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112年 - 112 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#113919

科目：租稅各論 | 年份：112年 | 選擇題數：25 | 申論題數：6

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 下列何者是租稅的特性？①財政收入性 ②強制性 ③政策性 ④個別報償性 (A)①③④ (B)①②④ (C)①②③ (D)①②③④
2 有關租稅歸宿之敘述，下列何者正確？ (A)租稅的歸宿分析是探討在價格不變下租稅對效用的影響 (B)差別租稅歸宿分析（differential tax incidence analysis）是探討租稅如何影響總所得在不同所得階層之間的分配問題 (C)絕對租稅歸宿分析（absolute tax incidence analysis）是探討以新稅替代舊稅的影響效果 (D)均衡成長歸宿分析（balanced growth incidence analysis）是探討不影響資本累積的租稅組合
3 假設政府對完全競爭市場的財貨課徵從量稅，下列敘述何者正確？ (A)假定需求為完全無彈性，對必需品從量課稅具累進性 (B)假定需求為完全無彈性，對奢侈品從量課稅具累進性 (C)假定供給為完全無彈性，對奢侈品從量課稅具累進性 (D)假定供給為完全無彈性，對必需品從量課稅具累進性
4 政府對儲蓄課徵利息所得稅，其他條件不變時，下列敘述何者正確？ (A)短期歸宿使資本存量立即減少 (B)長期歸宿使資本存量不變 (C)短期歸宿對勞動需求增加 (D)長期歸宿使工資下跌
5 關於課稅與超額負擔間之關係，下列敘述何者正確？ (A)如果課稅後，商品的相對價格不變，表示不會產生超額負擔 (B)如果課稅後，對某項商品的需求數量不變，表示不會產生超額負擔 (C)如果對單一商品課稅後產生的替代效果與所得效果相互抵消，表示不會產生超額負擔 (D)如果對單一商品課稅後，僅產生替代效果，沒有所得效果，表示不會產生超額負擔
6 若某一財貨由邊際成本固定的完全競爭市場提供，該財貨未受補償需求曲 線為負斜率，受補償需求曲線為垂直線。若政府對市場供給者課徵從量稅， 關於課稅經濟效果之敘述，下列何者正確？ (A)有價格效果，無所得效果 (B)有替代效果，無所得效果 (C)有價格效果，無替代效果 (D)有替代效果，無價格效果
7 當勞動市場為完全競爭時，如果甲在公司工作，其勞務必須課徵從價的薪資稅，但在家工作卻免稅，此種情況會造成什麼結果？ (A)不會扭曲甲在部門間的選擇 (B)當稅前與稅後的工資率差距越大，則超額負擔越大 (C)當稅前與稅後的均衡勞動量差距越大，則超額負擔越小 (D)當一種要素在不同用途上被課不同的稅，則不會產生超額負擔
8 若社會福利函數為勞爾斯（Rawlsian）社會福利函數，每人偏好只和所得有關，每人所得不同，總所得固定不變。關於最適租稅的設計，下列何者 正確？ (A)應採用較累進的所得稅制 (B)應對任何所得水準皆課單一稅率的所得稅 (C)應對需求較無彈性的必需品課較高的稅率 (D)應對較容易上癮的財貨（例如菸酒）課較重的租稅
9 假設啤酒和碳酸飲料為完全互補品，且政府只針對啤酒課徵貨物稅，下列敘述何者正確？ (A)針對啤酒課稅產生的所得效果造成無謂損失 (B)針對啤酒課稅產生的替代效果造成無謂損失 (C)以定額稅取代啤酒稅的課徵可減少無謂損失 (D)課徵定額稅或啤酒稅都不會產生無謂損失
10 關於 Edgeworth 最適所得稅模型之敘述，下列何者正確？ (A)假設個人可以選擇所得與休閒 (B)當所得相同時邊際效用會相同 (C)對最高所得個人的邊際稅率為零 (D)社會可獲取的所得總量是不固定的
11 在兩期生命循環週期模型中，如果政府可以對休閒課稅，下列那些租稅具有等價性？①對所有財貨（包括休閒）課徵比例稅 ②對休閒之外的所有 財貨課徵比例稅 ③對兩期所得課徵比例稅 ④定額稅 (A)①② (B)③④ (C)①④ (D)②③
12 小型開放經濟體系內，資本市場資金的來源包含本國儲蓄以及外國世界市場資金。如果政府對本國儲蓄課稅，會導致下列那項效果？ (A)本國儲蓄者供給之資金數量增加 (B)本國儲蓄者供給之資金數量減少 (C)本國資金借貸者必須付出較高利率 (D)本國資金借貸者必須付出較低利率
13 個人所得稅率越高，其對風險性資產的投資誘因會有何影響？ (A)增加 (B)減少 (C)不一定 (D)無關
