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1(A).
9 公司投資於國內其他公司,所獲配之股利淨額,應如何申報營利事業所得稅?
(A)不計入所得額課稅
(B)現金股利計入所得額,股票股利不計入所得額課稅
(C)按10%分離課稅
(D)按20%分離課稅
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2(C).
X
43 遺產及贈與稅法之免稅額每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達多少以上時,自次年起按上漲程度調整之?
(A) 10%
(B) 5%
(C) 3%
(D) 7%
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3(A).
38.某甲於民國99年12月5日死亡,其生前有下列贈與,試問其中何者無須視為其遺產?
(A)。民國98年2月贈與其侄子土地一筆
(B)。民國99年1月贈與其老婆300萬元
(C)。民國98年11月贈與其子某公司股票一萬股
(D)。民國98年5月贈與其妹婿房屋一棟
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4(B).
贈與人為經常居住我國境外之我國國民(短期居留於臺南市),就其在桃園縣之財產為贈與(受贈人戶籍地為臺中市),請問應向那個國稅局申報贈與稅?
(A)臺灣省南區國稅局
(B)臺北市國稅局
(C)臺灣省北區國稅局
(D)臺灣省中區國稅局
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5(A).
47.張先生設籍臺北市,今年獲配境內某公司股利淨額3萬元且有股東可扣抵稅額5千元,則依所得稅法相關規定,張先生應申報之所得類別及所得額分別為何?
(A)營利所得、3.5萬元
(B)營利所得、3萬元
(C)財產交易所得、3.5萬元
(D)證券交易所得、3萬元
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6(C).
5 實施重劃之土地,於重劃後第一次移轉時,依據土地稅法之規定,其土地增值稅應減徵「多少比例」?
(A)百分之十
(B)百分之二十
(C)百分之四十
(D)百分之六十
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7(B).
6 自用住宅之評定現值必須占基地公告土地現值「多少比例」以上者,方能依據土地稅法之規定適用每人一生一次,自用住宅用地出售之百分之十的土地增值稅優惠稅率?(不考慮自用住宅建築工程完工時間長短的問題)
(A)百分之五
(B)百分之十
(C)百分之二十
(D)百分之五十
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8(D).
24 張三於民國 101 年因移民海外,共計出售其名下3 戶符合稅法規定自用住宅條件、持有期間均為2 年內之房地產。依相關稅法規定,張三應繳納下列那些稅捐?①所得稅 ②營業稅 ③土地增值稅 ④契稅⑤特種貨物及勞務稅
(A)①②③④⑤
(B)①②③④
(C)①②③⑤
(D)①③⑤
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9(A).
X
31 依土地稅法規定,下列土地增值稅之稽徵程序,何者敘述錯誤?
(A)土地所有權移轉時,應由納稅義務人於訂定契約之日起30 日內,向主管稽徵機關申報其土地移轉現值
(B)納稅義務人應於繳納土地增值稅後,向主管地政機關申請土地所有權移轉登記
(C)主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起10 日內,核定土地增值稅額
(D)土地增值稅納稅義務人收到土地增值稅繳納通知書後,應於30 日內繳納
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10(C).
X
22 營利事業之下列各項所得,何者應納入課徵所得稅之範圍?1.取自營利事業贈與之財產 2.轉投資於國內 營利事業,獲配之股利淨額 3.出售土地之所得 4.取自國外分支機構之所得
(A)1.2.
(B)1.4.
(C)2.3.
(D)2.4.
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11(A).
X
36 陳先生於 96 年 7 月 31 日去世,請問下列那一項贈與,不必併入陳先生遺產課徵遺產稅?
(A) 94 年 8月 5 日贈與太太現金 80 萬元
(B) 94 年 7月 1 日贈與孫子 200 萬元
(C) 94 年 12月 1 日贈與媳婦 150 萬元
(D) 95 年 6月 1 日贈與兒子 600 萬元
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12(C).
32 個人捐贈200,000 元給佛光山轉作救災用款,在綜合所得總額多少%以內可作為捐贈扣除額?
(A)全數列入
(B) 10%
(C)20%
(D)全數不列入
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13(A).
44 營利事業下列各項金額,何者得計入當年度股東可扣抵稅額帳戶?
