衍生性金融商品重點Tips

彭俊緯

建立於 2023年12月03日

1、反向浮動利率債券=固定利率債券-利率交換+利率上限 2、 基本換匯換利 牽涉不同的幣別 普通利率交換 固定利率對浮動利率 基差利率交換 浮動利率對浮動利率 3、 避險性衍生金融資產：資產 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具損失：費用 透過損益按公允價值衡量之金融負債評價利益：收入 持有供交易之金融負債評價調整：負債 4、 現金流量避險之公允價值變動數應列為其他綜合損益 公允價值避險之公允價值變動數應列為當期損益或其他綜合損益 當未採行避險或避險無效之公允價值變動數應列為當期損益 5、 銀行辦理外匯→ 中央銀行法 銀行辦理衍生性金融商品→ 銀行法 6、到期償還金額公 式〔1+92.2%×Max(0,8.5%-S&P 500 股價指數成長率)〕這裡的正負號決定這個商品看多或看空，+號看多，-號看空 7、金融交換早期是由相互擔保貸款和平行貸款衍生出來 8、銀行申請辦理外匯業務，經發給指定證書或許可函後六個月仍未開辦，中央銀行得按情節輕重，命其於一定期間 內停辦、廢止或撤銷許可內容之一部或全部 9、利率上下限(interest rate collar)簡稱為 Collar，是同時買進一個「利率上限」，以及賣出一個「利率下限」 10、我國主要金融業自102會計年度開始須按照國際財務報導準則(IFRSs)編製財務報告 11、選擇權交易日依早到晚依序為當日交割日，次營業日交割日，即期交割日，遠期交割日 12、衡量流動性風險的最佳指標為買賣價差