14 甲、乙慈善捐款的價格彈性分別為 1.2 與 2，所得稅的邊際稅率均為 40%。 在慈善捐款不得列入所得扣除額時，甲、乙的慈善捐贈金額各為 10 萬元 與 20 萬元。若慈善捐款可以全額列入扣除額，甲、乙慈善捐款共會增加 多少元？ (A) 3 萬 2 千元 (B) 12 萬元 (C) 16 萬元 6 千元 (D) 20 萬 8 千元
15 下列各項所得，何者非屬個人基本所得額之加計項目？ (A)受益人與要保人非屬同一人之年金保險給付 (B)私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得 (C)出售經主管機關核定且設立未滿 5 年之國內高風險新創事業公司有價證券之交易所得 (D)選擇分開計算應納稅額之股利所得
16 公司發放股利以吸引低邊際稅率的投資人，這種以股東的邊際稅率高低為發放股利的主要考量，稱為： (A)股利發放效果（dividend effect） (B)租稅效果（tax effect） (C)移轉效果（transfer effect） (D)顧客效果（clientele effect）
17 若將公司所得稅視為對資本課徵的租稅，根據哈柏格的一般均衡模型 （Harberger general equilibrium model），資本所有人負擔的公司所得稅稅 負，與下列何者成正比？ (A)非公司部門的相對資本使用量 (B)公司部門的相對資本密集度 (C)產出的價格彈性 (D)產出的所得彈性
18 公司未辦理營利事業所得稅結算申報，接獲稽徵機關通知後於限期內補辦結算申報，經核定應納稅額 40 萬元，稽徵機關依稅法規定處理方式，下 列何者正確？ (A)按應納稅額另徵怠報金 8 萬元 (B)按應納稅額另徵怠報金 4 萬元 (C)按應納稅額另徵滯報金 4 萬元 (D)按應納稅額另徵滯報金 3 萬元
19 關於我國營利事業盈虧互抵之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)採虧損在往後年度之盈餘中扣抵的方法 (B)目前盈虧互抵的年限為 10 年 (C)所有會計帳冊簿據完備的營利事業皆可適用 (D)符合規定的合作社及社團醫療法人亦得適用
20 關於定額稅（lump sum tax）之敘述，下列何者正確？ (A)在所得不均的社會，課徵人頭稅方式之定額稅制不符合垂直公平原則 (B)在現代社會中常常被採行 (C)以所得作為定額稅多寡之定額稅制，不會干擾消費者的最適決策 (D)定額稅會改變財貨的相對價格
21 關於我國加值型營業稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)營業人銷售應稅貨物或勞務之定價應內含營業稅 (B)買受人為非營業人者，應以定價開立統一發票 (C)營業稅之繳納原則上以每 2 個月為一期，於次期開始 10 日內申報 (D)採稅額相減法計算
22 有關財產稅歸宿的新觀點，下列敘述何者正確？ (A)一般租稅效果產生要素替代效果與產量替代效果，生產要素發生移動 (B)一般租稅效果僅產生要素替代效果，生產要素未發生移動 (C)貨物稅效果產生要素替代效果與產量替代效果，生產要素發生移動 (D)貨物稅效果僅產生產量替代效果，生產要素未發生移動
23 下列那一項限制地方政府之間的競爭，以致無法達成地方公共財的效率供 給？ (A)訂定相同財產稅稅率 (B)民眾自由遷徙 (C)誠實顯現偏好 (D)外部性
24 由主管稽徵機關指定使用人代繳其使用部分之地價稅時，下列何種情況之代繳地價稅，不得用以抵付使用期間應付之地租或向納稅義務人求償？ (A)納稅義務人行蹤不明者 (B)權屬不明者 (C)無人管理者 (D)土地所有權人申請由占有人代繳者
25 有關房屋稅課徵之敘述，下列何者錯誤？ (A)納稅義務人應於房屋建造完成之日起 30 日內，向當地主管稽徵機關申報房屋稅籍 (B)房屋變更使用，納稅義務人未於期限申報而有漏稅者，除補繳應納稅額 外，並按所漏稅額處以 1 倍以下罰鍰 (C)納稅義務人應繳清房屋稅，才可辦理移轉登記或設定典權登記 (D)凡是能增加房屋使用價值之建築物，應課徵房屋稅

申論題 (6)

(一)請列出政府稅收函數（也就是將政府稅收表示成稅率的函數）。 （5 分）
(二)請計算可使政府稅收達到極大的稅率水準。（5 分）
(三)請在縱軸為政府稅收橫軸為稅率的情況下，繪製對應於政府稅收函數的政府稅收線。（5 分）
(四)若目前比例勞動所得稅的稅率為 50%，你建議政府應如何調整稅率，並具體說明建議進行稅率調整的理由。（10 分）
(一)稻米為劣等財，並且所得效果與替代效果相互抵消。（15 分）
(二)稻米為正常財。（10 分）