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106年 - 106 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#61256

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：106年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 下列何項稅捐之徵收優先於抵押權？ (A)所得稅 (B)遺產稅 (C)地價稅 (D)貨物稅
2 納稅義務人發現，因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，導致其溢繳 20 年稅款時，其得申請退還幾年內溢繳之稅款： (A)2年 (B)5年 (C)10年 (D)15年 
3 小規模營業人在營業稅法上之地位為何？ (A)按查定課徵營業稅 (B)自行申報繳納營業稅 (C)所銷售之貨物適用零稅率 (D)所銷售之貨物為免稅
4 納稅義務人對欠稅案件未提行政救濟者，其已確定之欠繳稅款與罰鍰，單計或合計在多少元以上會被限制出境？ (A)個人 100 萬元，營利事業 200 萬元 (B)個人 100 萬元，營利事業 300 萬元 (C)個人 150 萬元，營利事業 200 萬元 (D)個人 150 萬元，營利事業 300 萬元
5 下列何項所得應納所得稅？ (A)死亡之損害賠償金 (B)勞工保險之保險給付 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)各級政府機關之各種所得
6 納稅義務人選擇依標準扣除額規定減除個人綜合所得總額之後，不得再減除下列何項扣除額： (A)災害損失 (B)財產交易損失 (C)身心障礙特別扣除 (D)教育學費特別扣除
7 下列何項所得不併計綜合所得總額？ (A)個人一時貿易之盈餘 (B)政府舉辦之獎券中獎獎金 (C)執行業務者之演技收入 (D)自力耕作之所得
8 檢舉納稅義務人漏稅經查屬實者，稽徵機關應以何項數額之百分之二十，獎給舉發人？ (A)應納稅額 (B)所漏稅額 (C)滯納金 (D)罰鍰
9 有關現行營利事業所得稅之相關規定，下列何者正確？ (A)給付員工伙食代金每人每月限於 1,800 元以內部分，免視為員工的薪資所得 (B)對私立學校的捐贈，可扣除之費用上限為所得額的 20% (C)適用勞基法之營利事業依法提繳之勞工退休金，不超過當年度已付薪資總額 15%限度內，以費用列支 (D)對關係人之負債占業主權益比率超過 2：1 部分的利息支出不得列為費用
10 有關現行營利事業所得稅之相關規定，下列何者正確？ (A)耐用年限超過 2 年而金額不超過 10 萬元的支出，得列為費用支出 (B)固定資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，不得再提列折舊 (C)購買乘人小客車金額超過 200 萬元的部分，超提之折舊額不予認定 (D)商標權在物價指數上漲達 25%以上時，得辦理資產重估價  
11 有關現行營利事業所得稅滯報金（甲）與怠報金（乙）的規定（不含獨資、合夥組職），下列何者正確？ (A)甲為核定稅額（TX）的 5%且最高不超過 3 萬元；乙為 TX 的 10%且最高不超過 6 萬元 (B)甲為 TX 的 5%且最高不超過 3 萬元；乙為 TX 的 10%且最高不超過 9 萬元 (C)甲為 TX 的 10%且最高不超過 3 萬元；乙為 TX 的 20%且最高不超過 6 萬元 (D)甲為 TX 的 10%且最高不超過 3 萬元；乙為 TX 的 20%且最高不超過 9 萬元
12 下列何種應稅貨物稅之稅額計算不需完稅價格？ (A)彩色電視機 98 (B) 無鉛汽油 (C)橡膠輪胎 (D)稀釋天然果汁
13 國產應稅貨物稅之產品，應於下列那一階段課徵貨物稅？ (A)產品原料購入時 (B)產品製造出廠時 (C)產品批發時 (D)產品零售時
14 個人進口 300 萬元以上應稅貨物稅之乘人小客車，其加值型營業稅的完稅價格包括：①關稅稅額與貨物稅稅額 ②加 值型營業稅稅額 ③特種貨物及勞務稅稅額 (A)① (B)①② (C)①③ (D)②③
15 甲企業為依查定課徵核算營業稅之小規模營業人，若某期該企業查定之銷貨收入為 150,000 元，進貨成本 100,000 元，且取得載有營業稅稅額之進貨發票，進項稅額為 6,000 元，則甲企業當期應繳之營業稅稅額為： (A)2,500 元 (B) 1,500 元 (C) 900元 (D) 600元
16 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者應課徵營業稅？ (A)建築師提供建物設計圖 (B)社會團體依法組設經營之合作社銷售予社員的財貨 (C)固定地點經營之攤販 (D)銷售純金之金飾（不包含加工費）
17 遺產稅未繳清前，繼承人僅得從事下列何項行為？ (A)使用遺產 (B)分割遺產 (C)交付遺贈 (D)辦理移轉登記
18 被繼承人之遺產有來自繼承情形者，應否被徵收遺產稅？ (A)無論在死亡前何時繼承之財產已納遺產稅者，一律免徵收 (B)無論在死亡前何時繼承之財產已納遺產稅者，一律應徵收 (C)死亡前 3 年繼承之財產已納遺產稅者，不須被徵收 (D)死亡前 10 年繼承之財產已納遺產稅者，不須被徵收
19 有關遺產及贈與稅得分期繳納的規定，下列何者正確？ (A)應納稅額 30 萬元以上，延期最長 24 個月 (B)應納稅額 50 萬元以上，延期最長 24 個月 (C)應納稅額 30 萬元以上，延期最長 36 個月 (D)應納稅額 50 萬元以上，延期最長 36 個月
20 有關我國現行契稅、印花稅的規定，下列何者正確？ (A)典權契稅的納稅義務人為出典人 (B)買賣契稅的稅率為 6‰ (C)收受押標金收據的印花稅稅率為 1‰ (D)買賣動產契據的印花稅為每件 36 元
21 下列何種土地免徵地價稅？ (A)私立體育館場用地 (B)經核准設置之加油站用地 (C)供公共使用之公有土地 (D)蓋有自用住宅之公共設施保留地
22 下列何者屬於由主管稽徵機關依底冊核定徵收之稅捐？ (A)所得稅 (B)贈與稅 (C)地價稅 (D)娛樂稅
23 下列何者為娛樂稅之納稅義務人？ (A)出價娛樂之人 (B)娛樂場所之提供人 (C)娛樂設施之提供人 (D)娛樂活動之舉辦人
24 下列何種車輛得免徵貨物稅？ (A)二人座小客車 (B)小客貨兩用車 (C)機動腳踏車 (D)專用垃圾車
25 房屋、土地於信託關係存續中，其房屋稅（甲）、地價稅（乙）與有償移轉的土地增值稅（丙）之納稅義務人分 別為： (A)甲為使用人、乙為受託人、丙為原所有權人 (B)甲為受託人、乙為使用人、丙為原所有權人 (C)甲為受託人、乙為使用人、丙為受託人 (D)甲、乙、丙均為受託人

申論題 (2)

一、綜合所得稅目前分離課稅之所得類別有那些？稅率分別為何？請列舉說明之。（25 分）
二、請說明我國房屋稅之法定稅率，以及自住房屋之定義。（25 分）