14.關於遺產稅及贈與稅之免稅額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達多少百分比時， 自次年起按上漲程度調整之？
(A)3%
(B)5%
(C)10%
(D) 20%



7(C).

18.依所得稅法規定，個人與其配偶及未成年子女符合規定之自住房屋、土地，其依規定計算之房屋、 土地交易所得，減除當次交易依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，未超過多少元者，免納所 得稅？
(A)600 萬元
(B)800 萬元
(C)400 萬元
(D) 500 萬元



8(C).有疑問

19.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人之配偶主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，請求權金額得自遺 產總額中扣除之。但若未於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久內，給付該請求權金額 之財產予被繼承人之配偶者，稽徵機關應就未給付部分追繳應納之遺產稅賦？
(A)3 個月
(B)6 個月
(C)1 年
(D) 2 年



9(C).

23.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前幾年內繼承之財產已納遺產稅者，不計入遺產總額？
(A)2 年
(B)3 年
(C)5 年
(D) 10 年



10(D).

24.自民國 107 年起，個人納稅義務人獲配我國企業之股利所得，得選擇按多少稅率分開計算應納稅額， 並與其他各類所得計算之應納稅額合併報繳？
(A)20%
(B)21%
(C)26%
(D) 28%



11(B).有疑問

26.依現行所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時之扣除額及稅率各為多少？
(A)新臺幣 50 萬元；10%
(B)新臺幣 50 萬元；12%
(C)新臺幣 100 萬元；10%
(D)新臺幣 100 萬元；12%



12(A).

27.依所得稅法規定，營利事業對於合於民法總則公益社團及財團組織之教育、文化、公益、慈善機關 或團體的捐贈，不超過所得額百分之多少的範圍內可列為當年度費用或損失？
(A)10%
(B)20%
(C)50%
(D) 100%



13(C).有疑問

28.外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人之 營業人，其年銷售額逾一定基準者，應自行或委託中華民國境內居住之個人或有固定營業場所之事業、機 關、團體、組織為其報稅之代理人，向主管稽徵機關申請稅籍登記。上述之「一定基準」，目前財政部定 為多少元？
(A)30 萬元
(B)36 萬元
(C)48 萬元
(D) 50 萬元



14(A).

29.某汽車經銷商自國外進口汽車，下列何項稅種不計入該汽車之營業稅應納稅額之計算基礎中？
(A)特種貨物及勞務稅
(B)貨物稅
(C)關稅完稅價格
(D)關稅



15(D).有疑問

31.下列何項貨物之銷售營業稅稅率為零？
(A)飼料
(B)麵粉
(C)未經加工之鮮奶
(D)銷售予保稅區營業人之生產原料



16(C).

32.依所得稅法規定，下列何項扣除額，不會隨消費者物價指數調漲而改變？
(A)標準扣除額
(B)薪資所得特別扣除額
(C)子女教育學費特別扣除額
(D)身心障礙特別扣除額



17(B).

33.甲公司於民國 107 年的全年課稅所得額為新臺幣 30 萬元，請問其該年度應適用的營利事業所得稅率 為何？
(A)17%
(B)18%
(C)19%
(D) 20%



18(D).

35.依110年所得稅法規定，每人每年之薪資所得特別扣除額以多少元為限？
(A)12 萬元
(B)12 萬 8 千元
(C)18 萬元
(D) 20 萬元



19(B).

36.依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過幾 天者，其自中華民國境外僱主所取得之勞務報酬無須視為境內來源所得課稅？
(A)60 天
(B)90 天
(C) 183 天
(D)不論居留天數多寡，皆為境內來源所得



20(D).

38.依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收期間為 5 年，自何時開始起算？
(A)申報稅捐之日
(B)繳納期間開始之日
(C)收到繳稅通知書之日
(D)繳納期間屆滿之翌日



21(B).

39.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自 知有錯誤原因之日起幾年內查明退還？
(A)1 年
(B)2 年
(C)3 年
(D) 5 年



22(C).

40.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，得向稅捐稽徵 機關申請延期繳納稅款，其延期之期間不得逾幾年？
(A)1 年
(B)2 年
(C)3 年
(D) 5 年



23(A).

44.經常居住於我國境內之中華民國國民，就其在中華民國境外之財產為贈與者，應否課徵贈與稅？
(A)應課贈與稅
(B)免課贈與稅
(C)贈與對象為我國國民應課，贈與對象若非我國國民則免課贈與稅
(D)贈與對象非我國國民應課，贈與對象若為我國國民則免課贈與稅



24(C).

48.張先生以自己的資金 2,000 萬元無償為其小孩購置一戶房地產，該房地產之土地公告地價為 300 萬元、 土地公告現值為 500 萬元，房屋評定現值為 400 萬元，請問此次可能被視同贈與的金額為何？
(A)400 萬元
(B)700 萬元
(C)900 萬元
(D) 2,000 萬元



25(D).

50.丙公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物之營業人，其當期境內銷售額為$1,000,000，境外銷售額 $500,000；另，其當期交際應酬費用之進項稅額有$10,000，購置機器設備的進項稅額為$150,000，其他取 得可扣抵的進項稅額為$100,000。請計算丙公司當期營業稅應（溢）付情形及可退稅情形如何？
(A)溢付稅額$185,000，可申請退還稅額$25,000
(B)溢付稅額$185,000，可申請退還稅額$175,000
(C)溢付稅額$200,000，可申請退還稅額$25,000
(D)溢付稅額$200,000，可申請退還稅額$175,000



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