14 甲、乙慈善捐款的價格彈性分別為 1.2 與 2，所得稅的邊際稅率均為 40%。 在慈善捐款不得列入所得扣除額時，甲、乙的慈善捐贈金額各為 10 萬元 與 20 萬元。若慈善捐款可以全額列入扣除額，甲、乙慈善捐款共會增加 多少元？
(A) 3 萬 2 千元
(B) 12 萬元
(C) 16 萬元 6 千元
(D) 20 萬 8 千元

關鍵概念解析

• 價格彈性： 衡量需求量對價格變動的敏感程度。彈性值越大，表示需求量對價格變動越敏感。
• 所得稅的邊際稅率： 指增加一單位所得所需要繳納的稅款佔該單位所得的比例。
• 扣除額： 指在計算所得稅時，可以從總所得中扣除的項目，以減少應稅所得。

解題思路

1. 計算稅後價格： 慈善捐款可以全額列入扣除額後，相當於捐款的價格降低了。稅後價格 = 1 - 邊際稅率。
2. 計算需求量變動百分比： 利用價格彈性公式：需求量變動百分比 = 價格變動百分比 * 價格彈性。
3. 計算需求量變動金額： 需求量變動金額 = 原捐贈金額 * 需求量變動百分比。
4. 計算總增加金額： 將甲、乙的需求量變動金額相加。

計算過程

• 甲：
  • 稅後價格 = 1 - 40% = 60%
  • 價格變動百分比 = (60% - 100%) / 100% = -40%
  • 需求量變動百分比 = -40% * 1.2 = 48%
  • 需求量變動金額 = 10 萬元 * 48% = 4.8 萬元
• 乙：
  • 稅後價格 = 1 - 40% = 60%
  • 價格變動百分比 = (60% - 100%) / 100% = -40%
  • 需求量變動百分比 = -40% * 2 = 80%
  • 需求量變動金額 = 20 萬元 * 80% = 16 萬元
• 總增加金額： 4.8 萬元 + 16 萬元 = 20.8 萬元

答案

(D) 20 萬 8 千元

結論

若慈善捐款可以全額列入所得扣除額，甲、乙慈善捐款共會增加 20 萬 8 千元。