社會保險的財務處理方式

114-1解脫 yu

建立於 2024年11月07日

社會保險的財務處理方式，一般而言有四種： 一、隨收隨付制（賦課制度）（Pay as You Go）：此種社會保險之財務處理方式，係指當年度之保險費收入用之於當年度的保險給付，而予以調整費用之方法而言。以彈性費率做為準則，需對下年度的需求給付做出精確的估算。簡單說來，就是預估下年度要花多少，就調整保險費率，收取相等金額之保險費。具有「世代移轉」的功能。如：全民健保 1.優點： （1）制度之初期由於給付多半較少，保險費負擔較輕。 （2）賦課方式因平衡其財務收支的期間較短，無須考慮利率或其他複雜的精算技術。 （3）不需要累存巨額基金，受通貨膨脹、貨幣貶值之影響較小，且涉及的財務投資運用及基金管理問題亦較小。 （4）給付水準與保險費率易於修訂，此法本身即以調整給付金額與保險費率，來使財務收支平衡。 2.缺點： （1）保險費率多半會逐年提高。 （2）行政上之處理與政治方面之因素，難免影響保險費率做適當之調整。 二、完全提存準備（Full Funding）：指將來老年給付所需費用事前均完全予以提存準備，而多以「本準保險費率」來維持其保險財務的健全性。 被保險人事先在工作期間逐期提存部分所得，累積孳息以備其退休後年金給付之所需。原則上，所繳保費及孳息總額現值應等於未來發放之年金給付總額現值；亦即對於將來所需支付的年金給付事前完全予以提存準備。此制之運作精神乃是同世代的被保險人間、及被保險人於不同生命階段間的所得重分配，而不像隨收隨付制會涉及所謂「世代移轉」的關係。 I.優點： （1）因探「本準保險費率」的方式，每年的保險費收支能維持在一定的標準。 （2）因存有金額龐大的保險基金，對被保險人或領取年金給付者有安全感。 （3）基金之利息可減輕被保險人及保險人的保費負擔。 （4）因累積了巨額的保險基金，可從事勞工福利事業或調節金融。 2.缺點： （1）在制度開辦初期，保險費率通常較高，會增加勞工、資本家與政府三方面的負擔。 （2）基金的管理會成爲保險人的負擔。 （3）龐大的基金會受到貨幣貶值的威脅。 三、部分提存準備（Partial Funding）：是修正的混合折衷社會保險的財務處理方式，但仍是以完全提存準備方式爲前提，來處理保險財務，而保有一定水準的責任準備金。若因基金不足支應保險給付時，則探「階梯式保險費率」來補救其不足額，不必完全從保險費中提存準備，其部分費用可由後代的被保險人來負責分攤。 四、公積金（Provident Fund）：公積金是一種強制儲蓄制度，依照政府規定由勞資雙方依員工薪資所得按月提撥繳納薪資之一定比率充當公積金，每一勞工均設有個人帳戶，於發生特定事故時，從其帳戶中請領本息，以應需要。因此，公積金制在給付方式上探一次給付制來規劃員工的老年或其他事故的經濟生活保險措施，在給付類型上屬於一種確定提撥制。 至於國人對於公積金的名詞使用係引用新加坡中央公積金制度的中文譯名，有些人亦將它稱爲儲備基金制。惟有些國家對於公積金制度尚規定員工到達一定年齡而其積存金額達一定數額時，則可考慮提供年金購買制度或年金保險，其中新加坡中央公積金制度推行最具代表性。＜柯木興，2000，社會工作辭典第四版＞