阿摩：只有想不到的事，沒有做不到的事。
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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1726~1750)
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1(C).

28.依稅捐稽徵法規定，財政部得於納稅義務人欠繳稅款達一定金額以上時，函請內政部入出國及移民署限制其出境。請問限制納稅義務人出境之期間，最長不得逾多少年？
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)10年



2(D).

24.依現行規定，境內居住之個人下列所得，何者得免予扣繳稅款：
(A)短期票券利息所得新台幣 10,000 元
(B)證券化商品之利息所得新台幣 10,000 元
(C)告發或檢舉獎金新台幣 20,000 元
(D)稿費所得新台幣 20,000 元



3(D).

24 我國土地稅不包括：
(A)地價稅
(B)土地增值稅
(C)田賦
(D)房屋稅



4(B).

26 ( ) 某甲取得房屋，經稅捐處查獲短報應納之契稅，應如何處理？
(A)補稅免 罰
(B)應補稅並加處應納稅額1倍以上3倍以下之罰鍰
(C)應補稅並加處以應 納稅額1倍之罰鍰
(D)免補稅僅處以應納稅額3倍以下之罰鍰。[契26]



5(A).

05.( ) 外國某航運公司在我國境內載運貨物或客人到國外，應否課徵營業稅？
(A)屬銷售貨物或勞務，要課徵營業稅
(B)非屬銷售貨物或勞務，不要課徵營 業稅
(C)視為銷售貨物或勞務，但不用課徵營業稅
(D)不管是否銷售貨物或 勞務，均不要課徵營業稅。〈營4〉



6(C).

40 ( ) 贈與稅納稅義務人經向該管稽徵機關申請核准分期繳納，其每期間隔以多久 為限？
(A)不超過10日
(B)不超過1個月
(C)不超過2個月
(D)不超過3個 月。[遺30-2]



7(C).

211 (※) 自95年度起，多層次傳銷事業之個人參加人全年進貨累積金額若干元以下 者，得免按建議價格計算銷售額核計個人營利所得？
(A)5萬元
(B)6萬元
(C)77,000元
(D)8萬元。



8(C).

3 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人逾 30 日後始提出租稅救濟申請復查者，該案不問實際內容如何，行政救濟機關均不再審理，此為下列那一項租稅法律原則之適用？
(A)從新從輕
(B)實體從舊程序從新
(C)租稅救濟程序審查優先實體審理
(D)特別法優於普通法



9(B).

69.「所得基本稅額條例」第 7 條規定，營利事業於 102 年度以後出售其持有滿三年以上屬所得稅法第 4 條之一之股票者，其當年度證券交易所得減除其當年度出售該持有滿三年之股票交易損失，餘額為正者，以多少額度計入當年度證券交易所得？
(A)四分之一餘額
(B)餘額半數
(C)四分之三餘額
(D)全部餘額



10(C).
X


46 李四本年 2 月贈甲150 萬元，7 月贈乙170 萬元，均未申報贈與稅即移民他國行蹤不明，則其納稅義務人為：
(A)李四
(B)甲
(C)乙
(D)甲、乙按所贈價值比例分擔



11(C).

14 老張以自己的資金 2,000 萬元，無償為兒子購置房產一戶，該房產土地市價為 1,400 萬元，公告現值為500 萬元；房屋市價為 600 萬元，房屋評定現值為 100 萬元，試問老張應被擬制為贈與之金額為多少？
(A)100 萬元
(B)500 萬元
(C)600 萬元
(D)2,000 萬元



12(D).

48 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稽徵機關 或財政部指定之調查人員進行調查之案件，得免除之處罰或負擔，不包括下列何者？
(A)有期徒刑
(B)滯納金
(C)罰鍰
(D)利息



13(D).

44 國外進口貨物的貨物稅納稅義務人為何？
(A)國外進口貨物受託產製廠商
(B)國外進口貨物產製廠商
(C)海關
(D)國外進口貨物收貨人



14(B).
X


21 周董所有之房屋面積為 60 平方公尺，其中有 5 平方公尺供營業使用，其餘供住家用，請問可依住家用稅率課徵 房屋稅之面積若干？
(A)60 平方公尺
(B)55 平方公尺
(C)50 平方公尺
(D) 0 平方公尺



15(D).

15 依所得稅法規定，中華民國境內居住之個人出售其符合自住規定且於 105 年 1 月 1 日以後取得之自住房 屋、土地時，其依規定計算之房屋、土地交易所得，減除當次交易依土地稅法規定計算之土地漲價總數 額後之餘額超過新臺幣多少元的部分，稅率為 10%？
(A)250 萬元
(B)300 萬元
(C)350 萬元
(D)400 萬元



16(A).

