加值型及非加值型營業稅申報實務自由測驗(難度:隨機)-阿摩線上測驗

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(1 分59 秒)

模式:自由測驗
科目:加值型及非加值型營業稅申報實務
難度:隨機

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1(C).

第二題：台北公司7月及8月之進銷交易彙總如下：

假設台北公司無前期累積留抵稅額。請依下列子題(39~42)回答正確答案：

【題組】41. 台北公司本期營業稅應納（溢付）稅額多少？
(A)應納稅額600,000元
(B)應納稅額509,000元
(C)溢付稅額509,000元
(D)溢付稅額309,000元。

2(A).

01.營業人收受政府補助款應否課徵營業稅？
(A)銷售貨物勞務而收受者，要課；非因銷售貨物勞務而收受者，免課
(B)銷售貨物勞務而收受者，免課；非因銷售貨物勞務而收受者，要課
(C)均要課
(D)均免課。

3(C).

03.關於營業稅之「在中華民國境內銷售勞務」者，下列敘述何者正確？
(A)美籍遊輪自境外載運旅客入境所取得之運費收入
(B)長榮航空自美國紐約飛抵我國桃園機場所取得之運費收入
(C)境外之瑞士保險公司取自我國境外保險業之再保費收入
(D)境外之瑞士保險公司取自我國國泰產物保險公司之再保費收入。

4(C).

11.網路賣家若屬於查定計算營業稅額之小規模營業人，如果有購買國外勞務之營業行為，依營業稅法規定，應否繳納營業稅？
(A)非屬課稅範圍，免予繳納
(B)由主管稽徵機關併計當期查定營業稅額中徵收
(C)應於給付報酬的次期開始15日內，自行計算繳納營業稅
(D)由提供勞務之國外業者依法申報繳納。

5(C).

18.甲營業人委託乙營業人代銷瓦斯爐具約定每件代銷價格1,050元，代銷佣金為105元，該爐具之時價為1,260元，則乙營業人代銷該爐具時，應開立統一發票之銷售額為多少？
(A)1,200元
(B)1,100元
(C)1,000元
(D)免開立發票。

6(A).

20.甲汽車公司X1年7月10日向個人張三購入舊乘人小汽車一部供銷售用，於同年年11月10日出售，依規定甲公司報繳那一期之營業稅時，始得計算進項稅額扣抵銷項稅額？
(A)X1年7、8月
(B)X1年9、10月
(C)X1年11、12月
(D)X2年1、2月。

7(C).

21.下列何種情況之溢付營業稅無法退還，必須留抵？
(A)因銷售適用零稅率貨物或勞務
(B)受不景氣影響
(C)因合併申請註銷登記者
(D)因取得固定資產。

8(A).

34.納稅義務人因天災、事變，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請「何種」行政處分？
(A)免除稅捐債務
(B)延期或分期繳納
(C)以實物抵稅
(D)減少稅捐債務。

9(D).

8. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者為營業稅之納稅義務人？
(A)銷售貨物或勞務之個人
(B)進口貨物之國外出口商
(C)提供專業性勞務之執行業務者
(D)在中華民國境內無固定營業場所，而有銷售電子勞務之境外電商。

10(D).

9. 下列營業人何者不適用加值型及非加值型營業稅法第4章第1節之課徵規定？
(A)企管顧問公司
(B)稅務顧問公司
(C) 財務顧問公司
(D) 證券投資顧問公司。

11(B).

11. 國際運輸事業中之海運事業，自中華民國境內載運客貨出境，其銷售額之計算係以承載旅客出境或承運貨物出口之多少為票價或運費？
(A)至中華民國境外第一站間
(B)全部
(C)1/2
(D)1/10。

12(D).

14. 某貿易商自美國進口香菸一批，關稅完稅價格300萬元，進口關稅60萬元，菸酒稅20萬元，菸品健康福利捐30萬元，應繳納營業稅若干？
(A)0元
(B)18萬元
(C)19萬元
(D)20.5萬元。

13(D).

22. 營業人以電視購物節目或網路銷售貨物，鑑賞期條件已於電視購物節目或網路上公開明白揭示，得按下列何種方式開立交付統一發票？
(A)依買受人簽收單開立統一發票，鑑賞期過後寄發統一發票
(B)於鑑賞期過後開立寄發統一發票
(C)於收款時開立寄發統一發票
(D)於發貨時開立統一發票，鑑賞期過後再行寄發統一發票，並將統一發票號碼於發貨時明載於發貨單上。

14(B).

23. 大中公司出租一棟大樓予大華公司，除於訂定合約時收取押金300,000元外，並於每月月底收取租金105,000元，假設大中公司與大華公司皆為依一般稅額計算之營業人，當年度一月一日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為1.12%，則大中公司每月月底因該租金收入應開立統一發票之銷售額為若干？
(A)300,000元
(B)100,267元
(C)100,280元
(D)3,360元。

15(B).

11. 某電器行以其買進原供銷售之冷氣機一台，無償轉供總經理之住宅使用，成本6,000元，售價8,400元，則下列敘述何者錯誤？
(A)要開立發票
(B)有銷項稅額300元
(C)有進項稅額，但不得扣抵
(D)應認列職工福利6,400元。

16(D).

12. 經銷商銷售電腦型公益彩券應如何課徵營業稅，下列敘述何者正確？
(A)取得佣金部份不課；銷售額部份也不課
(B) 銷售額部份要課，亦要開立統一發票
(C)銷售額部份要課，但不要開立統一發票
(D)取得佣金部份要課；銷售額部份不課。

17(A).

