近期錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：容易相信的人比不容易相信的人容易成功。

60分

(2 分25 秒)

模式:近期錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

繼續測驗

再次測驗下載

下載收錄

1(B).

14. 依證券交易法第25條規定，公開發行股票之公司其何人所持有之本公司股票股數之變動，公司應於每月15日以前，彙總向主管機關申報？
(A)董事、監察人
(B)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額10%之股東
(C)董事、監察人、經理人
(D)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額5%之股東

2(A).

37. 若企業因人手不足，以致某些職務必須由同一人兼任時，下列哪種情形最不理想？
(A)保管兼紀錄
(B)批准兼執行
(C)保管兼執行
(D)保管兼批准

3(B).

44. 稽核人員於複核顧客的銷貨截止時，最可能偵測出下列何者？
(A)當年度未入帳銷貨
(B)年底應收帳款的延壓
(C)過多的銷貨折扣
(D)未核准的銷貨退回

4(B).

63. 企業之內部控制制度，存貨管理採經濟訂購量（Economic Order Quantity）模式，接獲訂單後，係由哪一個部門計算需用原物料品名、數量及需用日期等，開具請購單？
(A)銷售部門
(B)倉儲部門
(C)生產計畫部門
(D)人力資源部門

5(B).

72. 將雇用員工與薪資發放兩者分工，是將哪兩項職能區分？
(A)執行與紀錄
(B)執行與保管
(C)保管與紀錄
(D)授權與保管

6(A).

44.若某家企業的文化，是將內部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情況？
(A)內部控制未有效執行
(B)浮編預算
(C)營運作業無效率
(D)產品無競爭力

7(D).

5. 有關 COSO 內部控制整合架構與企業風險管理整合架構二本報告對風險概念的敘述，下列何者錯誤？
(A)風險胃納(appetite)與風險容忍度(tolerance)均屬事前的概念
(B)風險胃納係企業追求整體使命或願景時，所願意接受的變動程度
(C)風險容忍度係針對某個特定目標，管理階層願意接受該目標無法達成之變動程度
(D)風險容忍度的範圍比風險胃納的範圍大

8(D).

12. 為確定公司沒有未入帳負債，下列何者為最佳查核程序？
(A)對應付帳款明細表出現之債權人寄發函證，再審核該等債權人之回函
(B)就每月底應付帳款的餘額及當月已入帳之進貨，分析其間是否有不尋常的關係
(C)抽查年底前後幾天的發票，俾確定其是否適當入帳
(D)抽查年底結束後一段期間內之現金支付

9(B).

34. 若甲公司內部稽核的工作重點，在辨識作業資源遭浪費之情況，並找出改善作業績效及減少工作負擔之方法，則該稽核屬下列何種？
(A)財務報表稽核
(B)業務稽核
(C)遵循稽核
(D)電腦稽核

10(C).

32. 內部稽核人員就財產目錄中本期新增項目查驗其憑證，與固定資產的那一項聲明最有關？
(A)完整
(B)存在
(C)評價
(D)表達

11(C).

64. 公開發行公司及其子公司訂定整體得為背書保證之總額達何項標準，應於股東會說明其必要性及合理性？
(A)公開發行公司淨值 50%以上
(B)公開發行公司淨值 20%以上
(C)公開發行公司及其子公司淨值 20%以上
(D)公開發行公司及其子公司淨值 50%以上

12(A).

65. 公開發行公司直接及間接持有表決權股份 100%之國外公司，因短期融通資金之必要從事資金貸與，其融資限額及期限為何？
(A)不受限，但公司應於作業程序訂定資金貸與之限額及期限
(B)貸與公司淨值之 20%及融通期間不超過 1 年
(C)貸與公司淨值之 40%及融通期間不超過 1 年
(D)貸與公司淨值之 50%及融通期間不超過 2 年

13(D).

66. 第一上市公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之 40%，其淨值係指：
(A)股東權益
(B)股本加計資本公積－發行溢價之合計數
(C)股本
(D)資產負債表歸屬於母公司業主之權益

14(B).

70. 薪資報酬委員會成員人數不得少於幾人？
(A)3
(B)5
(C)7
(D)由公司自行決定

15(A).

73. 下列有關上市上櫃公司獨立董事之敘述，何者有誤？
(A)應依章程規定設置 2 人以上之獨立董事，且不得少於董事席次五分之一
(B)獨立董事應具備專業知識，其持股及兼職應予限制
(C)獨立董事於執行業務範圍內應保持獨立性，不得與公司有直接或間接之利害關係
(D)獨立董事及非獨立董事於任職期間得轉換其身分

16(C).

78. 公開發行公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過 10%之股東，對公司之上市股票，於取得後幾個月內再行賣出，因而獲得利益者，公司應請求將其利益歸於公司?
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)12 個月

17(D).

38. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？
(A)期後二週內開出支票之受款人
(B)期末前一週內帳列進貨交易之供應商
(C)期末應付帳款明細表
(D)所有曾經往來過之供應商

18(B).

15. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角），其目的：
(A)評估支票變現之品質
(B)保留資金流向的證據
(C)避免窗飾帳齡分析
(D)證實應收帳款餘額之真實性

19(D).

35. 企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：
(A)零水準
(B)5%的水準之內
(C)承辦人員意願的水準之內
(D)企業可接受的水準之內

20(D).

70. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備外，交易金額達新臺幣多少以上者，應請 2 家以上之專業估價者估價？
(A)3 億元
(B)5 億元
(C)10 億元
(D)20 億元

21(D).

71. 公開發行公司向關係人取得不動產，如經按規定評估結果均較交易價格為低者，應辦理之事項，不包括下列何者？
(A)應就不動產交易價格與評估成本間之差額，提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉增資配股
(B)監察人應依公司法第 218 條規定辦理
(C)相關處理情形由公司董事會決定是否提報股東會
(D)將交易詳細內容揭露於年報及公開說明書

22(B).

49. 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額，因為：
(A)其與抽查截止之工作重複
(B)或許存有其他可靠的外部憑證，以證實此項餘額
(C)決算日之應付帳款餘額，在完成審計以前可能尚未支付
(D)與委託人之律師聯繫，可揭露因未償付債款而賣方將採取的所有法律行動

23(C).

64. 下列內部稽核作業之申報期限，何者有誤？
(A)每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫
(B)每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練
(C)每會計年度終了後 3 個月內申報上年度稽核計畫執行情形
(D)每會計年度終了後5 個月內申報上年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形

24(B).

40.試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？
(A)寄發應付帳款之詢證函
(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票
(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購單，核對至期末應付帳款明細帳
(D)自現金支出簿中，抽選資產負債表日後數日之現金支出交易，追查至驗收單及供應商發票