阿摩：不要懷疑自己的方向，做就對了
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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1651~1675)
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1(C).

40.我國加值型營業稅採下列何種方法計算營業稅額？ 　
(A)稅基相減法 　
(B)稅基相加法 　
(C)稅額相減法 　
(D)稅額相加法



2(B).

40 自民國99 年1 月1 日起，個人取得依金融資產證券化條例規定發行之受益證券分配之利息所得，應依所得稅法第88 條規定扣繳稅款，應按給付額扣繳多少，不併計綜合所得總額？
(A) 6%
(B) 10%
(C) 20%
(D) D15%



3(D).

26.自 99 年度起，我國營利事業所得稅之最高稅率為何？
(A) 0%
(B) 10%
(C) 15%
(D) 20%



4(B).

212.( ) 營業稅法規定，應由全年營業稅收入總額提出多少百分比以支應統一發票給 獎獎金？
(A)1%
(B)3%
(C)5%
(D)10%。〈營58〉



5(C).

349.(※) 按一般稅額計算營業稅（加值型）之營業人，銷售電腦軟體給科學工業園區 之園區事業供執行生產使用，其開立統一發票之種類及課稅別，下列何者為 正確？
(A)開立二聯式零稅率統一發票
(B)開立三聯式應稅統一發票
(C)開 立三聯式零稅率統一發票
(D)由科學工業園區之園區事業就給付額依5%計算 營業稅額繳納。〈營4、7、統7釋〉



6(D).

房屋現值在新臺幣十萬元以下之私有房屋免徵房屋稅，該私有房屋係指：
(A)所有房屋
(B)非住家及非營業房屋
(C)營業房屋
(D)住家房屋



7(B).

營業人以其產製貨物轉供酬勞員工，成本$5,000，售價$10,000。下列敘述何者為正確？
(A)免開立統一發票
(B)有銷項稅額 500 元
(C)有進項稅額 250 元
(D)應認列職工福利 5,250 元



8(B).

21 依房屋稅條例規定，若房屋實際使用面積十分之九作住家用，另十分之一作營業用，房屋現值如何計稅？
(A)十分之九依住家用稅率，十分之一依營業用稅率
(B)六分之五依住家用稅率，六分之一依營業用稅率
(C)全部依住家用稅率
(D)全部依營業用稅率



9(A).

8 李先生本期房屋稅 4 萬元，在繳納期限後 90 天才繳納，依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納金多少？
(A) 4 千元
(B) 1 萬7 千6 百元
(C) 1 萬8 千元
(D) 3 萬6 千元



10(B).
X


4 下列何種處罰非屬於租稅刑事罰的範圍？
(A)怠報金
(B)沒收
(C)拘役
(D)罰金



11(B).
X


16 稅捐稽徵法對納稅義務人之財產、所得、營業及納稅等課稅資料，有關「保密」之規定，下列敘述何者正確？
(A)對所有人員及機關，應絕對保守秘密，違者應予處分
(B)稅捐稽徵機關對其他政府機關為統計目的，可提供資料並洩漏納稅義務人之姓名或名稱
(C)經財政部核定獲得租稅資訊之政府機關或人員不可就其所獲取之租稅資訊，另作其他目的使用
(D)財政部對重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件經確定後，仍不得公告欠稅人之姓名與內容



12(B).
X


24 營利事業對合於運動產業發展條例第二十六條、中小企業發展基金之捐贈，應如何列為當年度捐贈費用？
(A)不受金額限制，全數可列為捐贈費用
(B)以不超過當年度所得額百分之十為限，其總額並不得超過新臺幣五十萬元
(C)以不超過當年度所得額百分之二十為限，其總額並不得超過新臺幣一千萬元
(D)不得列為費用或損失



13(A).