15. 有關營業人辦理員工伙食所支付之進項稅額，申報營業稅時所應作之處理，下列敘述何者正確？
(A)一律不可申報扣抵
(B)皆可申報扣抵
(C)加值計稅應稅營業人可申報扣抵，其他營業人則不可申報扣抵
(D)加值計稅應稅營業人不可申報扣抵，其他營業人則可申報扣抵。

18(D).

19. 總公司設於台北市之甲公司，如欲另於嘉義市設立一分公司，應否另行辦理稅籍登記？
(A)免另行辦理
(B)向台北國稅局另行辦理
(C)向嘉義市政府另行辦理
(D)向南區國稅局另行辦理。

19(D).

30. 下列何者不是屬於營業稅法所稱虛報進項稅額之情形？
(A)有進貨事實但以非實際銷貨人之發票做為進項憑證申報扣抵
(B)以不得扣抵之進項稅額憑證申報扣抵
(C)以實際銷貨人簽章證明與正本相符之統一發票存根聯申報扣抵
(D)以偽造憑證申報扣抵。

20(B).

第三大題：
台北公司109年度除全年盈餘增資取得股票股利收入200萬元外，均為應稅銷售收入。11、12月當期應稅銷售額（全部為內銷）為新臺幣800萬元，無銷貨退回或折讓；進項（均屬進貨及費用支出）為新臺幣600萬元（不含營業稅），內含購進酬勞員工貨物新臺幣80萬元及交際費20萬元，均取得統一發票扣抵聯。當年度1~10月各期應稅銷售額合計4,000萬元，銷貨退回及折讓100萬元，已申報扣抵進項稅額為新臺幣175萬元。請正確回答下列各子題(43~45)之答案：
【題組】45. 台北公司11、12月應申報營業稅額為若干？
(A)應納稅額40萬元
(B)應納稅額23萬元
(C)應納稅額18萬元
(D)應納稅額10萬元。

21(B).

(三)台北公司本年度除全年盈餘增資取得股票股利收入200萬元（可扣抵稅額20萬元）外，均為應稅銷售收入。11、12月當期應稅銷售額（全部為內銷）為新臺幣800萬元，無銷貨退回或折讓；進項（均屬進貨及費用支出）為新臺幣600萬元（不含營業稅），內含購進酬勞員工貨物新臺幣80萬元及交際費20萬元，均取得統一發票扣抵聯。當年度1~10月各期應稅銷售額合計4,000萬元，銷貨退回及折讓100萬元，已申報扣抵進項稅額為新臺幣175萬元。請依下列子題 (43~45)回答正確答案：
【題組】43.台北公司當年度不得扣抵比例為若干？
(A)0.03
(B)0.04
(C)0.05
(D)0.10。

22(B).

【題組】45.台北公司11、12月應申報營業稅額為若干元？
(A)應納稅額40萬元
(B)應納稅額23萬元
(C)應納稅額18萬元
(D)應納稅額10萬元。

23(C).

(二)戊公司是一兼營免稅貨物之一般稅額計算營業人，按比例扣抵法計算營業稅。9、10月與營業稅相關之各項資料如下：

銷項部份：

(1)本期應稅銷售額580萬元，銷項稅額29萬元。

(2)本期報關出口符合零稅率適用規定之銷售額40萬元。

(3)本期免稅銷售額600萬元（內含出售土地200萬元）。

(4)前期（7、8月）應稅銷售額20萬元因銷貨退回退還買受人稅額1萬元，已取具買受人簽章之銷貨退回/進貨退出、折讓證明單。

進項部份：

(1)本期進貨及費用取得統一發票扣抵聯金額460萬元（內含交際費用60萬元），進項稅額23萬元；取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額700萬元，營業稅款35萬元；取得普通收據總金額63萬元。

(2)本期購買生財設備取得統一發票扣抵聯金額140萬元，進項稅額7萬元；自國外進口機器設備供工廠生產用，取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額260萬元，營業稅款13萬元。

上期累積留抵稅額資料：

(1)7、8月份累積留抵稅額10萬元。

請以戊公司為納稅義務人，依下列子題(39~42)回答正確答案：

【題組】40.戊公司9、10月份得扣抵進項稅額為若干？
(A)75萬元
(B)55萬元
(C)45萬元
(D)40萬元。

24(D).

第二大題：
按一般稅額計算營業稅（加值型）之獨資甲水電材料行，於5月1日廢止營業，其帳面及有關資料如下：

負責人：張君

存貨：水電材料成本500,000元。當地同時期水電材料存貨之市場行情價格為625,000元。
貨車：未折減餘額100,000元。當地同時期銷售該貨車之市場行情價格為85,000元。
電腦設備：未折減餘額40,000元。當地同時期銷售該電腦設備之市場行情價格為40,000元。
假設營業人並未以上列餘存貨物抵償債務。請就甲水電材料行應使用統一發票之相關規定，請正確回答下列各子題 (41~42)之答案：

【題組】42. 應記載之金額及課稅別為何？
(A)總計750,000元、應稅
(B)銷售額合計714,286元、營業稅35,174元、應稅
(C)總計 640,000元、免稅
(D)銷售額合計609,524元、營業稅30,476元、應稅。

25(D).

第一題：丙公司某期外銷商品銷售額300萬元，內銷應稅商品銷售額200萬元。同期取得合法進項憑證600萬元，另購買生財機器設備金額為500萬元（以上金額的營業稅均應另外計算）。請依加值型及非加值型營業稅法相關規定計算出下列各子題(36~38)之正確答案：
【題組】36. 該公司當期應納或溢付營業稅多少元？
(A)溢付20萬元
(B)溢付25萬元
(C)溢付30萬元
(D)溢付45萬元。