25 阿宸公司為境內營利事業，其於 105 年度購入一筆房地產，取得成本 5,000 萬元。106 年度將該筆房地產 出售，出售價格 5,500 萬元，出售時之土地漲價總額為 400 萬元。其他相關費用包括土地增值稅 100 萬元， 房屋仲介費 200 萬元。請問依稅法規定，該公司應計入營利事業所得額課稅之金額為多少？
(A)零元
(B)負一百萬元
(C)負兩百萬元
(D)兩百萬元



17(A).

1 現行所得稅法關於個人薪資所得僅准予減除定額的薪資所得特別扣除額，當獲取薪資的必要費用超過特別扣除 額，不許列舉或其他方式減除，司法院大法官第 745 號解釋認為違反什麼原則？
(A)平等原則
(B)信賴保護原則
(C)稽徵經濟原則
(D)誠實信用原則



18(C).

7 我國所得稅法中，下列何者沒有隨消費者物價指數調整的規定？
(A)綜合所得稅之免稅額
(B)綜合所得稅課稅級距之金額
(C)營利事業所得稅課稅級距之金額
(D)綜合所得稅之薪資所得特別扣除額



19(C).
X


2 下列有關出售自用住宅用地之土地增值稅，「一生一次」與「一生一屋」之規定何者錯誤？
(A)土地所有權人適用「一生一屋」出售其自用住宅用地，需於出售前 5 年內，未曾供營業使用或 出租
(B)土地所有權人適用「一生一次」出售其自用住宅用地，面積限制為都市土地面積未超過 3 公畝 部分或非都市土地面積未超過 7 公畝部分
(C)「一生一次」與「一生一屋」之土地增值稅稅率皆為 10%
(D)「一生一次」與「一生一屋」皆要求持有土地 6 年以上



20(D).

 4 李小姐於 108 年 8 月 1 日將出租給大大公司的房屋收回做自用住宅使用，於 108 年 9 月 30 日向 主管稽徵機關申辦自用住宅優惠稅率，則該地之地價稅優惠稅率自何時開始適用？
(A) 108 年 1 月 1 日
(B) 108 年 8 月 1 日
(C) 108 年 10 月 1 日
(D) 109 年 1 月 1 日



21(B).

7 納稅義務人依所得稅法第 15 條第 5 項規定選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按 28%稅率分開計算應納 稅額者，不適用下列何種扣除之規定？
(A)薪資所得特別扣除及財產交易損失之扣除
(B)幼兒學前特別扣除及長期照顧特別扣除
(C)幼兒學前特別扣除及儲蓄投資特別扣除
(D)儲蓄投資特別扣除及長期照顧特別扣除



22(A).

49 下列何種國稅非由國稅局辦理稽徵程序？
(A)進口時繳納之關稅、貨物稅及營業稅
(B)營利事業 105 年以後購入之土地，110 年 11 月出售時應分開計稅合併報繳之所得稅
(C)出口適用零稅率辦理營業稅退稅
(D)外國人死亡時辦理遺產稅之申報



23(B).

28 甲君持有應課徵地價稅的土地 3 筆，分別在臺北市及新北市各有 1 筆及 2 筆。請問其會收到幾張地價稅 稅單？
(A)1張
(B)2張
(C)3張
(D)4張



24(D).

3.依所得稅法規定，薪資所得特別扣除額每人每年以多少元為限？
(A) 12萬元
(B) 15萬元
(C) 18萬元
(D) 20萬元



25(B).

95. 依所得稅法規定，計算薪資所得時，得列舉職業上工具支出，其每人全年減除金額以其 從事該職業薪資收入總額的百分之多少為限？
(A)1%
(B)3%
(C)5%
(D)10%



【非選題】
三、甲公司辦理 108 年度營利事業所得稅結算申報時，申報營業收入總額 7,600 萬元、營業收入淨額 7,500 萬元、營業成本 5,700 萬元、營業費用 1,250 萬元、非營業收入 60 萬元、非營業損失及費用 55 萬元；甲公司所經營行業之同業利潤標準規定如下：毛利率 28%，費用率 18%，淨利率 10%，擴大書面審核純益率 6%。依所得稅法及相關法規規定，回答下列問題（未列計算式不予計分）：

【題組】(二)如稽徵機關查核時，甲公司已提示全部帳簿、文據供查核，除申報營業成本無法勾稽查核外，其餘均與查核相符，其核定課稅所得額為多少？



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