7 下列何種所得免納所得稅？
(A)各級政府公有事業之所得
(B)依法經營對外營業消費合作社之盈餘
(C)取自營利事業贈與之財產
(D)外國金融機構對國內貸款所獲之利息



14(A).
X


4 稅捐稽徵法授權財政部得與外國政府或國際組織，商訂稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務協助之條 約或協定，但亦明訂其限制。下列何者非為不得進行資訊交換之情形之一？
(A)未先盡其調查程序之所能提出個案資訊交換請求
(B)請求提供之資訊非為稅務用途
(C)無法對等提供我國同類資訊
(D)與我國無正式邦交國家



15(C).

3.期限在 1 年以內短期票券之利息所得目前採分離課稅之情形下，其扣繳稅率為多少？
(A) 5%
(B) 7%
(C) 10%
(D) 20%



16(A).

18依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者視為銷貨？①營業人解散或廢止營業時，將餘存貨 物抵償債務②營業人委託他人代銷貨物者③將自行生產之貨物捐贈與私立育幼院④營業 人以自己名義代為購買貨物交付與委託人⑤因信託行為委託人將貨物移轉於受託人
(A)①②③④
(B)①③④⑤
(C)①②④⑤
(D)②③④⑤



17(B).
X


23甲於107年12月31日在使用收銀機統一發票之超商花10元買口香糖一包，而該商店11月、12 月統一發票已用完，下列店員之處理何者符合加值型及非加值型營業稅法之規定？
(A)經主管稽徵機關核准者得開立108年1月、2月之統一發票
(B)開立收據待次日再換統一發票
(C)不開立發票，因未滿50元
(D)開立107年9月、10月之統一發票



18(D).
X


22 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定期間內， 向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間不得逾幾年？又納稅義務人對核 准延期或分期繳納之任何一期應繳稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應就未繳清之餘額稅款， 發單通知納稅義務人，限幾日內一次全部繳清？
(A) 2 年；10 日
(B) 3 年；10 日
(C) 2 年；15 日
(D) 3 年；15 日



19(C).

3 所得稅法第 4 條本文對個人執行業務收入免稅項目，下列何者錯誤？
(A)版稅
(B)樂譜
(C)授課
(D)編劇



20(B).

84.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人或其負責人經限制出境後，具有下列何種情形，財政部應函請內政 部移民署解除其出境限制？
(A)已限制出境3年，但尚未繳清全部欠稅及罰鍰
(B)限制出境之期間，自內政部移民署限制出境之日起，已逾五年
(C)欠稅之公司組織已依法暫停營業
(D)欠稅人就其所欠稅款已依破產法規定之聲請和解，惟程序分配尚未完結



21(C).
X


14 下列何者應計入遺產總額？
(A)遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產
(B)被繼承人自拍賣市場取得之著作權、發明專利權及藝術品
(C)被繼承人職業上之工具，其總價值在 40 萬元以下部分
(D)被繼承人死亡前 5 年內，繼承之財產已納遺產稅者



22(D).

13 被繼承人為經常居住中華民國境內之中華民國國民，有下列各項財產，何者應計入遺產總額？
(A)繼承人捐贈政府之財產
(B)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額
(C)被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地，經主管機關證明者
(D)被繼承人在美國銀行紐約分行的存款



23(C).
X


11 綜合所得稅課徵時的基本生活所需費用，係參照最近一年全國每人可支配所得的何者決定？
(A)平均數；50%
(B)最大數；60%
(C)中位數；50%
(D)中位數；60%



24(B).

15 下列何者屬於所得稅的特別扣除額項目？①長期照顧 ②災害損失 ③子女大學學費 ④購屋借款利息
(A)①②
(B)①③
(C)②③
(D)②④



25(A).

21營業人漏開統一發票之罰則為何？
(A)按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處五倍以下罰鍰；但處罰金額不得超過新臺幣一百萬元
(B)處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰
(C)停止營業
(D)處新臺幣一千五百元以上一萬五千元以下罰鍰



【非選題】
二、請依遺產及贈與稅法，說明「擬制遺產」 、「視同贈與」之規定分別為何？ （25 分）



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