閱讀下文,回答第49 - 50題 小李辭去原先上班族工作,獨資開設小吃店,相關籌劃及預估敘述如下: ① 以小吃店的名義,向銀行貸款五年期年利率3%的$1,200,000 創業金,並自X1年1月底開始每月支付利息, 期滿一次償還本金。 ② 小李將原先以月租金$25,000的出租店面收回,改作為小吃店店面。 ③ X1 年初運用自己的存款$500,000 中的$300,000 購買廚具設備,耐用年限5年無殘值,採直線法提列折舊。 另將存款中的$200,000 作為營運現金。假設當時銀行五年期定期存款年利率為1%。 ④ 創設小吃店後,小李會和之前當上班族一樣,承接業外相同收入之廣告設計案件,平均每月可以接到現金$40,000 的案件收入。 ⑤ 於每月月底支付現金$35,000 僱用員工小黃,並於次年過年時再支付X1年年終獎金一個月月薪。 ⑥ 預估每月現金營業收入$300,000。每個月採購原物料的銷貨成本$150,000,均於兩個月後的月初現金支付,另外現金支付 水、電、瓦斯、電話等支出每個月$30,000,都於次月月初支付。 ⑦ 擇期於 X1年1月1日開始營業,每年年底編製財務報表。