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100年 - 100 高等考試_三級_財稅行政：租稅各論#9438

科目：租稅各論 | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

當通貨膨脹造成所得稅級距躍升（bracket creep）時，下列何種方式可防止級距躍升？ (A)對所有資本所得課稅(B)稅率級距指數化(C)對所有利息所得課稅(D)將利息所得指數化
在加值型營業稅（value-added tax）中，銷項如免稅，則： (A)銷項稅額可以抵退(B)進項稅額不能抵退(C)不利於消費者(D)應退還稅額大於零
在其他條件不變下，對利潤極大化的獨占廠商課徵利潤稅，下列敘述何者正確？ (A)稅負會部分轉嫁給消費者(B)稅負完全由廠商負擔 (C)廠商會改變其最適產量(D)廠商會改變其產品定價
為降低消費稅的累退性，下列措施何者正確？ (A)對民生必需品給予減免(B)對奢侈品給予減免 (C)對需求之價格彈性大的商品給予減免(D)對需求之所得彈性大的商品給予減免
在沒有兩稅合一的情況下，如果個人綜合所得稅的最高邊際稅率為40%，營利事業所得稅的最高邊際稅率為25%，則資本所得之整體實際邊際稅率為何？ (A)最高邊際稅率為40% (B)最低邊際稅率為25% (C)最高邊際稅率可能大於40% (D)最高邊際稅率介於25%與40%之間
我國國稅與地方稅之分類，是根據下列那一法律？ (A)地方稅法通則(B)地方自治條例(C)財政收支劃分法(D)稅捐稽徵法
理論上針對需求之價格彈性較小的商品課徵較重的一般消費稅，符合下列何項課稅原則？ (A)效率原則(B)受益原則(C)量能原則(D)簡便原則
允許企業由某種合乎獎勵規定的資本支出中，提出某一比率，從應繳稅額中扣除，以減輕其稅賦者稱為： (A)扣除額（deduction） (B)稅額扣抵（tax credit） (C)免稅額（exemption） (D)免稅所得（exclusion）
租稅課徵後，對財貨的相對價格並無影響，且不會造成社會的福利損失，這是符合租稅的那一種特性？ (A)租稅公平性(B)租稅有償性(C)租稅中立性(D)租稅補償性
對資本增益課稅，可能使財產持有者放棄出售財產，導致資產移動的阻礙，稱為： (A)集中效果（concentration effect） (B)閉鎖效果（lock-in effect） (C)集遽效果（bunching effect） (D)逃漏效果（tax evasion effect）
某甲去年所得為30萬元，繳納所得稅5萬元；在所得稅制並未變動之情況下，甲今年所得為45萬元，繳納所得稅8萬元。試問此所得稅制屬於： (A)累進稅制(B)比例稅制(C)累退稅制(D)線型所得稅制
下列何種情形最容易發生租稅資本化效果（capitalization effect）？ (A)資產供給與需求彈性均無限大(B)資產供給與需求均缺乏彈性 (C)資產供給彈性無限大(D)資產供給缺乏彈性
加值型營業稅的稅額計算若採稅額相減法，則具有何種效果？ (A)自動勾稽效果(B)稅上加稅(C)集遽效果(D)替代效果
在要素可自由移動的一般均衡模型中，僅對資本密集的公司部門資本報酬課稅，將使得非公司部門資本報酬如何變化？ (A)下降(B)不變(C)上升(D)無法確定
雷姆斯法則（Ramsey rule）係指被課稅商品之稅率高低應呈現下述何種關係？ (A)與商品需求之所得彈性成正比(B)與商品需求之所得彈性成反比 (C)與商品受補償需求之價格彈性成正比(D)與商品受補償需求之價格彈性成反比
下列何者不是實施兩稅合一的優點？ (A)減緩重複課稅(B)降低逃漏稅誘因 (C)降低公司對財源籌措方式的扭曲(D)稅收大幅增加
假設其他條件不變下，下列關於消費稅經濟效果的敘述，何者正確？ (A)消費稅對經濟效率的影響同於所得稅(B)消費稅不扭曲目前消費與未來消費間之選擇 (C)消費稅會減少儲蓄(D)消費稅不會影響實質工資改變
在部分均衡分析下，假設機票的供給具完全彈性，機票的需求價格彈性絕對值等於1，且每年出售機票的年收入約新臺幣1,000億元。現若政府對機票課徵稅率為10%的租稅，則課徵機票稅將造成每年超額負擔約為： (A)500億元(B)100億元(C)50億元(D)5億元
當政府對資產課稅後，使得資產的價值按其未來稅負之折現值而下降的現象，稱為： (A)逃稅(B)避稅(C)租稅指數化(D)租稅資本化
若菸酒之價格彈性低，則政府對菸酒課以重稅，將造成何種結果？ (A)財政收入效果與寓禁於徵效果均佳(B)財政收入效果佳，而寓禁於徵效果不佳 (C)財政收入效果不佳，而寓禁於徵效果佳(D)財政收入效果與寓禁於徵效果均不佳
在所得認定採取「週期說」的觀念下，下列何者不列入所得？ (A)營利所得(B)薪資所得(C)利息所得(D)機會中獎之獎金
關於財產稅歸宿問題的爭議之敘述，下列何者正確？ (A)傳統觀點（traditional view）將財產稅視為貨物稅，使用一般均衡分析來觀察 (B)新觀點（new view）將財產稅視為貨物稅，使用部分均衡分析來觀察 (C)傳統觀點將財產稅視為資本稅，使用部分均衡分析來觀察 (D)新觀點將財產稅視為資本稅，使用一般均衡分析來觀察
依我國所得稅法規定，下列有關綜合所得稅申報單位之敘述，何者正確？ (A)夫妻一定要合併申報(B)夫妻薪資所得分別計稅，且分別申報 (C)夫妻薪資所得分別計稅，但合併申報(D)全家財產所得分別計稅，但合併申報
在實務上應用海格－賽蒙斯（Haig-Simons）對所得定義的準則來建立稅制時，下列何者不是其困難之處？ (A)區分消費支出與獲得所得所產生的成本是困難的(B)未實現資本利得與損失的衡量可能是困難的 (C)衡量耐久財的設算所得可能是困難的(D)衡量工資所得與利息所得是困難的
當遊艇的供給彈性無限大，且家計單位的遊艇預算份額（budget share）隨所得的增加而增加。則對遊艇所課徵的貨物稅，具有以下何種性質？ (A)累退稅(B)比例稅(C)累進稅(D)具有效率

申論題 (2)

一、何謂「特種銷售稅」（Excise Tax）？（5 分）從租稅中立性或經濟效率原則觀點而言，一般消費稅優於特種銷售稅。試以無異曲線分析法繪圖說明之。（20 分）
二、遺產稅的課徵對經濟誘因與所得分配之影響為何？請分別說明之。（25 分）