二、世界商店成立於97年1月1日,98年12月1日採會計電腦化,該商店的會計處理情形如下:
1. 截至98年11月底世界商店所採用的會計科目及各帳戶餘額如下表所列。
2. 商店採曆年制,記帳基礎採權責基礎(先實後虛法),期初未作轉回分錄。
3. 存貨處理採實地盤存制。
4. 本試題不考慮營業稅。
5. 金額計算至元位止,以下四捨五入。
6. 本題報表呈現請依試算表科目(不得增設科目)順序作答。
7. 會計人員(製表人):acc
試作世界商店98年12月份之更正及調整分錄。
05日 收回98年9月份沖銷之應收帳款$200,000(請作兩分錄)。
07日 以每股$103之價格另加手續費$500購入欣欣公司股票1,000股作為備供出售金融資產短期之股權投資。
15日 現銷商品$150,000。
28日 會計人員發現11月誤將銷貨折讓$1,000誤記為銷貨運費。
應調整事項
1. 本年度期末盤點存貨$468,000(採銷貨成本法,限做一分錄)。
2. 本年4月30日支付1年期保險費$36,000
3. 本年8月1日因銷貨而收到六個月期,附年息一分。面額$150,000之本票乙紙。
4. 機器設備係於97年7月1日購入;運輸設備係於本年9月1日購入;耐用年限均為5年,無殘值,採平均法計提折舊(限作一分錄)。
5. 本年11月1日進貨開出三個月期,附年息6%,面額$100,000之本票乙紙。
6. 本月份員工薪資$30,000,將於次月支付。
7. 年底收到報社寄出之12月份報費繳款通知$240。
8. 依銷貨收入淨額之1.2%提列呆帳損失。
9. 文具用品年底盤點尚餘$2,500未耗用。
【題組】7