(A)繳納屬87 年度或以後年度之營利事業所得稅結算申報應納稅額
(B)國際運輸事業依所得稅法第98 條之1 規定扣繳之營利事業所得稅
(C)繳納屬86 年度以前年度之營利事業所得稅
(D)繳納之滯報金、怠報金、滯納金、罰鍰及加計之利息
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14(A).
30 依土地稅法之規定,下列何者不是私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地免徵土地增值稅的條件?
(A)主要捐贈人及配偶與三親等以內之親屬,擔任董監事之人數不得超過全體董監事人數之 1/3
(B)法人章程載明法人解散時,其賸餘財產歸屬當地地方政府所有
(C)受贈人為財團法人
(D)捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益
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15(C).
1 根據土地稅法第十六條之規定,地價稅的基本稅率是:
(A)千分之三
(B)千分之五
(C)千分之十
(D)百分之三
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16(C).
36 某甲購買自用住宅,向金融機構借款,100 年度支付利息 50 萬元,另某甲 100 年度有銀行存款利息收入 15 萬元,則某甲申報 100 年度綜合所得稅可列報之購屋借款利息扣除額為多少元?
(A)50 萬元
(B)35 萬元
(C)30 萬元
(D)15 萬元
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17(C).
X
21 某甲在臺北市擁有一間房屋,評定現值為$600,000 元,面積 120 平方公尺,10 平方公尺做會計事務所, 餘為住家用,依房屋稅條例及相關法規規定,試問其年度應繳納多少房屋稅?
(A)$8,100 元
(B)$9,000 元
(C)$7,200 元
(D)$18,000 元
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18(A).
X
6 黃先生非為我國境內之居住者,其於 105 年 3 月以 1,000 萬元購入房屋一棟,之後於 106 年 1 月以 1,800 萬元將此棟房屋出售,假設其相關的取得及移轉費用為 200 萬元,土地增值稅為 50 萬元(依土地漲價總 數額 250 萬元計算而得),試問黃先生應納的房屋土地交易所得稅額為?
(A) 0 元
(B) 157.5 萬元
(C) 192.5 萬元
(D) 247.5 萬元
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19(B).
X
47 下列何者非屬依法免徵土地增值稅之土地?
(A)被徵收之土地
(B)私人捐贈供設立私立學校使用之土地
(C)區段徵收之土地,以現金補償其地價者
(D)經重劃之土地,於重劃後第一次移轉時
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20(C).
X
14 營利事業債權中應逾期多久,經催收後,未經收取本金或利息者,始得視為實際發生呆帳損失?
(A)1年
(B)2年
(C)3年
(D)5年
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21(B).
4 我國房屋稅核課期間之起算日為何?
(A)每年 5 月 31 日
(B)每年 6 月 1 日
(C)每年 11 月 30 日
(D)每年 12 月 1 日
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22(D).
10 依據所得稅法之規定,納稅義務人得就其本人或配偶之各類所得採分開計算稅額,合併申報。試問 於計算該稅額時,得減除分開計算稅額者之項目為何?①免稅額 ②財產交易損失特別扣除額 ③薪 資所得特別扣除額 ④教育學費特別扣除額 ⑤身心障礙特別扣除額 ⑥儲蓄投資特別扣除額 ⑦幼兒 學前特別扣除額
(A)①②③④
(B)①③⑤⑦
(C)②④⑥⑦
(D)①②③⑤⑥
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23(D).
X
23 依土地稅法之規定,在保留期間仍為建築使用之都市計畫公共設施保留 地,若為非自用住宅用地,則其地價稅如何徵收?
(A)免稅
(B)徵收率 10‰
(C)徵收率 6‰
(D)徵收率 2‰
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24(A).
13 甲公司 111 年全年營利事業所得額為 16 萬元,下列敘述何者正確?
(A)應納營利事業所得稅額為 2 萬元
(B)應納營利事業所得稅額為 3.2 萬元
(C)免納營利事業所得稅
(D)採就源扣繳方式完稅
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25(B).
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4 陳先生民國 112 年之地價稅繳納通知書經臺北市稅捐稽徵處文山分處核定,於 112 年 10 月 25 日送達,繳納期間為 112 年 11 月 1 日至 112 年 11 月 30 日(週四) ,該地價稅核定應納稅額為 35,000 元,若陳先生於 113 年 1 月 10 日始繳納該稅款,應加徵多少滯納金?
(A)3,500 元
(B)4,200 元
(C)4,550 元
(D)5,250 元
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